度企业所得税汇算清缴税源分析Word下载.docx

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2656户，同比去年的2699，减少了43户，主要减少因素为企业的注销、吊销造成税源户的减少，其中：

参加汇算清缴的查账征收户数为1678户，同比减少增加35户；

查帐征收户共计完成销售（营业）收入2417502万元，同比减少44988万元，减少1.8%；

成本费用总额2044826万元，同比减少111961万元，利润总额为87536万元，同比增加38266万元，增长78%；

应缴入库所得税37356万元，同比减少2238万元，减少5.6%；

实际上缴所得税36890万元，同比减少1533万元；

弥补亏损额3186万元，同比减少10721万元；

减免所得税额412万元，同比减少660万元。

收入和税金的减少主要由于区重点行业房地产业受大的经济环境影响利润空间减少，实际应缴所得税减少8855万元，直接导致全区企业所得税应纳税额的减少。

核定征收户共入库企业所得税14085万元，同比增加4728万元。

增收原因主要是以四大集团为主的建筑业在07年效益较好，有较大增长，建筑业核定企业共计增收4346万元。

（三）税源结构特点：

1.从各经济类型的税源分布情况看，国有企业111户，缴纳所得税246万元，同比减少123万元；

集体企业631户，缴纳所得税2229万元，同比减少242万元；

股份合作企业347户，缴纳所得税515万元，同比增加163万元；

联营企业5户，缴纳所得税17万元，同比增加13万元；

有限责任公司430户，缴纳所得税40518万元，同比减少1520万元；

股份有限公司9户，缴纳所得税3050万元，同比增加2516万元；

私营企业887户，缴纳所得税4441万元，同比增长392万元；

其他性质271户，缴纳所得税200万元，同比减少46万元。

通过对比可以看出，主要税源分布在有限责任公司、股份合作企业、私营企业等非公经济上，同时也是对企业所得税收入影响最大的经济类型。

2.从各行业的税源分布情况看，工业749户，缴纳所得税13934万元，同比增长9623万元；

商业713户，缴纳所得税1024万元，同比减少103万元；

交通运输业49户，缴纳企业所得税251万元，同比增长25万元；

建筑业153户，缴纳企业所得税11437万元，同比增长2466万元；

房地产业137户，缴纳所得税21794万元，同比减少8855万元；

服务业379户，缴纳所得税630万元，同比减少167万元；

其他行业类型476户，缴纳所得税1908万元，同比增加206万元。

从以上几个行业分析，主要的税源在房地产业、建筑业和制造业，共计缴纳企业所得税47120万元，占到总入库的92%，工业、商业、服务业虽然户数较多，但是占所得税税源比例较低。

（四）税收收入总体情况

2007年汇算企业总体应纳税额50975万元，同比去年应纳税额47780万元增长3195万元，增长6.7%。

增长主要集中在工业企业北京东方石油化工有限公司化工四厂的税收增加上，该企业本年入库企业所得税10208万元，原该企业一直弥补以前年度亏损，2007年弥补完毕，再加上效益比以前年度有明显增长，同比增长9042万元。

此外，建筑业由于2008年奥运会即将召开，开展了大量的建设工程，这就为建筑企业提供了良好机遇，使得收入、利润有较大提高，同比增长2466万元。

入库减少主要体现在房地产行业，房地产业受大的经济环境影响效益较去年降低很多，实际应缴所得税减少8855万元。

二、分行业、性质收入情况

（一）分行业收入增减变化原因

1.工业企业收入增减变化

工业企业本期应入库所得税额13934万元，同比4311万元增长9623万元。

主要增长因素：

北京东方石油化工有限公司化工四厂本期入库企业所得税10208万元，原该企业2007年已弥补亏损完毕，且效益比以前年度有明显增长，同比增长9042万元；

北京市琉璃河水泥有限公司本期入库1607万元，同比增长717万元，主要由于该企业国产设备投资抵免于本期抵免完毕，缴纳企业所得税显著增加。

主要减少因素：

广东蓝带集团北京蓝宝酒业有限公司受经济效益影响，本期只有60万元入库税款，同比310万元减少了250万元。

2.商业入库增减变化

商业企业本期入库1024万元，同比去年1127万元减少103万元，变化不大。

3.交通运输业增减变化

交通运输业本期入库251万元，同比226万元增长25万元，变化不大。

4.建筑安装业增减变化

建筑业本期入库11437万元，其中查账征收方式246万元，核定征收方式11191万元，同比去年8971万元增长2466万元。

建筑业四大集团是建筑安装业税款的主要来源，也是税款增减变化的重要原因。

主要增长因素：

四大建筑集团利用奥运机遇以及自身资质高、信誉好的优势，在本期取得大量建筑承包合同，开展了许多建筑工程，税款无论是在总数还是在增幅上都有较大增长。

北京韩建集团有限公司，本期入库2569万元，同比1671万元增长898万元；

北京龙建集团有限公司，本期入库2218万元，同比1844万元增长374万元；

北京市房山城建集团有限公司，本期入库1449万元，同比1335万元增长114万元；

北京房建建筑股份有限公司，本期入库2095万元，同比1881万元增长214万元。

原因是北京韩建集团有限公司利用奥运机遇取得大量的建筑承包合同，税款无论是在总数还是在增幅上都有较大增长。

此外，北京东易日盛装饰股份有限公司，本期入库867万元，同比增长319万元。

5.服务业增减变化

服务业本期入库630万元，同比去年463万元减少167万元，减少原因主要是受企业经济效益影响，一些服务业企业本期入库较去年减少。

6.房地产行业增减变化

房地产行业本期入库21794万元，比去年同期的30649万元减少8855万元，减少29%，增减因素如下：

增长因素：

部分房地产企业本期有新的房地产项目全面开盘，且销售情况良好，带来税款增加，但此类企业数量较少。

增长较大的如北京大都金台房地产开发有限公司，本期入库2500万元，同比221万元增长1279万元。

减少因素：

受2007年后期房地产市场低迷影响，房地产企业收入大幅度减少，另外由于受奥运政策等方面影响，很多房地产公司经营项目大部分已经接近尾声，销售成交量萎缩，新的房地产项目受奥运影响大部分尚未开盘或开盘期后延，企业收入急剧减少，从而所得税收入大幅度减少。

受以上大的经济环境和政策环境影响，本期大部分房地产企业入库企业所得税显著减少，导致了行业入库减少8855万元。

如北京万达广场房地产开发有限公司，本期没有税款入库，同比2792万元净减少2792万元。

北京福源丽景房地产开发有限公司，本期入库162万元，同比2109万元减少1947万元，北京国锐房地产开发有限公司，本期入库仅3万元，同比1810万元减少1807万元。

7.其他行业增减变化

其他行业类型476户，缴纳所得税1908万元，同比1702万元增加206万元，变化不大。

（二）分性质收入增减变化原因

1.国有企业增减变化

国有企业入库企业所得税246万元，同比369万元减少123万元。

减少因素：

北京市房山房地产交易中心本期入库648万元，同比816万元减少168万元，原因是受房地产行业低迷影响，需要北京市房山房地产交易中心代开发票的企业大多没有新盘上市或只有一部分尾房在销售；

北京昊远隆基房地产开发总公司本期入库20万元，同比91万元减少71万元。

2.集体企业增减变化

集体企业本期入库2229万元，同比减少242万元。

国家关闭小煤窑政策影响，一部分煤矿井口减少，造成产量下降，定额入库减少，另一部分矿井全部关闭，入库为零。

主要的企业如北京市金鸡台关地沟煤矿本期入库80万元，同比减少80万元，北京市大村煤矿本期入库90万元，同比减少72万元，北京市金鸡台东安岭煤矿本期入库29万元，同比减少59万元。

3.股份合作企业增减变化

股份制合作企业本期入库企业所得税515万元，同比增加163万元，主要增长原因是北京燕山开关厂本期缴纳企业所得税118万元，该企业06年没有税款，带来税款净增加。

4.有限责任公司增减变化

有限责任公司本期入库企业所得税40518万元，同比42038万元减少1520万元。

主要因素是北京东方石油化工有限公司化工四厂本期入库企业所得税10208万元，原该企业2007年已弥补亏损完毕，且效益比以前年度有明显增长，同比增长9042万元

主要因素是由于大部分房地产企业属于有限责任公司，房地产行业本期入库21794万元，比去年同期的30649万元减少8855万元，税款减幅较大。

此外，一些非房地产业有限公司本期经济效益不佳，入库税款减少，如广东蓝带集团北京蓝宝酒业有限公司本期只有60万元入库税款，同比310万元减少了250万元，北京房电双赢科技发展有限公司本期入库71万元，同比减少129万元。

5.私营企业增减变化

私营企业本期缴纳所得税4441万元，同比4049万元增长392万元。

私营企业企业所得税增减主要由私营房地产企业效益决定。

主要由于效益增长。

虽然整个房地产行业本期入库有较大减少，但几个较大的私营房地产企业本期有新盘热销经济效益较好，入库税款有所增加。

如北京市碧桂园房地产开发有限公司本期入库1196万元，同比657万元增长539万元。

部分私营房地产企业和制造业企业本期收入减少，导致入库税款减少。

6.其他企业

其他性质企业本期入库企业所得税200万元，同比减少46万元，增减变化不大。

四、税收政策调整因素对企业所得税收入影响

（一）核定征收应税所得率变化

根据《北京市国家税务局北京市地方税务局转发国家税务总局关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知的通知》（京国税发[2007]319号），自2007年1月1日起农林牧渔业、交通运输业和其它行业适用新的应税所得率。

其中农林牧渔业由6%降低为3%，导致税款减少约9万元；

交通运输业由6%升为7%，导致税款增加约8.6万元；

其它行业由9%升为10%，导致税款增加约147万元。

（二）促进残疾人就业新政策

根据《北京市财政局北京市国家税务局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（京财税[2007]1362号），自2007年7月1日起，原福利企业免征企业所得税政策取消，适用按实际支付给残疾人工资100%加计扣除的新政策。

此政策改变，导致原100户免税福利企业中有27户本期有税款入库，带来税款增收66.7万元。