征税课件PPT资料.ppt

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这一天，税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务人员发现犀利哥的饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员登记，在催促无果的情况下，税务人员潇洒哥登门征税潇洒哥登门征税下列对话体现了税收的哪些特征，教下列对话体现了税收的哪些特征，教材依据是什么材依据是什么?

（10?

（10分分）检测检测2-2-税收的基本特征税收的基本特征犀利哥：

犀利哥：

我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我少少缴点缴点，以后等我赚了再多缴点？

，以后等我赚了再多缴点？

潇洒哥：

这可不行！

征什么税，征多少，这是国家税法早就规定征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，好的，我们可不敢随便改啊！

我们可不敢随便改啊！

谁说不能改？

台风谁说不能改？

台风“彩虹彩虹”过境，国家还对好多行业减过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！

免税收来着呢！

那是那是国家国家根据相关政策给予的根据相关政策给予的税收优惠。

税收优惠。

你现在的情况你现在的情况不同啊！

不同啊！

缴税缴税，缴了也缴税缴税，缴了也白缴白缴，又不给我什么好处。

，又不给我什么好处。

话可不能这么说！

虽然你缴税时话可不能这么说！

虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是但我们国家的税收是取之于民用之于民取之于民用之于民的啊！

比如你平时坐公的啊！

比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是交，油价涨了，可公交票价没涨，就是国家财政国家财政在进行在进行补贴补贴！

如果我不缴你能把我怎么样？

不缴是不行滴！

国家依据税法，凭借不缴是不行滴！

国家依据税法，凭借政治权利政治权利强制征强制征税，纳税人必须税，纳税人必须依法纳税依法纳税，我们税务机关也必须要，我们税务机关也必须要依法征税，依法征税，否则要受到法律惩罚。

否则要受到法律惩罚。

不信你看看这些资料。

（潇洒哥出示了几份因（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为违反税法的行为受到法律惩罚的资料。

最受到法律惩罚的资料。

最后犀利哥乖乖地缴了后犀利哥乖乖地缴了税！

）税！

）无偿性：

无偿性：

不返还，也不付出任何代价。

强制性：

凭借政治权利强制征税。

纳税人必凭借政治权利强制征税。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

须依法纳税，税务机关必须依法征税。

固定性：

以以法律法律形式预先规定征税对象和税率，形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不经国家有关部门批准不能随意改变不能随意改变。

要求要求要求要求要求要求强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的特征税收的特征保障保障三个特征统一于税收，是区别于其他财政三个特征统一于税收，是区别于其他财政收入的主要标志。

收入的主要标志。

税收的基本含义税收的基本含义主主体体目目的的凭凭借借依依据据特特点点地地位位为实现为实现国家职能国家职能政治政治权力权力法律法律无偿无偿取得取得财政收入的财政收入的基本形式基本形式强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的基本特征税收的基本特征国家国家流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税含义含义包括包括主要主要税种税种以交易以交易额和劳额和劳务收入务收入为对象为对象营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税以各种以各种所得额所得额为对象为对象企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税得税等等以开发以开发利用资利用资源为对源为对象象矿产税矿产税土地使土地使用税用税以拥有以拥有或支配或支配的财产的财产为对象为对象房产税房产税契税契税以特定以特定行为为行为为对象对象屠宰税屠宰税耕地占用耕地占用车船使用车船使用筵席税筵席税印花税印花税3.我国税收的种类我国税收的种类

（1）

（1）增值税增值税征收意义征收意义计算方法计算方法基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税流转税流转税生产经营中的生产经营中的增值额增值额单位或个人单位或个人1717本企业商品销售额本企业商品销售额税率购进商税率购进商品已缴税金品已缴税金避免对一个经营额重复征税；

防止前一生产经营环节企业避免对一个经营额重复征税；

防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

的偷漏税行为。

v含含义：

义：

是国家对是国家对个人所得个人所得征收的一种税。

征收的一种税。

v税率：

税率：

按按应税项目应税项目不同，分别实行不同，分别实行超额超额累进税率累进税率和和比例税率比例税率。

合作探究二：

犀利哥经营着一家小饭店，作为犀利哥经营着一家小饭店，作为个体户个体户，他所缴纳的税收属于什么税，他所缴纳的税收属于什么税种？

种？

个人所得税比例税率比例税率例如：

彩票中奖例如：

彩票中奖500500万，适用税率万，适用税率20%20%，应缴税额，应缴税额=500=500万万20%=10020%=100万万超额累进税率超额累进税率超额累进税率：

超额累进税率：

应纳税额应纳税额=应税收入应税收入适用税率适用税率第一步：

第一步：

个人收个人收入入-起征点起征点=超额部分超额部分第二步：

第二步：

超额部分按相应等级税率分别计算超额部分按相应等级税率分别计算第三步：

第三步：

各级税额相加各级税额相加=应缴税额应缴税额起征点起征点35003500元元,七级七级级数级数超出范围超出范围税率税率111500元以内元以内3%221500-450010%334500-900020%449000-3500025%5535000-5500030%6655000-8000035%7780000以上以上45%工资、薪金工资、薪金所所得得超额累进税率超额累进税率表表1.1.蓝领蓝领奋斗哥奋斗哥工薪收入工薪收入30003000元，白领元，白领学历姐学历姐工薪收工薪收入入80008000元，奋斗哥和学历姐元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？

分别应纳税多少？

（1010分）分）奋斗哥：

奋斗哥：

不交税不交税学历姐：

学历姐：

8000-3500=45008000-3500=4500元元150015003%+30003%+300010%=10%=345345元元特点特点:

高高收入者收入者多多纳税，纳税，低低收入者收入者少少纳、甚至不纳税。

纳、甚至不纳税。

2.2.高收入者与低收入者的纳税情况有高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？

体现了个人所得税有何何不同？

体现了个人所得税有何作用作用？

（10（10分分）作用：

作用：

A.A.财政收入的重要来源财政收入的重要来源;

B.B.调节个人收入分配、实现社调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

会公平的有效手段。

征收意义征收意义特点特点基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税所得税所得税个人所得额个人所得额个人所得税个人所得税个人个人超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率公民为什么要依法纳税？

根据视频回答，如果国家不征税会怎样？

在根据视频回答，如果国家不征税会怎样？

在我国我国为什么依法纳税是公民的基本义务为什么依法纳税是公民的基本义务？

（10分）（11）从我国税收的性质从我国税收的性质取之于民、用之于民取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。

税收同国家富强、人民幸福联系在一起。

（22）从税收的作用看）从税收的作用看，税收是国家实现各项职，税收是国家实现各项职能的物质保障。

能的物质保障。

（33）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，每个公民在享受每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

诚信纳税。

违违反反税税法法行行为为表表现现（含义）（含义）手手段段偷偷税税（逃税）（逃税）欠欠税税骗骗税税抗抗税税有意、有意、欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报假的纳税申报超过纳税期限超过纳税期限拖欠拖欠税款税款拖拖欠欠用欺骗的方法用欺骗的方法获取税获取税收优惠收优惠（出口退税）（出口退税）虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害拒不缴税拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打违反税法的行为违反税法的行为偷税：

偷税：

有意，欺骗、隐瞒，有意，欺骗、隐瞒，少缴或不缴。

少缴或不缴。

欠税：

拖欠。

骗税：

（骗取出口退税款、虚报自然灾害）（骗取出口退税款、虚报自然灾害）抗税：

抗税：

暴力、威胁。

关键词关键词都是违反税法的行为，都是违反税法的行为，都都要受到法律惩罚。

要受到法律惩罚。

第二幕：

犀利哥所在犀利哥所在县城中心的标志性雕塑县城中心的标志性雕塑总总是拆了建，建了拆，一年要翻修几次。

是拆了建，建了拆，一年要翻修几次。

犀利哥的朋友说，县政府这样浪费我们犀利哥的朋友说，县政府这样浪费我们纳税人的钱，我要去相关部门举报它。

纳税人的钱，我要去相关部门举报它。

问题：

犀利哥的朋友有这样的权利吗？

为什么？

（为什么？

（10分）分）另一方面，公民还要行使权利，增强权利意识。

一方面，公民应当履行义务自觉纳税1）增强对国家工职人员及公共权力监督意识2）以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3）对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.公民如何维护国家税收公民如何维护国家税收征征税税和和纳纳税税税收及其种类税收及其种类依法纳税是公民依法纳税是公民的基本义务的基本义务税收的含义税收的含义我国税收的种类我国税收的种类依法纳税的必要性依法纳税的必要性违反税法的行为违反税法的行为公民应增强税收监督意公民应增强税收监督意识识课堂小结课堂小结基本特征基本特征巩固练习：

巩固练习：

将潇洒哥提到的违反税法的行为进行将潇洒哥提到的违反税法的行为进行归类归类（10分分）偷税偷税:

欠税欠税:

骗税骗税:

抗税抗税:

洞口县三可公司大量洞口县三可公司大量虚开虚开收购收购发票发票及其他发票报及其他发票报账。

每年虚开金额达账。

每年虚开金额达10001000万元以