财务指标分解管理标准办法.doc

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财务指标分解管理标准

1.总体原则

为实施集团公司成本领先战略，切实加强成本管控，全面推行成本精细化管理，不断提升经济运行质量，按照“成本领先、投入精当、管理精细、效益最大”的基本原则，依据《义马煤业集团股份有限公司财务管理办法》、《新义矿业有限公司财务管理办法》以及其他相关规定，结合2014年生产经营工作安排，制定本办法。

2014年财务管理的总体指导思想是：

紧紧围绕集团公司稳增长、促发展的总体目标，以“经济效益”为中心，以“降本增效”为重点，创新财务管理，优化预算模式；加大成本管理力度，强化资金集中管控；健全内部控制体系，严格防范财务风险；夯实财务管理基础，提高财会队伍素质；加快财务管理深度融合步伐，积极促进财务管理转型，努力实现集团公司财务管理工作新跨越。

2.2014年主要生产经营指标

2.1掘进进尺5650米，其中：

开拓400米。

2.2原煤产、销量：

110万吨。

2.3吨煤制造成本：

382.89元/吨。

2.4利润：

-9000万元，

2.5当年货款100%回收。

2.6按照公司下达的月度、季度、年度指标相结合进行考核。

2.7公司年度计划确定后，原则上不予调整，因政策因素、重大突发事件等对财务指标造成重大影响的，经义煤公司批准后方可调整。

3.财务指标的分解与包保管理（见附表）

3.1建立责任追究制度。

对目标成本进行层层分解，分管副总经理为目标成本指标的第一责任人，生产区队、包保部室领导为分项包保指标的直接责任人，将各项指标分解落实到区队、部室，责任落实到人，对因工作失职、失误等造成指标失控承担责任。

3.2经营指标分解包保部室及包保内容：

3.2.1生产调度中心、生产技术部包保年度原煤产量、进尺、支护改革考核指标。

3.2.2经济运营部包保吨煤材料费控制指标。

3.2.3物资供应公司包保物资储备定额控制指标。

3.2.4人力资源部包保吨煤职工薪酬（全员效率、原煤效率）控制指标及提供人员状况和考核结果兑现。

3.2.5机电技术部、综采办包保吨煤修理费、吨煤电力成本（企业电耗、原煤电耗）控制指标。

3.2.6防突部包保“双突”灾害治理费用、地面瓦斯治理费、瓦斯抽放成本控制指标。

3.2.7地质测量部包保防治水、节能减排、研发费用成本指标控制。

3.2.8安全检查部包保安全技措、质量标准化成本控制指标。

3.2.9煤炭销售公司包保销量、煤质指标、非生产性支出的销售费用控制、应收款项回收。

3.2.10综合办包保所属非生产性支出中的业务招待费、电话费、会议费，办公费、公务车辆费用、汽车修理费指标控制。

3.2.11后勤公司包保劳动保护费、福利费、办公用品、低值易耗品成本指标控制。

3.2.12财务部包保利润总额、营业收入、吨煤制造成本、非生产性支出（按上年基础上降低15%）、应收款项。

3.2.13党群工作部负责各项包保指标的监督检查。

3.3具体划分如下：

3.3.1原煤生产系统：

承包人：

主要部门：

生产调度中心生产技术部煤炭销售公司

综采一队综采二队

承包指标：

原煤产量110万吨

煤质指标:

灰分考核33%。

水分考核8%。

硫分考核1.8%。

发热量考核4900千卡/Kg。

安全零事故。

3.3.2开掘系统：

承包人：

主要部门：

生产技术部

承包指标：

总进尺计划5650米

其中：

开拓进尺计划400米

支护改革300米

安全零事故

3.3.3安全（含通风、防突）系统：

承包人：

主要部门：

安全检查部通风部地质测量部抽探队

防突部通风队钻探队自动化监测队

承包指标：

安全吨煤70元计算

防治水吨煤8元计算

瓦斯抽放580万立方米

节能减排240吨

安全零事故

3.3.4机电运输系统：

承包人：

主要科室：

机电技术部机电一队机电二队

水电队运输队

承包指标：

企业电耗50.28Kwh/T原煤电耗47.73Kwh/T

机电修理费1000万元

安全零事故

3.3.5物资供应系统：

承包人：

主要科室：

物资供应公司

承包指标：

储备资金定额280万元

吨煤材料费47元/吨

复用材料283.16万元

修旧利废125.34万元

安全零事故

3.3.6煤炭销售、经营管理、后勤服务系统：

承包人：

主要科室：

煤炭销售公司后勤服务公司经济运营部

财务部人力资源部　综合办

承包指标：

销量110万吨

利润总额-9000万元

营业收入44880万元

吨煤制造成本382.89元/吨

应收账款当年100%回收

非生产性支出450万元

吨煤材料费47元

工资劳务费用

全员效率420吨／人·年

原煤效率6.3吨／工

安全零事故。

3.3.7考核、监督系统：

承包人：

主要科室：

经济运营部党群工作部人力资源部

主要任务：

负责各项包保指标的监督检查。

3.4各业务管理部室要根据包保指标的性质，将所包保指标分层次、分级次分解落实到各责任主体，制定切实可行的管理措施，强化管理和监督，实现节支增效。

3.5生产技术部、调度中心包保原煤生产计划的完成，要加强各区队管理，确保产量目标的实现。

3.6物资供应公司要强化物资采购的集中统一管理，依托物资供应信息化系统，不断加强对材料消耗过程的控制，按层次量化分解，强化监督与检查。

通过政策引导，充分调动各生产区队支护革新、修旧利废、回收复用工作积极性，切实降低材料消耗。

3.7人力资源部要加强职工薪酬及人员状况的管控，根据不同时期生产情况，合理有序配备劳动力，提高吨煤工效。

规范和完善定额管理，特别是规范劳务工的管理和劳务费的结算，努力压缩劳务工使用量，减少劳务费支出。

每月度及时根据各区队、部室考核结果兑现。

3.8机电技术部要完善和规范用电管理办法，加强用电、用水管理，做到生产、生活和外转用水电三分开，切实抓好节水节电工作；提高设备运转率，杜绝设备空转现象，做好避峰填谷，有效控制电量的消耗。

同时，加大机电设备维修的管控力度，从加强设备保养、维护做起，以计划管控为手段，尽可能减少设备维修量，降低修理费支出。

规范租赁设备和公务车辆的招标和定点维修，对缺乏维修资质、设备和技术条件的挂靠企业要坚决予以清理。

3.9经济运营部加强除机电设备以外的修理费的计划管理力度，对矿区环境治理和办公设施维修等要从严控制维修规模，完善监督措施，坚决制止私自维修和超标准装修，降低修理费支出。

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3.10煤炭销售公司确保实现产销平衡，加强销售、煤质管理，力争提升煤炭销售收入。

3.11财务部、综合办、后勤公司、销售公司等部门要强化非生产性支出的管理，要求对所有非生产性支出实行“一事一贴一报”原则，业务招待费支出要严格控制，做到既合乎礼仪，又勤俭节约，考核办法依据义煤公司下发的内部接待管理办法执行；严格按照义煤公司下发《工作人员差旅费开支的规定》执行，实行出差申请制度，财务部根据各部门外出业务量大小分解落实预算指标并进行日常控制，严禁超标准报销。

要严格控制出差次数和人数，能派人一次合办的事项不分次办理，能一人办理的事项不派多人办理；严格控制会议的次数、规模和人员数量，从严压缩和控制会议费支出。

同时，建立涉外会议双向审批制度，各部室需外出参加会议，必须由提出申请上报义煤公司核准方可参加；对各部门、机构话机配置数量、话机开通类别、话费定额限额控制；严禁购置高档办公家具及用具，小型办公用品由后勤公司按预算、按计划限额发放。

对大宗的办公用品和低值易耗要建账上卡，执行交旧领新制度。

充分依托集团公司OA办公系统，全面推行电子信息和无纸化办公。

坚决杜绝“私消公报”现象，确保非生产性支出总额在上年基础上下降15%以上。

3.12财务部、经济运营部要切实加强生产区队、管理部室成本费用的监督考核，针对各区队、部室分解包保的成本费用指标，明确责任人，做到从严控制，从严考核，严禁超支。

3.13各区队及部室要根据公司工作会议要求和下达的各项经济指标，切实做好指标的分解与包保的管理工作。

并制定出相应的管理措施，推行公司三级核算、管理与考核，使各项指标横向到各职能科室、各个责任人，纵向到区队、班组、个人，做到各个部室（区队）有目标，人人肩上有指标，形成上下联动，互为一体的包保责任体系，严格按指标考核，与责任人工资挂钩。

3.14坚持并完善经济活动分析例会制度，每月10日召开一次经济活动分析及指标完成通报会，及时通报各生产经营指标完成情况，分析并解决经济运行机中存在的问题。

4.考核兑现

4.1人力资源部根据义煤公司对我公司考核结果对照各区队、部室，从其月度工资结算总额中兑现，并落实到人。

4.2人力资源部根据公司督查考核小组考核结果、各系统管理办法中考核结果对照各区队、部室，从其月度工资结算总额中兑现。

并落实到人。

4.3各单位要结合自身实际情况，制定切实可行的考核与奖罚措施，规范目标成本考核与激励机制。