国库单一账户优质PPT.ppt

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2财政支出直接支付给供应商；

财政支出直接支付给供应商；

3集中账户管理集中账户管理国库单一账户体系国库单一账户体系;

4付费给商业银行提供报酬付费给商业银行提供报酬;

5财政内部设了国库监管和执行相互分离的机构财政内部设了国库监管和执行相互分离的机构。

国库管理机构国库管理机构政策协调政策协调国库支付执行机构国库支付执行机构具体工作具体工作监督检查机构监督检查机构监督检查监督检查

（二）国库单一账户体系

（二）国库单一账户体系国库单一账户体系由以下四个部分或五个账户构成国库单一账户体系由以下四个部分或五个账户构成1财政部门在财政部门在中国人民银行中国人民银行开设的开设的国库单一账户国库单一账户；

2财政部门在财政部门在商业银行商业银行开设的开设的零余额账户零余额账户；

（1）财政零余额账户；

财政零余额账户；

（2）单位零余额账户；

单位零余额账户；

3财政部门在财政部门在商业银行商业银行开设的开设的预算外资金专户预算外资金专户（财政专户）；

（财政专户）；

4特设专户特设专户。

预算收入算收入预算支出算支出预算算外外资金金收收入入支付支付资金金预算外算外资金金财政政专户国国库单一一账户部部门账户或或财政政汇缴专户缴款者款者账户或或代收代收银行行单位零余位零余额账户财政零余政零余额账户特特设专户财政政零余零余额账户工工资财政零余政零余额账户（政府采（政府采购）财政零余政零余额账户授授权支付支付总户个人工个人工资信用信用卡卡帐户供供应商商帐户部部门零余零余额账户个个人人供供应商商帐户我国的国我国的国库单一一账户划款划款（三）国库单一账户制度下的支出支付（三）国库单一账户制度下的支出支付方式和程序方式和程序国库集中支付方式国库集中支付方式财政财政直接直接支付支付财政财政授权授权支付支付国库分散支付方式国库分散支付方式实拨资金支付实拨资金支付划拨资金划拨资金拨款凭证拨款凭证限额拨款限额拨款限额通知书限额通知书支付款项支付款项财政零余额财政零余额账户代理银行账户代理银行1财政财政直接直接支付方式支付方式定义：

由定义：

由财政部门财政部门开具支付令，通过国库单一账开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到户体系，直接将财政资金支付到商品或劳务供应商品或劳务供应者账户者账户的支付方式。

的支付方式。

财政财政部门部门商品或劳商品或劳务提供商务提供商支出范围：

支出范围：

工资支出、工程采购支出、物品和服务采工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。

购支出等。

财政支出的类型财政支出的类型：

购买支出购买支出工资支出工资支出购买支出购买支出零星支出零星支出转移支出转移支出财政直接支付的运行方法财政直接支付的运行方法：

购买支出购买支出直接支付到商品或劳务提供商账户直接支付到商品或劳务提供商账户国库集中支付相关机构职能：

国库集中支付相关机构职能：

财政部门财政部门：

给预算单位下达年度预算指标以及审批：

给预算单位下达年度预算指标以及审批用款计划；

用款计划；

国库支付中心国库支付中心：

负责办理各预算单位向供应者支付：

负责办理各预算单位向供应者支付款项；

款项；

人民银行国库部门人民银行国库部门：

负责国库帐户管理、资金清算：

负责国库帐户管理、资金清算以及相关管理和监督工作；

以及相关管理和监督工作；

预算单位预算单位：

编制预算及资金使用计划，提出资金支：

编制预算及资金使用计划，提出资金支付申请；

付申请；

代理银行代理银行：

支付资金，资金清算，反馈信息。

：

6清算通知清算通知3预算算及及计划划13报告告11报告告10报告告9支支付付通通知知8清清算算7支付令支付令6支付令支付令5拒拒绝4申申请2批批复复预算算及及用用款款计划划1申申请预算算财政国政国库管理机构管理机构预算算单位位下下级财政政财政部政部门在人行开在人行开设的国的国库单一一账户收款人开收款人开户银行及行及账户清算系清算系统国国库支付支付执行机构行机构财政零余政零余额账户代理代理银行行12报告告财政直接支付工作的一般流程政直接支付工作的一般流程图12报告告8预算支出结算清单预算支出结算清单财政直接支付方式财政直接支付方式7资金清算资金清算6核对核对5财政直接支付申请划款凭财政直接支付申请划款凭4财财政政直直接接支支付付入帐通知书入帐通知书3支付资金支付资金2财财政政直直接接支凭证支凭证2财财政政直直接接支支付付汇汇总清算额度通知书总清算额度通知书1财政直接支付申请书财政直接支付申请书预算单位预算单位国库支付执行机构国库支付执行机构国库管理机构国库管理机构财政零余额账财政零余额账户代理银行户代理银行中国人中国人民银行民银行商商品品或或劳劳务提供者务提供者2财政授权支付方式财政授权支付方式定义：

定义：

预算单位预算单位根据财政部门的授权，自行开具根据财政部门的授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将财政资金支付支付令，通过国库单一账户体系将财政资金支付到商品或劳务供应者账户的支付方式。

到商品或劳务供应者账户的支付方式。

预算预算单位单位商品或劳商品或劳务提供商务提供商支付款项支付款项单位零余额单位零余额账户代理银行账户代理银行支出范围：

未纳入财政直接支付的购买支出、零星支未纳入财政直接支付的购买支出、零星支出。

出。

7支付令支付令3预算算及及计划划14报告告12报告告11报告告10支付支付通知通知9清清算算8支付令支付令6月度限月度限额5调整整4申申请2批批复复预算算及及用用款款计划划1申申请预算算财政部政部门预算算单位位财政部政部门在人行开在人行开设的国的国库单一一账户收款人开收款人开户银行及行及账户清算清算系系统国国库支付支付执行机构行机构单位零位零余余额账户代理代理银行行13报告告财政授政授权支付工作的一般流程支付工作的一般流程图6清算通知清算通知13报告告财政授权支付方式财政授权支付方式9财财政政支支出日报表出日报表4自自行行签签发支付令发支付令10预算支出结算清单预算支出结算清单8资金清算资金清算7核对核对6财政授权支付申请划款凭财政授权支付申请划款凭3财财政政授授权权支支付付额额度度到到帐通知书帐通知书5支付资金支付资金2财财政政授授权权支支付付额额度度通知书通知书2财财政政授授权权支支付付汇汇总总清清算算额度通知书额度通知书1申请授权支付用款限额申请授权支付用款限额预算单位预算单位国库支付执行机构国库支付执行机构国库管理机构国库管理机构中国人中国人民银行民银行商商品品或或劳劳务提供者务提供者单位零余单位零余额账户代额账户代理银行理银行3申请申请10款项支付款项支付8转拨转拨9转拨转拨4支付支付通知通知1申请申请2申请申请主管预算单位主管预算单位二级预算单位二级预算单位基层预算单位基层预算单位开户银行开户银行开户银行开户银行开户银行开户银行财政部门财政部门中中人人民民银银行行国库局国库局营业部营业部6资金清算资金清算7资金转拨资金转拨商品、劳务提供商商品、劳务提供商清算清算系统系统预预算算单单位位实拨资金的一般流程金的一般流程图5支付支付通知通知（四）国库单一账户制度下的收入收缴方式（四）国库单一账户制度下的收入收缴方式和程序和程序国库集中收缴方式国库集中收缴方式直接缴库直接缴库集中汇缴集中汇缴国库传统收缴方式国库传统收缴方式适用情况适用情况就地缴库就地缴库纳税人就地缴纳纳税人就地缴纳集中缴库集中缴库主管部门统一缴纳主管部门统一缴纳自收汇缴自收汇缴征收机关征缴征收机关征缴1直接缴库直接缴库定定义义：

缴缴款款单单位位或或缴缴款款人人按按有有关关法法律律、法法规规规规定定，直直接接将将应应缴缴收收入入缴缴入入国国库库单单一一账账户户或或预预算算外外资资金金专户的收缴方式。

专户的收缴方式。

适适用用范范围围：

税税收收收收入入、社社保保缴缴款款、非非税税收收入入、转转移或赠与收入等。

移或赠与收入等。

对对于于非非税税收收入入在在直直接接缴缴库库方方式式下下全全部部使使用用非非税税收收入入一一般般缴缴款款书书，不不再再使使用用原原有有的的行行政政事事业业性性收费收据。

收费收据。

非税收入直接缴库程序图非税收入直接缴库程序图4报告报告4报告报告3资资金金清清算算2缴款缴款1下下达达收收款款通通知知行政机关行政机关事业单位事业单位缴款义务人缴款义务人财政委托财政委托代理银行代理银行国库单一账户国库单一账户财政专户财政专户财政部门财政部门税收收入直接缴库程序图税收收入直接缴库程序图5报告报告5报告报告4资资金金清清算算3转交税票转交税票1纳纳税税申申报报2开开具具税税票票征收机关征收机关纳税人或纳税人或纳税代理人纳税代理人纳税人开户银行纳税人开户银行国库单一账户国库单一账户财政部门财政部门2集中汇缴集中汇缴定义定义：

由征收机关按照有关法律、法规规定，：

由征收机关按照有关法律、法规规定，将将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金专户的收缴方式。

资金专户的收缴方式。

适用范围适用范围：

小额零散税收、法律另有规定应缴收：

小额零散税收、法律另有规定应缴收入、非税收入中的现金缴款等。

入、非税收入中的现金缴款等。

集中汇缴程序图集中汇缴程序图4报告报告4报告报告3当日汇总缴款当日汇总缴款非税收入一般缴款书非税收入一般缴款书2现现金金缴缴款款缴款人缴款人征收机关征收机关国库单一账户国库单一账户或财政专户或财政专户财政部门财政部门1开开具具收收款款收收据据传统分散收缴方式传统分散收缴方式就地缴库：

在企业所在地的开户银行以转账方式就地缴库：

在企业所在地的开户银行以转账方式向当地国库缴纳的利润、资金占用费以及各项税向当地国库缴纳的利润、资金占用费以及各项税款。

适用于纳税单位就地缴纳。

款。

企业企业当地国库当地国库集中缴库：

基层缴款单位将应缴款通过银行汇给集中缴库：

基层缴款单位将应缴款通过银行汇给主管部门，由主管部门汇总集中向国库或国库经主管部门，由主管部门汇总集中向国库或国库经收处缴纳。

收处缴纳。

适用于适用于主管部门实行统一预算主管部门实行统一预算的单位。

的单位。

具体采用具体采用部门结算、单位分散缴纳部门结算、单位分散缴纳的方式。

的方式。

基层单位基层单位