湖北省年注册会计师《审计》审计报告的意见类型考试试卷文档格式.doc

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3、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。

下列哪个正确？

存货预计价值的可靠性下降

精确度会提高

置信水平不能被量化

误受风险增加

4、内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。

在审计报告中审计发现应包括

有关审计发现原因的意见表述；

对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；

对审计期间形成的事实和意见的表述；

对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

5、某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？

2，600，000美元;

2，750，000美元

2，850，000美元

2，860，000美元

6、环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。

这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。

内部审计师应该

不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；

同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；

要求管理高层参加这一决策。

7、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

1，150，000美元

1，630，000美元

1，042，000美元

1，100，000美元

8、虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。

降型化的目的是

提高可靠性

降低成本

降低复杂性

提高安全性

9、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？

总体样本抽取机会均等

样本标准差小于等于总体标准差

手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关

抽取的样本能够有效代表样本总体

10、公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？

投诉的总数

与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

消除所有这些电脑投诉需要的成本

11、审计委员会的责任有

选举内部审计主管。

制定内部审计计划和预算。

审查并批准内部审计章程。

选择独立审计人员。

12、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。

鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

在付款总金额基础上签署合同。

13、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

已有可重复的隐私战略

已有明确的隐私战略

已有管理方的隐私战略

已有经过优化的隐私战略

14、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。

内部控制经确定是

不恰当的。

不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

恰当的。

根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

15、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

采购成本增加，缺货成本降低

采购成本增加，质量成本降低

缺货成本增加，储存成本降低

质量成本增加，订货成本降低

16、上述舞弊不可能通过以下程序发现

分析每一贷款部门主管的贷款数目；

分析贷款主管的贷款总额；

针对贷款的内部以外部审计；

调节全部在外贷款总额与总帐余额。

17、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中

由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

18、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

19、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。

这张照片属于以下哪一种类型的信息

实物证据

声明证据

文件证据

分析性证据

20、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？

执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准

每月对实际开支与预算开支进行比较

定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

21、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

销售额增长百分比和存货周转率；

毛利率和销售退回变动百分比；

存货周转率和销售退回变动百分比；

销售额增长百分比和毛利率。

22、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法

流程图法

矩阵图法

调查问卷法

详细描述法

23、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是

平行模拟薪金总额的计算

薪金扣减的例外测试

重新计算净工资

跟踪检查薪金税率的变动

24、2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种

犯罪机会。

分析性征兆。

事态压力。

合理理由。

25、某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。

该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。

按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试

无效账号

电子文件的准确性和完整性

虚构的员工

多余的工资支付

26、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于

提高现场工作人员的客观性；

减少旅行时间和相关的旅行费用；

更容易维持整个公司范围内的统一标准；

强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

27、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

它确定了内部审计部门的权力和职责。

它规定内部审计部门所需的最少资源。

它为评估内部审计部门提供依据。

它应得到高级管理层和董事会的批准。

二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

）

1、厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是

令人满意的；

忽视限制性因素；

设法发现最优化的方法；

增加了所思考的解决方案的数目。

2、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？

应用整体测试法（ITF），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。

编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。

针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。

应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。

3、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。

支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是

未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势；

如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格；

在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染；

管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。

4、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？

追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。

于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。

选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

5、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

从关联方采购。

为假发票付款。

从原材料库存偷盗原材料。

回避授权控制。

6、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

组织内可审计活动的清单

一张对组织有潜在不利影响事项的清单

一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形