预算绩效管理流程及项目PPT课件下载推荐.ppt

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响等；

n（三）服务对象或项目受益人满意程度；

（三）服务对象或项目受益人满意程度；

n（四）达到预期产出所需要的成本资源；

（四）达到预期产出所需要的成本资源；

n（五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；

（五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；

n（六）其他。

（六）其他。

绩效目标的设定绩效目标的设定n绩效目标应当符合以下要求：

绩效目标应当符合以下要求：

n

（一）指向明确。

绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门

（一）指向明确。

绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。

相关。

n

（二）具体细化。

绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面

（二）具体细化。

绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。

定性的分级分档形式表述。

n（三）合理可行。

制定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标（三）合理可行。

制定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际。

要符合客观实际。

绩效目标的设定绩效目标的设定n绩效目标申报流程：

绩效目标申报流程：

n

（一）预算编制

（一）预算编制“一上一上”环节，省直部门按照规定，将申报表及其环节，省直部门按照规定，将申报表及其他申报要件随同预算申报材料一并通过部门预算软件报送。

他申报要件随同预算申报材料一并通过部门预算软件报送。

n（二二）财财政政厅厅对对项项目目绩绩效效目目标标内内容容进进行行审审核核，审审核核的的内内容容主主要要是是绩绩效效目目标标是是否否合合理理、可可行行；

发发现现绩绩效效目目标标明明显显不不符符合合实实际际的的（过过高高或或过过低低），可可要要求求部部门门（单单位位）进进行行调调整整。

对对于于审审核核过过程程中中有有异异议议的的项目绩效目标，我厅将组织专业人员对其进行会审。

项目绩效目标，我厅将组织专业人员对其进行会审。

n（三）预算编制（三）预算编制“一下一下”环节，财政厅将审核后的绩效目标连同审环节，财政厅将审核后的绩效目标连同审核意见下达；

核意见下达；

n（四）预算编制（四）预算编制“二上二上”环节，部门（单位）按照环节，部门（单位）按照“一下一下”的审核的审核意见意见调整绩效目标；

如果部门（单位）调整项目的，必须同时调整项目调整绩效目标；

如果部门（单位）调整项目的，必须同时调整项目绩效目标，并按以上分工和程序进行审核。

绩效目标，并按以上分工和程序进行审核。

n（五）最后确定的绩效目标经人大审议通过后，在（五）最后确定的绩效目标经人大审议通过后，在“二下二下”时与部时与部门预算一并下达（或单独下达）。

门预算一并下达（或单独下达）。

绩效目标的设定绩效目标的设定n如何填写绩效目标申报表如何填写绩效目标申报表n范例范例n绩效实施绩效实施n部门（单位）按照预算批复的绩效目标，按照资金管理的要求，部门（单位）按照预算批复的绩效目标，按照资金管理的要求，执行预算项目。

执行预算项目。

n要求：

部门（单位）应严格按照绩效目标，在实施过程中加强要求：

部门（单位）应严格按照绩效目标，在实施过程中加强自我监督。

自我监督。

n在绩效实施过程中，财政部门和部门（单位）可对项目资金使在绩效实施过程中，财政部门和部门（单位）可对项目资金使用情况进行追踪问效（事中评价）。

用情况进行追踪问效（事中评价）。

绩效评价流程及报告撰写绩效评价流程及报告撰写1.1.绩效评价概念：

绩效评价概念：

财政支出绩效评价是指财政部门和财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

2.2.要素：

要素：

主体、客体、方法、指标、标准，主体、客体、方法、指标、标准，核心要素核心要素是评价的指标。

是评价的指标。

绩效评价流程及报告撰写绩效评价流程及报告撰写（11）主体：

）主体：

绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门（单位），而不仅仅是财政部门。

各预算部门（主管部门（单位），而不仅仅是财政部门。

各预算部门（主管部门和项目单位）是使用财政资金的主体和项目单位）是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价因而也是绩效评价的主体。

的主体。

n1.1.项目单位自评：

项目单位自评：

n2.2.省直部门自评（评价）省直部门自评（评价）:

按照关于做好省直预算单位2010年度财政支出绩效自评工作的函（闽财评20111号）文件的规定，省直部门应从2010年已执行的专项中，至少选取一个资金在500万元以上的专项开展自评；

本部门专项资金不超过500万元的，应至少从中选取一个以上的专项开展自评，所选择项目资金的总额不得低于部门专项资金总额的10%。

n3.3.财政部门重点评价：

财政部门重点评价：

一是各业务处每年评价项目不少于1个；

二是具体项目由各业务处确定，统评处在各处上报的项目中选择2个作为重点项目。

n*.地市评价：

地市评价：

配合省财政厅做好省、市、县联动项目；

自行选择项目开展评价。

绩效评价流程及报告撰写绩效评价流程及报告撰写（22）客体：

即对象。

）客体：

是各项财政资金，即纳入政府预算管理的是各项财政资金，即纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、预算外及其他资金。

资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、预算外及其他资金。

即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金理的财政性资金。

（33）阶段：

）阶段：

绩效评价要涵盖财政支出的全过程，包括事前（预绩效评价要涵盖财政支出的全过程，包括事前（预算申报阶段）评价、事中（预算执行阶段）评价和事后（预算完成算申报阶段）评价、事中（预算执行阶段）评价和事后（预算完成阶段）评价阶段）评价（44）方法、指标、标准将在后面详述。

）方法、指标、标准将在后面详述。

绩效评价流程及报告撰写绩效评价流程及报告撰写3.3.绩效的内涵：

绩效的内涵：

经济性：

最低的成本获得某一公共服务最低的成本获得某一公共服务（产品产品）；

效率性：

投入产出关系投入产出关系,单位产出成本单位产出成本-完成类完成类似任务的比较；

似任务的比较；

有效性：

计划实施后，达到预期目标或效果的计划实施后，达到预期目标或效果的程度。

程度。

4.4.财政支出绩效的实质：

财政支出绩效的实质：

就是就是政府资金投入与支出政府资金投入与支出效果的比较，效果的比较，它包括以下要素：

它包括以下要素：

n该不该办这事？

该不该办这事？

（目标目标）n花多少钱办？

花多少钱办？

（预算预算）n是否值得？

是否值得？

（评价评价）绩效评价流程及报告撰写绩效评价流程及报告撰写绩效评价流程及报告撰写绩效评价流程及报告撰写n绩效评价具体流程绩效评价具体流程n

（一）前期准备阶段

（一）前期准备阶段1.1.确定评价对象确定评价对象2.2.下达绩效评价通知下达绩效评价通知3.3.成立评价工作小组成立评价工作小组4.4.制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案n

（二）评价工作实施阶段

（二）评价工作实施阶段1.1.收集绩效评价相关资料收集绩效评价相关资料2.2.审核相关资料审核相关资料3.3.综合分析并形成评价结论综合分析并形成评价结论n（三）评价工作完成阶段（三）评价工作完成阶段1.1.撰写、提交评价报告撰写、提交评价报告2.2.结果反馈结果反馈3.3.归档存查归档存查绩效评价流程及报告撰写绩效评价流程及报告撰写n

（一）前期准备阶段

（一）前期准备阶段1.1.确定评价对象确定评价对象2.2.下达绩效评价通知下达绩效评价通知3.3.成立评价工作小组成立评价工作小组4.4.制定绩效评价工作方案制定绩效评价工作方案1、确定评价对象、确定评价对象n评价对象：

绩效评价的范围。

评价对象：

1.1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以将财政支出绩效评价对象分为类：

将财政支出绩效评价对象分为类：

财政部门重点支出绩效评价、部财政部门重点支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、项目单位财政支出绩效评价门财政支出绩效评价、项目单位财政支出绩效评价。

2.2.按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等。

服务和公共安全等。

1、确定评价对象、确定评价对象n评价对象：

主要侧重于专项资金的评价，有条件的部门（单位）也可选择本部门（单位）财政支出整体绩效作为评价项目。

n评价项目的选择：

评价项目的选择：

重点评价重大或重点民生项目；

社会公众普遍关心的重大或重点项目；

与部门职能密切相关、具有较大经济社会影响的重大或重点项目。

2、下达绩效评价通知、下达绩效评价通知n通知部门（单位）绩效评价的项目和具体内容通知部门（单位）绩效评价的项目和具体内容n评价通知目的：

评价通知目的：

是评价组织机构是评价组织机构（开展评价的开展评价的机构机构）出具的行政文书，也是评价对象接受评价的出具的行政文书，也是评价对象接受评价的依据。

依据。

3、成立评价工作小组、成立评价工作小组n1.1.评价小组的职责：

评价小组的职责：

负责整个评价工作的组织领导，制定评价工作负责整个评价工作的组织领导，制定评价工作方案，确定评价对象，委托中介机构、组织对评价对象开展具体评方案，确定评价对象，委托中介机构、组织对评价对象开展具体评价工作。

价工作。

n2.2.评价小组组成评价小组组成：

确定评价项目后，应联合有关部门成立评价小组。

：

评价小组成员应紧紧围绕评价目标选取。

n评价小组几种形式：

评价小组几种形式：

n1.1.内部评价组内部评价组n2.2.评价专家组评价专家组n3.3.中介机构中介机构n4.4.联合组织联合组织3、成立评价工作小组、成立评价工作小组n11、内部评价组：

、内部评价组：

由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成由项目单位或主管部门内部相关专业