月末结转会计分录及其他重点会计分录说明Word文档下载推荐.doc

月末结转会计分录及其他重点会计分录说明Word文档下载推荐.doc

《月末结转会计分录及其他重点会计分录说明Word文档下载推荐.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《月末结转会计分录及其他重点会计分录说明Word文档下载推荐.doc（4页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务费用

贷：

应付利息

3

计提本月应提的累计折旧

月末根据“固定资产”账户计提“累计折旧”。

当月增加的当月不提，当月减少的当月照提折旧

管理费用，制造费用等：

累计折旧

4

计提分配当月已付职工工资

月末按所发工资总额类别分配职工工资

管理费用，生产成本等：

应付职工薪酬

5

计提工会经费，教育经费，职工福利费

月末按所发工资总额类别的2%提工会经费，其中2%的40%上缴市工会组织，60%企业自留

借:

贷:

应付职工薪酬

月末按所发工资总额类别的1.5%提教育经费

月末按所发工资总额类别的14%提职工福利费

6

计提本月主营业务税金及附加

是营业税征收范围的企业要按适用税率提营业税

营业税金及附加

贷:

应交税费-营业税

按主税的7%计提城建税

-城建税

按主税的3%计提教育税附加

-教育税附加

按主税的1%计提地方教育税附加

-地方教育税附加

7

结转制造费用

将制造费用转入到生产成本

生产成本

库存商品

8

结转本月销售成本

按本月已销售的商品成本表结转成本

主营业务成本

9

产品完工入库

将生产成本中完工部分转入到库存商品

贷：

10

结转本月损益

主营业务收入转本年利润

主营业务收入，其他业务收入等

本年利润

主营业务成本、销售费用、营业税金及附加、管理费用、财务费用等转本年利润

销售费用

此凭证为月末最后一张凭证，必须在所有凭证都登记完毕后才可结转

营业税金及附加

管理费用

财务费用等

11

计提当期所得税费用

季度末按本年利润的贷方余额25%计提企业所得税

所得税费用

应交税费—应交所得税

12

结转当期所得税费用

季度末所得税费用结转本年利润

贷：

13

年末结转本年利润

年末结转本年利润至利润分配

（盈利）借：

利润分配-未分配利润

或（亏损）借：

贷：

来源：

（-[转载]月末结转会计分录说明_月亮_新浪博客

销售业务

销售产品都是借:

银行存款（应收账款,应收票据,预收账款）

贷:

主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税）

结转销售产品的成本是借：

　　　　　　　　　　贷：

销售原材料借：

　　　　　　　贷:

其他业务收入（此处千万不能做Ï

Ï

材料）

结转销售材料的成本是借：

其他业务成本

原材料

出租设备获得租金是借：

银行存款

其他业务收入

结转出租所计提的折旧费是借：

　　　　　　　　　　贷：

收到罚款的金额借：

贷：

营业外收入

支付罚款，违约支出，捐赠支出应借：

营业外支出

贷：

工资业务

生产工人的工资记入生产成本，车间一般人员及管理人员工资记入制造费用，行政人员工资计入管理费用，销售人员工资计入销售费用

原材料业务

采购材料的成本包括价款，运输途中的合理损耗（不要加也不要减），入库前的挑选整理费用（要加），运费（要加）

车间领用材料生产计入到生产成本，车间领用一般性消耗材料计入制造费用，行政部门领用材料计入管理费用，销售部门领用材料入销售费用

结转业务

制造费用结转到生产成本会计分录

生产成本－甲产品

　　　　　　－乙产品

制造费用

生产成本生产完结转到库存商品，结转完工产品业务会计分录一定要设明细科目

库存商品－甲产品

结业产品销售成本会计分录

结转材料销售成本会计分录

货：

原材料－甲材料

　　　　　－乙材料

结转损益类会计分录（包括收入结转与费用结转）

结转收入会计分录

其他业务业务收入

投资收益

结转费用会计分录

营业税金及附加（不包括增值税，所得税）

管理费用

销售费用

资产减值损失

计算所得税

应交税费－应交所得税

交纳所得税

结转本年利润（盈利）

利润分配－未分配利润

结转本年利润（亏损）