财务三大报表之“现金流量表”PPT资料.ppt

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其中三大核心报表需要我们如何去深入学习呢？

本节课程我们继续来学习财务三大报表的具体内容，学习现金流量表的结构和风险分析作用。

目录目录文本文本一、一、现金流量表的读看难点现金流量表的读看难点

（一）现金流量表的特征

（一）现金流量表的特征p现金流量表的表格设计逻辑是要有一定的计算曲线，借助一些数据的加减之后形成的一个结论。

（二）计算曲线由来

（二）计算曲线由来在会计核算层面，运用的准则是权责发生制，而现金流量是以现金收付制的方式呈现，因此我们需要把权责发生制中与现金无关的因素和项目剔除，还原成和现金实际的收付相关联的一种方式。

因此在设计数据时需要进行数据的计算和调整。

二、现金流量表的结构二、现金流量表的结构现金流向表从结构上来说，是说明企业财务资金管理方面的三个方向性的工作结果。

即：

经营活动、投资性活动、筹资活动。

分为：

经营活动现金流入、经营活动现金流出。

当流入大于流出时，就有经营活动的现金余额；

当流出大于流入时，经营活动就存在资金的短缺。

（一）经营活动产生的现金流量

（一）经营活动产生的现金流量

（二）投资活动产生的现金流量

（二）投资活动产生的现金流量当获得投资回报时，现金净流量一般为负值，说明在投资活动的现金支出中，流出大于流入，投入还没有获取到相应的投资回报收入。

这时投资资金为负数，说明这些投资资金或者会抵消经营活动的现金流量，或者会来源于筹资。

11、投资活动的安全性问题、投资活动的安全性问题在投资活动的现金流量上，应注意它的安全性问题。

因为投资活动具有一个典型特点：

安全性问题偶尔会发生，但是一旦发生，这块的资金额度都非常的大。

要尽可能减少风险。

22、投资项目的决策、投资项目的决策在投资活动中，要做到尽职调研。

尽职是因为投资项目对于企业至关重要，是一个需要谨而慎之的事情，所以做决策时，每一个决策人都应当尽职去做充分的调查研究。

目的是使得投资尽可能减少风险，最大限度的获取投资收益。

筹资活动有数据，说明企业除了正常的经营之外开始对外举债。

举债要么是在补充经营活动的现金短缺，要么是应用到投资方面。

且对于筹资来说通常只要有数据存在，数值一般为正。

（三）筹资活动产生的现金流量（三）筹资活动产生的现金流量指很难在正常报表里体现的部分。

按照现在的金融政策而言，对与对外借款的比较长的时间滚动期内，可以还旧借新。

但是资金不足引起资金的隐形流出。

（四）隐含的现金流量支出（四）隐含的现金流量支出三、现金流量表风险分析三、现金流量表风险分析

（一）营运资金风险

（一）营运资金风险l现金周转速度减慢l销售规模扩大l营运资金被占用由营运资金不足而引发的风险由营运资金不足而引发的风险

（二）信用风险

（二）信用风险l大量赊销引发的风险l突发性坏账引发的风险由销售款不能及时收回而引发的风险由销售款不能及时收回而引发的风险（三）流动性风险（三）流动性风险l增加流动负债，用于对外投资或购置长期资产l增加流动负债，弥补营运资金不足由流动性不足而引发的风险由流动性不足而引发的风险（五）投资风险（五）投资风险增加偿债风险连累主营业务的风险由投资失误而引发的风险由投资失误而引发的风险（五）连带风险（五）连带风险由相关方损失而引发的风险由相关方损失而引发的风险在风险管理与内部控制的整个管理当中，对于担保业务的管控应注意，避免引发连带风险。

企业是一个经济实体，对外有权利，有责任，如果运用不好、管理不当就会引发企业的相关连带风险。

总结总结财务报表的三大报表包含：

资产负债表、利润表、现金流量表。

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。