中心幼儿园财务管理制度.docx

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中心幼儿园财务管理制度

　　只有严格的规章制度，才能出色的管理财务。

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　　第一条为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进事业发展，根据财政部发《事业单位财务规则》，财政部、国家教育部发《学校财务制度》等有关文件规定，结合学校具体情况特制定本办法。

　　第二条学校财务管理的基本原则是：

贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条学校财务管理的主要任务是：

依法多渠道筹集事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

　　第四条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。

学校在统一财经政策、统一预算管理、统一财务规章制度、统一资源调配、统一财会业务领导的前提下，根据事权与财权相结合的原则，学校在校内部分单位设立二级财务机构。

　　第五条学校财务工作实行校长负责制。

分管副校长协助校长全面领导学校的财务工作。

　　第六条校财务处作为学校一级财务机构，在校长和分管副校长的领导下，统一管理学校的各项财务会计工作，财务处的主要职责：

　　1.负责制定全校统一的财务会计制度和管理办法，拟定校内财经政策，参与学校经济方面的决策。

　　2.负责组织编制学校年度预算，对预算执行过程进行控制和管理。

负责完成决算工作。

　　3.依法多渠道筹集资金，合理配置学校资源。

　　4.负责全校的财务收支和收费管理，负责事业性支出的校内价格的制定和审批。

　　5.负责全校的国有资产管理和清产核资工作。

　　6.负责对二级财会机构的业务领导和监管工作。

　　7.积极开展会计核算，提高会计工作质量。

严格控制各项开支，努力提高资金的使用效益。

　　8.负责校内的财务监督检查工作，规范校内经济秩序，维护学校财经纪律。

　　9.负责全校各单位的会计人员的业务管理工作。

　　10.其他财务与会计工作。

　　第七条学校根据综合管理和财会业务的需要，在校内相应单位和部门设立二级财务机构。

二级财务机构为校财务处的派驻机构，其财会人员由财务处委派，其财会业务受财务处的统一领导、指导和监管。

二级财务机构的设立由校财务处提出，经分管人事和财务的副校长会商同意后报学校校长办公会审批。

　　第八条学校按照《会计法》和上级主管部门的要求在校财务处和二级财务机构配备专职财会人员。

学校财务处正职的任免应事先征得上级主管部门同意，副职的任免应报上级主管部门备案。

学校的财会人员归口财务处统一管理。

财会人员的调入、调出、考评、专业技术职务的评聘由校财务处会同人事处办理。

全校财会人员的业务培训、业务考核、奖惩、继续教育等统一由校财务处组织实施。

　　第九条全校从事财务会计工作的人员，必须取得《会计从业资格证书》。

不具备会计从业资格的人员，不得从事专职或兼职财务会计工作。

　　学校财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家的有关法律、法规和财务会计制度，遵守职业道德，树立严谨的工作作风，遵守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

　　学校财会人员应当定期参加学习和培训，不断提高会计理论水平、业务素质和职业道德修养。

　　学校财会队伍应保持相对稳定。

财会人员调动工作或离职时，必须在规定期限内与接管人员办清交接手续。

　　第十条学校财会人员应当按照国家有关法律、法规和学校规章制度的程序、要求进行财会工作。

对财会人员在办理会计事务中出现的违法行为，应当依照《会计法》和国家有关规定处理。

　　学校财务处、二级财务机构、校科技产业的主要负责人和财务负责人离职时必须进行经济责任审计。

　　校内财会人员的聘任实行回避制度。

各单位责任人、财会主管人员的亲属不得担任本单位的会计和出纳工作，同一单位内的会计和出纳也不得是亲属。

需要回避的亲属为：

夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

　　第十一条学校财务预算是指学校根据事业发展计划和任务而编制的年度财务收支计划。

编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。

收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点、注重效益、勤俭节约等原则，不得编制赤字预算。

学校预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围，由学校统一核算，统一管理。

预算外资金必须实行收支两条线管理。

　　第十二条学校预算由校财务处根据学校年度计划和各单位收支计划以及年度收支增减的情况，提出预算建议方案，经学校党委常委会审议通过后，报江苏省财政厅审核批复后执行。

预算一经批准，即对学校财务收支活动具有约束力。

　　第十三条为了维护学校预算方案的严肃性，经批准的预算方案不得随意变更。

确因情况发生变化需要进行调整的，区别情况进行办理。

其中：

调减预算由财务处直接办理；需要追加预算的，金额在5万元以下由主管财务的副校长审批；金额在5万元以上20万元以下由校长审批；金额在20万元以上需报经学校党委常委会审议决定。

财务处根据审批报告或决议办理预算的调整。

　　第十四条收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第十五条学校的收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

　　1、财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类事业收入。

包括：

教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款。

　　2、事业收入是指学校开展教学、科研及其辅助活动的收入，含学生学费、住宿费、培养费、各种办班收入、实验教学服务收入，成教收入和承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他收入。

　　3经营收入是指学校在教学、科研及其辅助活动之外，不具备法人资格的非独立核算单位，其开展的社会服务取得的收入。

　　4、附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

如：

附属中小学独立核算单位上缴的收入等。

　　5、其他收入是指学校在上述规定范围之外取得的各项收入。

含投资收益、捐赠收入、利息收入、企业利润等。

　　第十六条校内各单位必须严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入交由财务处纳入学校预算，统一管理和核算，校内各单位不得截留、隐瞒、挪用、私分学校收入。

学校各项收入必须按规定及时足额上缴校财务处，严禁各单位私设“小金库”。

　　第十七条学校各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，由校财务处审核报经物价部门办理收费许可证，使用符合国家规定的合法票据。

其他任何单位不得自立收费项目和提高收费标准。

　　学校的发票、收据归口校财务处统一管理。

财务处按照国家规定领购、登记、保管、使用合法的票据，并根据学校实际需要统一印制或监制校内结算、管理票据。

其他任何单位和个人不得自行领购、印制、买卖、代开、转借和销毁票据。

　　学校校办企业其生产经营应使用税务发票，其发票的购买、使用按照税务部门规定办理，按规定可使用行政事业收据和校内收据的除外。

　　第十八条支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第十九条学校支出包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出、拨出经费、上缴上级支出等。

　　1、事业支出指学校开展教学、科研及辅助活动发生的支出，事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障支出、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、业务招待费和其他费用。

　　2、经营支出是指学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动所发生的支出，经营支出与经营收入应相互配比。

　　3、自筹基本建设支出是指学校用财政补助收入以外的资金安排基本建设所发生的支出。

学校应在保证事业支出的需要、保持预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基本建设支出，随年度预算报上级主管部门核批，列入基本建设计划。

自筹基本建设资金与国家拨给的基建投资统一纳入基本建设财务管理，按项目进行核算。

自筹基本建设资金单独列支。

　　4、附属单位补助支出，即学校用财政补助收入以外的收入对附属单位进行补助所发生的支出。

　　第二十条学校在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，不能直接归集的，应按照有关规定的比例合理分摊。

　　第二十一条学校在有关部门取得的指定用途的专项资金，应当坚持“专款专用”的原则，按要求单独核算，并定期报告资金的使用情况。

项目完成后，报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。

　　第二十二条学校应建立健全财务支出审批制度，按不同的经费支出类别和金额大小分级审批。

　　学校的各类开支应严格按照预算数控制。

校各级财务部门和单位应根据预算确定的项目、范围、支出的额度安排各项开支。

对超出预算和无预算的支出，财务部门有权拒绝办理。

校内各单位的财务支出审批，应指定一名单位负责人签字，实行专人负责。

　　第二十三条学校要加强对支出的管理，树立勤俭办学的观念，严格控制支出，杜绝浪费现象，提高资金使用效益。

各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替实际发生数。

学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准；国家有关财务规章制度中没有统一规定的，由学校结合实际情况制定，并报上级主管部门备案。

对涉及教职工工资、津贴、补贴和福利等方面的开支，未经批准，不得擅自扩大开支范围或提高发放标准。

　　第二十四条学校二级单位财务部门应严格维护财经纪律，执行国家财经制度以及学校的财务规章制度，对违反规定的开支，财务人员有权拒绝办理并向校财务处报告。

　　第二十五条结余指学校年度收入和支出相抵后的余额。

　　第二十六条经营收支结余应当单独反映。

经营收支结余可以按国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。

　　第二十七条学校结余除专项资金结余按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分全部转入事业基金用于弥补以前或以后年度收支差额。

　　第二十八条专用基金是指学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金。

专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、住房基金和其他基金等。

　　第二十九条修购基金可按事业收入和经营收入的一定比例提取转入，在修缮费和设备购置费中列支。

　　固定资产变价收入可转入修购基金，专门用于固定资产的维修和购置。

　　第三十条职工福利基金可按事业结余的一定比例提取或按照其他规定提取，用于职工集体福利设施和集体福利待遇等支出。

　　第三十一条学生奖贷基金和勤工助学基金是按照规定从教育事业费和事业收入中提取转入，用于支付学生奖学金、学生贷学金、生活困难补助、学生开展勤工俭学活动的报酬。

　　第三十二条住房基金是由学校按照国家的房改政策出售住房所取得的收入形成，用于建设职工住宅、住房补贴及其他支出。

　　第三十三条学校可以按照国家有关规定，根据事业发展需要提取或者设立其他专用基金。

　　第三十四条专用基金的使用应遵循“先提后用、量入为出”、“专设帐户、单独核算”、“区别性质、专款专用”的原则。

专用基金统一归口财务部门管理和核算，并按照规定的用途和使用范围使用，不得挤占和挪用。

　　第三十五条资产是指学校占有或者使用能以货币计量的经济资源。

包括各种财产、债权和其他权利。

学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　第一节流动资产

　　第三十六条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。

　　第三十七条货币资金的管理

　　1、现金是指学校及二级核算单位的库存现金，主要用于日常零星开支，库存现