医院收费处审核工作详解PPT课件下载推荐.ppt

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部分相关的法律、法规中华人民共和国会计法中华人民共和国预算法内部会计控制规范事业单位财务规则事业单位国有资产管理暂行办法医院财务制度医院会计制度医疗机构财务会计内部控制规定（试行）法律法规的作用维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医疗机构财务管理水平,提高会计信息质量。

内部控制的概念内部控制是单位为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范事前防范、事中控制事中控制、事后监督和纠正事后监督和纠正的动态过程和机制。

内部会计控制制度是一种强调以预防为主预防为主的制度，完善的内部会计控制制度，是对单位管理各个环节实施有效监控的保证。

内部会计控制的目的：

严格约束单位内部涉及会计控制的所有人员，保证单位内部涉及会计机构的岗位合理设置，及其职责权限的合理划分，真正做到不相容职务互相分离，互相制约，相互监督，从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整、提高会计信息质量。

内部会计控制制度内部会计控制制度货币资金内部控制制度实物资产管理制度对外投资管理制度采购与付款内部控制制度销售与收款内部控制制度成本与费用内部控制制度对外担保内部控制制度收费审核是内部会计控制的一个非常重要的组成部分。

收费审核的目标和方法收费审核的目标和方法一、表内审核二、表间审核三、表实审核四、工作规范审核五、不定期岗位审核一、表内审核一、表内审核1、表内小项目小计表内分类项目合计2、表内分类项目合计表内汇总数据一、表内审核一、表内审核11、表内小项目小计、表内小项目小计表内分类项目合计表内分类项目合计一、表内审核一、表内审核22、表内分类项目合计、表内分类项目合计表内汇总数据表内汇总数据二、表间审核二、表间审核n1、收费月报表收费汇总日报n2、收费汇总日报收费员日报二、表间审核二、表间审核n1、收费月报表收费汇总日报二、表间审核二、表间审核n2、收费汇总日报收费员日报三、表实审核1、收费员日报收费存根2、收费报表银行存款交款单及POS单3、银行存款交款单及POS进账单银行对账单三、表实审核1、收费员日报收费存根

（1）收费员日报收费存根nn11、汇总金额是否相符，收费员、审核人、汇总金额是否相符，收费员、审核人签章齐全。

签章齐全。

nn22、收据号的号码连续。

、收据号的号码连续。

nn33、跳号的空白收据及错误打印收据必须、跳号的空白收据及错误打印收据必须有简要说明，收费员、审核人签章齐全。

有简要说明，收费员、审核人签章齐全。

nn44、退款手续齐全、退款手续齐全。

退款手续齐全nn检查申请单、退款申请单、护士长签字、检查申请单、退款申请单、护士长签字、nn被冲单据收据联、附单联、被冲单据收据联、附单联、nn冲单据收据存根联、收据联、附单联、冲单据收据存根联、收据联、附单联、nn以上资料是否相符、齐全、以上资料是否相符、齐全、nn加盖退款章，粘贴整齐，无缺页、无掉页。

加盖退款章，粘贴整齐，无缺页、无掉页。

nn医保退现金的还需具备患者身份证号、联医保退现金的还需具备患者身份证号、联系电话、患者签字、退款经办人签字，医系电话、患者签字、退款经办人签字，医保办签字，审核人签字。

保办签字，审核人签字。

三、表实审核2、收费报表银行存款交款单及POS单三、表实审核3、银行存款交款单及POS进账单银行对账单四、工作规范审核v1、排班表收费员工作记录v2、收费员工作记录收费员日报（必须每日结算汇总，日日结清）五、不定期岗位审核五、不定期岗位审核n不定期审核收费员库存现金、周转金、收据等。

n不定期抽取录像记录。

事前防范、事前防范、事中控制、事中控制、事后监督和纠正事后监督和纠正预防为主预防为主祝大家工作顺利，力争获得年度优质服务科室。

谢谢大家!