内部审计总结PPT文件格式下载.ppt

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特征原则依据权限具体见课本P6、7、8、111内部审计综合知识我国的内部审计准则体系1101号内部审计基本准则1201号内部审计人员职业道德规范作业类准则：

2101-2109业务类准则：

2201-2204管理类准则：

2301-23073101号审计报告指南3201号建设项目审计指南3202号物资采购审计指南3203号高校内部审计指南3204号企业内部经济责任审计指南内部审计基本准则：

一般准则、作业准则、报告准则、内部管理准则内部审计人员职业道德规范：

（1）内部审计人员职业道德的概念；

（2）内部审计人员职业道德的一般要求1内部审计综合知识2内部审计作业准则第2101号审计计划第3章第2102号审计通知书第3章第2103号审计证据第2章第2104号审计工作底稿第4章第2105号结果沟通第3章第2106号审计报告第8章第2107号后续内部审计第7章第2108号审计抽样第5章第2109号分析程序第5章内部审计证据，是指内部审计人员在实施内部审计业务的过程中，通过实施审计程序所获取的用以证实审计事项，支持审计结论、意见和建议的各种事实依据。

内部审计证据的特性：

相关性、可靠性、充分性内部审计的取证原则：

有用性原则、可靠性原则、相关性原则、时间性原则、充分性原则、经济性原则内部审计证据的种类：

按来源分类2内部审计作业准则2内部审计作业准则内部审计工作程序包括准备、实施、报告、后续四个阶段。

内部审计工作计划的编制审计通知书的内容结果与沟通的对象后续内部审计的特点内部审计工作底稿，是指内部审计人员在内部审计工作实施过程中，按照一定的内部审计程序，把收集到的内部审计事项的有关资料记载到相关的专门分类表格上，作为内部审计证据的一种载体形式。

它是形成内部审计报告，表述内部审计工作情况的一种专业证据记录形式。

2内部审计作业准则内部审计工作底稿的作用、内部审计工作底稿的审核、内部审计工作底稿的所有权及保管2内部审计作业准则内部方法大致分为内部审计基本方法、内部审计技术方法审计检查方法：

顺查法、逆查法、交叉法、详查法、抽查法、核对法、审阅法审计调查方法：

观察法、函证法、询问法、盘存法、测量法、备记录法、假设法审计分析方法：

比较法、比率法、账户法、趋势法、预测法、模拟法、决策法、控制法、因素法、成本法审计抽样方法：

抽样决策、统计抽样法、货币单位选样法、系统抽样法、分层选样法、属性抽样审计、固定样本抽样法、连续性抽样法、验收型抽样法、发现型抽样法、变量抽样审计计算机内部审计，是现代审计的重要形式，是指内部审计机构和人员运用传统的审计方法或借助计算机技术对计算机会计系统和其他管理信息系统所加工的信息的正确性、可靠性及其所反映的财务收支活动或经济活动的真实性、合规性、合法性和效益性进行审查和评价的审计。

计算机内部审计的内容：

计算机系统程序的审计计算机系统数据文件的审计计算机系统内部控制制度审计计算机内部审计的方法：

计算机系统程序审计的方法第六章计算机内部审计内部审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

内部审计报告的构成要素：

标题、收件人、正文、附件、签章、报告日期中期内部审计报告：

有需要则编，不能取代终结内部审计报告。

内部审计报告的三级复核制度：

P1452内部审计作业准则绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行的审查和评价。

经济性，是指组织经营管理过程中获得一定数量和质量的产品或者服务及其他成果时所耗费的资源最少。

比如：

成本费用降低率效率性，是指组织经营管理过程中投入资源与产出成果之间的对比关系。

总资产报酬率、净资产收益率、现值系数效果性，是指组织经营管理目标的实现程度。

净现值3内部审计业务准则企业综合绩效评价指标：

22个财务绩效定量评价指标8个管理绩效定性评价指标P173绩效审计方法：

因素法4内部审计管理准则一个理想的内部审计工作管理体系应包括：

支持保障系统、人力资源系统、业务管理系统内部审计部门管理：

计划管理（P189）、制定审计工作手册、人员管理、质量管理（P194，195）、内部审计部门与外部审计机构的合作内部审计项目管理：

不同层次人员在内部审计项目中的不同作用（P197）内部审计的关系处理内部审计档案管理：

内部审计档案的分类、内部审计档案的管理（P207）内部审计培训管理内部审计信息，是内部审计人员看到、听到和感觉到的与内部审计工作休戚相关的各种事物，以及得到的各种内部审情报、知识和资料等。

内部审计工作的实质，就是内部审计信息流的处理过程，包括内部审计信息的收集、分析、传递、运用和储存五个阶段。

内部审计信息的分类：

按内部审计工作程序分类第10章内部审计信息基本建设项目审计，是指审计机关对基本建设项目投资活动依法实施监督和处理的过程。

建设项目内部审计的目的是促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。

基本建设项目审计的特点：

P288开工前审计：

初步设计概算及内容在建项目审计：

投资包干节余竣工决算审计投资效益审计5内部审计实务指南Q&

A闭卷考试多选名词解释简答计算分析内部审计单选