行政事业单位内部控制规范讲座PPT推荐.ppt

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培训的内容，重师资培训班，并提出了一些具体要求。

培训的内容，重点逐条解读点逐条解读行政事业单位内部控制规范行政事业单位内部控制规范规定。

规定。

行政事业单位内控规范基本框架图行政事业单位内控规范基本框架图行政事业单位内部控制规范6章65条第一章总则1-77条第二章风险评风险评估和控估和控制方法制方法8-125条条第三章单位层单位层面内部面内部控制控制13-186条条第四章业务层业务层面内部面内部控制控制19-5931条条第五章评价与监督60-645条第六章附则651条行政事业单位内部控制规范行政事业单位内部控制规范第一章第一章总则总则1-7条条回答了回答了10个问题个问题一、为什么要制定单位内控规范一、为什么要制定单位内控规范二、依据什么制定单位内控规范二、依据什么制定单位内控规范三、谁应当执行单位内控规范三、谁应当执行单位内控规范四、如何制定出台单位内控规范四、如何制定出台单位内控规范五、什么是单位内部控制五、什么是单位内部控制六、单位内部控制的目标有哪些六、单位内部控制的目标有哪些七、建立和实施单位内部控制应遵循的原则七、建立和实施单位内部控制应遵循的原则八、单位负责人在单位内部控制中的职责八、单位负责人在单位内部控制中的职责九、单位应当如何开展内部控制工作九、单位应当如何开展内部控制工作十、如何实施单位内部控制规范十、如何实施单位内部控制规范第一条第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定本规范。

算法等法律法规和相关规定，制定本规范。

一、为什么要制定单位内控规范一、为什么要制定单位内控规范制定内控规范的六条基本要求制定内控规范的六条基本要求

（一）建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求

（一）建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求习近平总书记强调，要加强对权力运行的制约习近平总书记强调，要加强对权力运行的制约和监督，和监督，把权力关进制度的笼子里把权力关进制度的笼子里，形成，形成不敢腐不敢腐的的惩戒机制，惩戒机制，不能腐不能腐的防范机制，的防范机制，不易腐不易腐的保障机制。

的保障机制。

李克强总理指出，李克强总理指出，要用制度管权、管人、管钱要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上给权力涂上“防腐剂防腐剂”、戴上、戴上“紧箍咒紧箍咒”，真正形，真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。

成不能贪、不敢贪的反腐机制。

财政资金、公共资财政资金、公共资产都是纳税人的钱产都是纳税人的钱，管好用好也是预防腐败的重要，管好用好也是预防腐败的重要方面。

从一定意义上说，搞好内部控制，能够起到方面。

从一定意义上说，搞好内部控制，能够起到制度笼子制度笼子的作用。

（葛兰素事件、乌龙指事件）的作用。

（葛兰素事件、乌龙指事件）

（二）适应分类推进事业单位改革的要求

（二）适应分类推进事业单位改革的要求20112011年年33月印发的月印发的中共中央国务院关于分中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见类推进事业单位改革的指导意见（中发（中发2011520115号）提出：

按照号）提出：

按照政事分开、事企分开政事分开、事企分开和管办分离和管办分离的要求，以促进公益事业发展为目的要求，以促进公益事业发展为目的，以科学分类为基础，以的，以科学分类为基础，以深化体制机制改革深化体制机制改革为核心，总体设计、稳步推进。

为核心，总体设计、稳步推进。

11、创新管理体制、创新管理体制政府与事业单位的关系政府与事业单位的关系管办分离管办分离，进一步落实事业单位法人自主权，进一步落实事业单位法人自主权22、创新法人治理机构、创新法人治理机构面向社会提供公益服务的事业面向社会提供公益服务的事业单位，要探索建立单位，要探索建立理事会理事会董事会董事会管委会管委会等多种等多种形式的治理结构，健全形式的治理结构，健全决策、执行和监督决策、执行和监督机制，提机制，提高运行效率，确保公益目标实现。

高运行效率，确保公益目标实现。

33、创新监督机制、创新监督机制要建立健全绩效考评、信息披露、要建立健全绩效考评、信息披露、社会公示和听证等各项制度，加强审计和舆论监督。

社会公示和听证等各项制度，加强审计和舆论监督。

（三）适应财政规范化科学化信息化管理的要求（三）适应财政规范化科学化信息化管理的要求管理工作事关大局，基础工作关乎成效管理工作事关大局，基础工作关乎成效。

在财。

在财政管理上要重点围绕完善制度、明确职责、理顺流政管理上要重点围绕完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点，加强监督，下大力气提高内部管理程、控制节点，加强监督，下大力气提高内部管理和控制的有效性，推进财政管理科学化、规范化和和控制的有效性，推进财政管理科学化、规范化和信息化。

信息化。

财政部门负责国家预算资金的管理，必须财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内控建设要重视内控建设。

建立内部控制，就是为保障单位。

建立内部控制，就是为保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。

和其他管理信息的及时、可靠、完整。

（四）国务院治理（四）国务院治理“小金库小金库”和打击和打击“假发票假发票”要求要求20122012年年11月月1717日，中央治理日，中央治理“小金库小金库”工作领导工作领导小组在北京举行了新闻发布会，通报小组在北京举行了新闻发布会，通报33年来全国开展年来全国开展“小金库小金库”专项治理工作的情况：

专项治理工作的情况：

2009-20112009-2011三年来三年来共查处了共查处了“小金库小金库”6072260722个，涉及金额个，涉及金额315.86315.86亿亿元，已纠正违规资金元，已纠正违规资金235.23235.23亿元，其余违规资金正亿元，其余违规资金正在纠正之中，在纠正之中，1042910429人被追究责任。

人被追究责任。

20102010年国务院开展打击年国务院开展打击“假发票假发票”专项活动专项活动,9,9个部门抽查发现假发票个部门抽查发现假发票2936229362张。

张。

（五）我国内部控制标准体系建设的要求（五）我国内部控制标准体系建设的要求内部牵制内部牵制内部会计控制内部会计控制内部控制的发展过程。

内部控制的发展过程。

企业内部控制规范企业内部控制规范+行政事业单位内部控制规范行政事业单位内部控制规范从从20012001年以来，证监会、中国人民银行、财政部、中注年以来，证监会、中国人民银行、财政部、中注协、银监会、上交所、深交所、国资委先后制定发布了行业协、银监会、上交所、深交所、国资委先后制定发布了行业内部控制指引内部控制指引。

20082008年年-5-22-5-22，财政部、证监会、审计署、保监会、银监，财政部、证监会、审计署、保监会、银监会五部委发布会五部委发布20102010年年-4-26-4-26，财政部、证监会、审计署、保监会、银监，财政部、证监会、审计署、保监会、银监会五部委发布会五部委发布，包括，包括1818项应用指引、项应用指引、评价指引、审计指引评价指引、审计指引（六）（六）提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设的要求政风险防控机制建设的要求内部控制在内部控制在方向、思路、内容、方法方向、思路、内容、方法上与中纪委上与中纪委积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的。

积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的。

内部控制实际上是内部控制实际上是廉政风险防控的组成部分廉政风险防控的组成部分，是从，是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。

风险防控的要求。

我国行政事业单位内控现状的我国行政事业单位内控现状的66个个“不不”11、内控基础不牢、内控基础不牢22、内控认识不足、内控认识不足33、内控信息化不高、内控信息化不高44、内控信息公开不够、内控信息公开不够55、内控风险意识不强、内控风险意识不强66、内控人才不多、内控人才不多二、依据什么制定单位内控规范二、依据什么制定单位内控规范

（一）中华人民共和国会计法

（一）中华人民共和国会计法第四条规定：

第四条规定：

“单位负责人单位负责人对本单位的会计对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

工作和会计资料的真实性、完整性负责。

”第八条规定：

第八条规定：

“国家实行统一的会计制度。

国家实行统一的会计制度。

国家统一的会计制度由国家统一的会计制度由国务院财政部门国务院财政部门根据根据本法制定并公布。

本法制定并公布。

”第二十七条规定：

第二十七条规定：

“各单位应当建立、健全本单位各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度内部会计监督制度。

单位内部会计监督制度应当符。

单位内部会计监督制度应当符合下列要求：

（一）记账人员与经济业务事项和会合下列要求：

（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并责权限应当明确，并相互分离、相互制约相互分离、相互制约；

（二）；

（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约相互监督、相互制约程程序应当明确；

（三）财产清查的范围、期限和组织序应当明确；

（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；

（四）对会计资料定期进行程序应当明确；

（四）对会计资料定期进行内部审内部审计计的办法和程序应当明确。

的办法和程序应当明确。

”

（二）中华人民共和国预算法

（二）中华人民共和国预算法11、单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团、单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的体和其他单位的收支预算收支预算。

22、对预算的、对预算的编制、执行和决算编制、执行和决算的过程进行了规定，的过程进行了规定，预算编制后要经过国家立法机构审查批准后方能公预算编制后要经过国家立法机构审查批准后方能公布并组织实施，预算的执行过程也受布并组织实施，预算的执行过程也受法律的严格制法律的严格制约约，非经法定程序，任何人无权改变预算规定的各，非经法定程序，任何人无权改变预算规定的各项收支指标，这就使各单位的财务行为通过项收支指标，这就使各单位的财务行为通过预算的预算的法制化管理被置于监督之下法制化管理被置于监督之下。

三、谁应当执行单位内