核算其他经济业务PPT课件下载推荐.ppt

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期末借方余额借方余额借方余额借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

反映企业尚未收回的其他应收款。

本账户应当按照其他本账户应当按照其他应收款的项目应收款的项目应收款的项目应收款的项目和和对方单位（或个人）对方单位（或个人）对方单位（或个人）对方单位（或个人）设置明细账，进行明细分类核算，适合采用设置明细账，进行明细分类核算，适合采用“三栏式三栏式”明细账。

明细账。

06AM3大连理工大学出版社大连理工大学出版社

（二）

（二）“其他应付款其他应付款”账户账户“其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款”账户，账户，用来核算用来核算用来核算用来核算企业除应付票据、应付账款、企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应交税费等经营活动以外预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应交税费等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。

的其他各项应付、暂收的款项。

本账户是本账户是负债类负债类负债类负债类，贷方贷方贷方贷方登记企业发生其他各种应付、暂收款项；

登记企业发生其他各种应付、暂收款项；

借方借方借方借方登记支付的其他各种应付、暂收款项；

期末登记支付的其他各种应付、暂收款项；

期末贷方余额贷方余额贷方余额贷方余额，反，反映企业尚未支付的其他应付款项。

映企业尚未支付的其他应付款项。

本账户应当按照其他本账户应当按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）应付款的项目和对方单位（或个人）应付款的项目和对方单位（或个人）应付款的项目和对方单位（或个人）设置明细账，进行明细分类核算，适合采用设置明细账，进行明细分类核算，适合采用“三栏式三栏式”明细账。

06AM4大连理工大学出版社大连理工大学出版社（三）（三）“营业外收入营业外收入”账户账户“营业外收入营业外收入营业外收入营业外收入”账户，用来核算企业发生的账户，用来核算企业发生的与日常生产经营与日常生产经营与日常生产经营与日常生产经营活动无直接关系活动无直接关系活动无直接关系活动无直接关系的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

利得、捐赠利得等。

本账户是本账户是损益类损益类损益类损益类账户，账户，贷方贷方贷方贷方登记企业发生的各种营业外收入；

登记企业发生的各种营业外收入；

借方借方借方借方登记期末转入登记期末转入“本年利润本年利润”账户的营业外收入；

期末结转账户的营业外收入；

期末结转后，本账户应后，本账户应无余额无余额无余额无余额。

本账户应按照本账户应按照营业外收入的项目营业外收入的项目营业外收入的项目营业外收入的项目设置明细账，进行明细分类设置明细账，进行明细分类核算，适合采用核算，适合采用“贷方多栏式贷方多栏式”明细账。

06AM5大连理工大学出版社大连理工大学出版社（四）（四）“营业外支出营业外支出”账户账户“营业外支出营业外支出营业外支出营业外支出”账户，用来核算企业发生的账户，用来核算企业发生的与日常生产经营与日常生产经营与日常生产经营与日常生产经营活动无直接关系活动无直接关系活动无直接关系活动无直接关系的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

损失、盘亏损失等。

本账户是本账户是损益类损益类损益类损益类账户，账户，借方登记借方登记借方登记借方登记企业发生的各种营业外支出；

企业发生的各种营业外支出；

贷方登记贷方登记贷方登记贷方登记期末转入期末转入“本年利润本年利润”账户的营业外支出；

期末结转账户的营业外支出；

期末结转后，本账户后，本账户无余额无余额无余额无余额。

本账户应按照营业外支出的本账户应按照营业外支出的项目项目项目项目设置明细账，进行明细分类核设置明细账，进行明细分类核算，适合采用算，适合采用“借方多栏式借方多栏式”明细账。

06AM6大连理工大学出版社大连理工大学出版社（五）（五）“投资收益投资收益”账户账户“投资收益投资收益投资收益投资收益”账户，用来核算企业确认的对外投资收益或投资账户，用来核算企业确认的对外投资收益或投资损失。

损失。

本账户是本账户是损益类损益类损益类损益类账户，账户，贷方登记贷方登记贷方登记贷方登记取得的投资收益或期末投资净取得的投资收益或期末投资净损失的转出数；

损失的转出数；

借方登记借方登记借方登记借方登记发生的投资损失和期末投资净收益的发生的投资损失和期末投资净收益的转出数；

无论发生的投资收益还是投资损失，都要结转到转出数；

无论发生的投资收益还是投资损失，都要结转到“本年本年利润利润”账户，期末结转后，本账户账户，期末结转后，本账户无余额无余额无余额无余额。

本账户应按照本账户应按照投资项目投资项目投资项目投资项目设置明细账，进行明细分类核算，适合设置明细账，进行明细分类核算，适合采用采用“三栏式三栏式”明细账，也可以采用明细账，也可以采用“借贷双方多栏式借贷双方多栏式”明细账。

06AM7大连理工大学出版社大连理工大学出版社（六）（六）“累计摊销累计摊销”账户账户“累计摊销累计摊销累计摊销累计摊销”账户，用来核算企业对使用寿命有限的无形资产账户，用来核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

计提的累计摊销。

本账户是本账户是资产类资产类资产类资产类，贷方登记贷方登记贷方登记贷方登记企业按月计提无形资产摊销，企业按月计提无形资产摊销，借借借借方登记方登记方登记方登记处置无形资产时结转的累计摊销；

本账户期末处置无形资产时结转的累计摊销；

本账户期末贷方余额贷方余额贷方余额贷方余额，反映企业无形资产的累计摊销额。

反映企业无形资产的累计摊销额。

本账户应按无形资产本账户应按无形资产项目项目项目项目设置明细账，进行明细分类核算，适设置明细账，进行明细分类核算，适合采用合采用“三栏式三栏式”明细账。

06AM8大连理工大学出版社大连理工大学出版社（七）（七）“应付利息应付利息”账户账户“应付利息应付利息应付利息应付利息”账户，用来核算企业按照合同约定应支付的利息，账户，用来核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。

付的利息。

本账户是本账户是负债类负债类负债类负债类账户。

账户。

贷方登记贷方登记贷方登记贷方登记按规定利率计算的应付利息数，按规定利率计算的应付利息数，借方登记借方登记借方登记借方登记实际支付的利息数；

期末实际支付的利息数；

期末贷方贷方贷方贷方余额，反映企业应付未余额，反映企业应付未付的利息。

本账户可按本账户可按存款人或债权人存款人或债权人存款人或债权人存款人或债权人设置明细账，进行明细分类核算，设置明细账，进行明细分类核算，适合采用适合采用“三栏式三栏式”明细账。

06AM9大连理工大学出版社大连理工大学出版社三、其他经济业务核算的会计处理三、其他经济业务核算的会计处理【会计工作会计工作4040】1212月月77日，采购员张伟出差，预借差旅费日，采购员张伟出差，预借差旅费44000000元，开出现金支票一张。

原始凭证元，开出现金支票一张。

原始凭证“现现金支票金支票”存根，样式与表存根，样式与表5-45-15-45-1相同，此相同，此处省略，处省略，“借款单借款单”如下。

如下。

06AM10大连理工大学出版社大连理工大学出版社10/30/20227:

06AM11大连理工大学出版社大连理工大学出版社【工作过程工作过程】根据上述原始凭证进行分析，该笔经济业务发生后，一方面，职根据上述原始凭证进行分析，该笔经济业务发生后，一方面，职工借款工借款40004000元，应借记元，应借记“其他应收款其他应收款”账户；

另一方面，银行账户；

另一方面，银行存款减少了存款减少了40004000元，应贷记元，应贷记“银行存款银行存款”账户。

因此，该经济账户。

因此，该经济业务应作如下会计分录：

业务应作如下会计分录：

借：

其他应收款借：

其他应收款张伟张伟40004000贷：

银行存款贷：

银行存款40004000根据上述分析结果，财会人员应根据根据上述分析结果，财会人员应根据“借款单借款单”和和“现金支票现金支票”存根，编制记账凭证。

存根，编制记账凭证。

06AM12大连理工大学出版社大连理工大学出版社【会计工作会计工作会计工作会计工作41414141】1212月月77日，收到临时工王小红交来的工作服、钥匙等物品的押金日，收到临时工王小红交来的工作服、钥匙等物品的押金200200元。

原始凭证元。

原始凭证“收款收据收款收据”与前相同，此处省略。

与前相同，此处省略。

06AM13大连理工大学出版社大连理工大学出版社【工作过程工作过程】该项业务发生后，一方面，企业库存现金增加该项业务发生后，一方面，企业库存现金增加200200元，应借记元，应借记“库存现金库存现金”账户借方；

另一方面，押金是需要在未来返还的，导账户借方；

另一方面，押金是需要在未来返还的，导致企业负债增加，应贷记致企业负债增加，应贷记“其他应付款其他应付款”账户。

因此，该经济业账户。

务应作如下会计分录：

库存现金借：

库存现金200200贷：

其他应付款贷：

其他应付款王小红王小红200200根据上述分析结果，财会人员应根据根据上述分析结果，财会人员应根据“收款收据收款收据”，编制记账凭，编制记账凭证。

证。

06AM14大连理工大学出版社大连理工大学出版社【会计工作会计工