新疆移动竣工决算审计PPT文档格式.pptx

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另外新疆现在新员工较多，此次我花费偌大力气，书写此次答辩稿，除了用于向大家展示自己新掌握的技能外，也希望形成个思路，用于向新员工培训如何开展移动决算审计业务，以方便新疆移动市场能够做的更强更好。

所以我的答辩内容不单纯是讲述审计方法，更多的是站在项目组长，项目管理者的角度阐述项目的审计流程。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩新疆移动竣工决算审计一、概述二、前期审计准备三、实施审计工作四、公司内部走流程五、移动公司走流程六、提交报告陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩一、概述1、审计委托移动区公司通过招标方式确定入围审计中介机构，在我们中标入围后，内审部根据审计工作需要，负责将建设项目审计业务委托给我们具体实施。

我们这次中标内容为竣工决算审计，是在竣工决算阶段对建设项目投资的真实性、合法合规性、经济性以及项目从立项到竣工验收的全过程管理情况进行的全面审查和评价。

2、移动审计部门职责划分建设项目审计由内审部统一组织实施，内审部负责组织本公司的建设项目审计工作，公司的计划部门、工程建设部门、采购和物资管理部门、财务部门是配合建设项目审计工作的责任部门，其中工程建设部门为牵头组织部门。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩各责任部门会在牵头组织部门协调下，根据我们要求提供审计所需资料并对其真实性负责，并配合完成其他相关审计工作，各责任部门具体职责为：

计划部门负责提供固定资产年度投资计划；

负责提供固定资产投资制度规范及建设项目立项相关审批文件；

负责对投资和立项管理相关审计发现问题进行核实和确认，并组织实施相应整改工作。

工程建设部门负责组织对工程结算资料进行审查；

负责按照相关规定要求及时提交审计申请；

负责组织协调审计配合工作；

负责提供工程建设管理制度规范；

负责提供建设项目设计文件及批复文件、工程结算资料、竣工验收资料及批复文件等工程建设和工程管理相关资料，以及陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩一、概述工程物资请购、领用、使用、退库、损毁报废等实物管理资料；

负责对工程建设相关审计发现问题进行核实和确认，并组织实施相应整改工作。

采购和物资管理部门负责提供采购和物资管理制度规范；

负责提供工程物资和工程服务采购相关资料，以及工程物资接收、入库、出库、仓储等实物管理资料；

负责对采购和物资管理相关审计发现问题进行核实和确认，并组织实施相应整改工作。

财务部门负责提供建设项目财务管理制度规范及建设项目相关会计核算凭证；

会同工程建设部门编制竣工决算报表；

根据审计结果调整竣工决算；

负责对工程财务管理相关审计发现问题进行核实和确认，并组织实施相应整改工作。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩一、概述合同台账及合同原件保管部门、固定资产维护管理部门等是建设项目审计配合部门，按职责分工配合提供建设项目审计相关资料和配合完成现场勘查等审计工作。

正常的职责划分如上，但是我们为了提高审计效率，而且移动公司有工程管理MISS系统，所以许多审计资料我们没必要和上述各个部分都打交道，通过工程管理部门项目负责人完全可以在MISS系统中调阅出来，或者由他去协调相关人员帮我们索要，但是在必要的时候，我们是可以通过协调去上述任意部门索要审计资料和沟通审计问题的。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩一、概述二、前期审计准备

（一）新疆移动决算审计整个项目开始前，做了以下准备：

1、分公司开筹备会，成立项目审计小组（具体方案为从一公司借闻军帮忙，从内蒙公司借韩刚帮忙，新疆公司具体5名员工参与），明确项目审计负责人（张兴辉），明确具体技术负责人（闻军）；

明确小组成员审计任务。

2、项目审计负责人宣读审计方案，明确审计要求，发布审计模板（在内审部提供模板基础上，在具体项目中根据实际情况，结合我公司模板，两位负责人重新制作的新模板）3、审计小组负责人和移动内审部、工程管理处、财务部相关负责人开进场审计协调会，明确各部门配合审计相关人员，并落实各自的配合任务，互留通信方式。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩二、前期审计准备

（二）每个具体审计项目开始前准备：

1、由我联系协调徐工，索要并接收委托审计任务2、每次我接收到新的审计任务后，安排朱印湘与具体对应的工程管理员联系，进行初步资料搜集工作，主要目的是收集到MISS系统中的表一（建设项目初步竣工决算总表）、表二（建设项目暂估交付资产明细表）、采购订单、支出账。

3、根据初步搜集到的审计资料，我就可以掌握每个项目的类型，送审投资额，难易程度等相关信息，然后再综合考虑每个审计小组成员手头任务情况、工作能力情况等各种因素，给大家分配新的审计任务。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩三、实施审计工作

（一）搜集审计资料审计工作开始后，各单项工程审计负责人第一步要做的工作即是联系工程管理处该项工程的管理员，搜集审计资料。

由于新疆的工程实行区公司统管，全疆所有的移动工程都由几十个人负责，他们既要出差下地州，还有开不完的会，所以竣工资料提供的不是很好，往往资料不能很全面很及时的送审，甚至有的资料要等几个星期。

但必须把一些主要的资料搜集齐，才能真正开展审计工作，个别已知的和审计过程中才发现缺少的资料可以在审计过程中继续催要，搜集资料工作伴随整个审计过程。

下面结合“资料清单”进行详细说明。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩三、实施审计工作

（二）审计实施1、审计流程陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩前期资料审核合同文件审核设计文件审核送审决算审核采购订单审核支出明细账审核验收报告审核得出审计结论出具审核初稿2、前期资料审核陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩1、前期资料审核主要有4个环节：

第一环节：

方案评审批复审核第二环节：

工程立项批复审核第三环节：

工程可行性研究报告批复审核第四环节：

工程设计批复审核2、前期资料审核方法主要以研读为主，深刻理解，重点关注批复的文号、结论、投资额、资金来源、建设依据、建设单位、管理单位、主要内容等信息，并形成审核底稿。

3、合同文件审核合同文件是由建设单位和中标单位签订的正式的法律文书，需要双方在工程实施过程中共同遵守执行。

移动项目涉及到的合同主要有设计合同、设备软件等采购合同、监理合同、施工合同等。

我们审核合同文件时要详细阅读合同内容，重点把握住合同签订是否合规，有无合同审查表，合同的签订是否与审查表一致。

还要注意合同的文号，甲乙双方名称、合同金额、合同签订日期、合同确立方式、合同约定内容、付款方式等重点信息。

并将所有合同制成合同登记表，放入到审核底稿中。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩4、设计文件审核基本上移动公司的所有项目均有设计文件。

设计院做出的设计经过设计会审后会形成正式的设计文件，然后将设计说明、设计文件、设计会审纪要等文件打包报送到移动公司，用于指导施工并备案。

我们拿到设计文件后要详细阅读全部内容，掌握会审结论，了解设计内容，重点把握设计预算以及与预算相对应的工作内容，便于核对最终决算资金和实际完成工程量。

审核完成后将设计预算录入到审核底稿中。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩移动的工程项目，到竣工决算审核阶段后并不会有人专门编制工程竣工决算，他们只是简单的把他们MISS系统中的表一（建设项目初步竣工决算总表）、表二（建设项目暂估交付资产明细表）给我们导出来就算是送审决算了。

我们的审核办法主要是仔细查看核对表一和表二，看他们系统中都已经录入了哪些费用，这些费用支付的对象，这些费用中哪些暂估交付资产了，弄清楚送审后我们才能有针对性的进行相应的审核工作。

还需要对照着设计预算将送审金额也填入到审核工作底稿的对比表中。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩5、送审决算审核6、采购订单审核采购订单也是移动MISS系统中导出的一张表，所有费用是否发生、是否生效、是否撤销都会在这张表中留下痕迹，我们可以通过这张表中的数据来印证表一中的数据。

同时本表中的采购订单编号也是一个很重要的数据，我们需要将采购订单编号发给财务部相关负责人，有他来帮我们从系统中调出相应的凭证编号，有了凭证编号后我们还需要从他们系统中查询相应的档案卷宗号，有了这两个号我们才能到移动档案是调阅到相应的凭证。

下面我们具体看下这张表。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩7、支出明细账审核支出明细账也是移动MISS系统中导出的一张表，所有跟本工程相关的应付款都会在这张表中留下痕迹，我们可以通过这张表中的数据来印证表一中的数据和采购订单中的数据。

支出明细账的作用和财务账中的应付款明细账作用相似，数据也是统一的。

由于当时BOSS二期项目刚开始做，还没有这些经验，当时并未要支出明细账，下面我以另外一个项目的支出明细账举例，给大家看下这张表。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩8、验收报告审核移动项目的验收会分两次验收，第一次为初步验收，初步验收合格后即可开展结算审计工作，然后会进行终极验收，终极验收合格后即可开展决算审计工作。

我们的审核方法主要以查阅为主，把握住里面的一些重要信息，例如建设依据、工程概况、实施时间、参与单位、完成投资金额、验收结论等。

下面我们看看他们出具的验收报告。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩9、得出审计结论通过上述几个步骤的审核，我们基本上已经把主要送审资料都梳理了一遍，也制作完成了审核工作底稿。

通过反复的验证对比，我们可以印证送审决算中的数据是否有问题，从而得出我们的审计结论，并制作最终的正式工程决算，我们具体看下。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩10、出具审核初稿当上述9个步骤完成后，我们的审核工作基本完成，可以依据我们审核工作底稿中的数据和编制的正式竣工决算报表中的数据书写报告了，报告的书写可以根据每个项目的具体情况写，但为了保持统一，报告的整体格式一定要按照模板要求来写。

最终本项目写出的报告给大家看下。

报告写完后，一定还要记得拿给工程管理员和建设部配合审计的主管看，尤其报告中的管理建议部分，必须征得他们的同意，与他们达成一致意见。

征求意见工作完成后还要填写我们公司和注协要求的综合底稿。

陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩四、公司内部走流程1、写好的报告要在公司项目管理平台上走三级审核流程，具体为一审发给主任工，一审通过后由主任工发给质量委员会进行二审和三审，只有三审合格我们写的报告才算是合格，如果有问题还需要修改重新审核。

2、报告三审通过后即可填写报告号申请单，发给马亮宏索要报告号。

3、将三审合格的报告填写好报告号后发给我进行再次审核，我还要把相应需要盖章的报告页导成PDF版本，并到平台上下载三级审核记录。

4、我将整理好的报告统一发给唐莹，请她帮忙找注会签字盖章、并为我们准备报告资质、报告封皮等。

5、我将已经准备出版的报告统计审计费并提交给新疆秘书高燕陕西鸿英会计师事务所有限公司技能答辩四、公司内部走流程6、由高艳负责和总公司财务联系，协调开审计费发票、并为审计费确认单盖章，为承诺函盖章；

7、高艳还要联系唐莹邮寄注会签字盖章页、资质、报告封皮、发票等；