2015年下半年重庆省注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型考试题.docx

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2015年下半年重庆省注册内审师《内部审计作用》：

公司治理模型考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即

A：

可衡量的和可实现的。

B：

经预算和被批准。

C：

经计划和可实现性。

D：

应要求和经批准。

2.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

A：

可考评并能实现；

B：

有预算并经批准；

C：

已计划并能实现；

D：

被要求并经批准。

3.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

A：

进行实物盘点；

B：

按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

C：

按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；

D：

对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。

4.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____

A：

200元和1000元

B：

200元和800元

C：

200元和1200元

D：

200元和960元

5.哪项是电子工作底稿的不足？

A：

每个审计人员必须有一台个人电脑

B：

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

C：

互相索引更难

D：

需要进行特别的技术培训

6.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。

该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。

在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。

2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。

4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。

5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。

6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。

7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。

8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。

审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。

9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。

10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。

最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。

11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入

A：

没有

B：

一项

C：

两项

D：

三项

7.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。

A：

仅有Ⅰ；

B：

仅有Ⅱ；

C：

仅有Ⅱ和Ⅲ；

D：

Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

8.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：

仅受政府审计标准的指导；

D：

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

9.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？

I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

A：

a.只有I、II和III

B：

b.I、Ⅱ、III和IV全有

C：

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：

d.只有I和Ⅱ

10.一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。

该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？

A：

一次写多次读介质（WORM）

B：

数字声音磁带（DAT）

C：

紧凑式只读存储器（CD-ROM）

D：

计算机输出的缩微印刷品（COM）

11.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。

这意味着

A：

管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

B：

内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

C：

审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

D：

理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

12.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

B：

绘制内部控制制度流程图

C：

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

D：

实施理想的控制

13.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

14.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

A：

将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

B：

与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

C：

不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

D：

向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

15.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

16.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。

这是以下哪项控制的例证

A：

计算机运行控制

B：

数据安全性控制

C：

实施控制

D：

硬件控制

17.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。

特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。

这个计划并不全面，因为没有

A：

a.引用诸如准则等权威支持。

B：

b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

C：

c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。

D：

d.提请管理当局批准计划。

18.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。

在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。

以下哪项的结论是合理的？

A：

转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值

B：

回归分析不再是估计利息收入的好方法

C：

一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化

D：

线性回归模型会增加模型的可靠性

19.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

A：

抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

B：

实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

C：

实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

D：

实施过程测试程序

20.审计师最不可能使用计算机软件来

A：

评估计算机控制风险

B：

准备电子表格

C：

进入客户数据文件

D：

构建平行模拟

21.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

A：

差异估计

B：

试点样本

C：

回归

D：

发现抽样

22.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当

A：

将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

B：

向ESH经理介绍相关知识。

C：

记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

D：

把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

23.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师

A：

应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

B：

可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；

C：

可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；

D：

如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

24.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

25.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

26.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。

管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。

但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。

在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。

关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。

Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

A：

仅有Ⅰ

B：

仅有Ⅱ

C：

仅有Ⅲ

D：

仅有Ⅰ和Ⅲ

27.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

A：

其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

B：

如能直接向董事会报告，将更有利；

C：

需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；

D：

由审计章程规定的独立性保证。

28.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

B：

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

D：

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

29.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范