税法计算题Word文档下载推荐.docx
《税法计算题Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法计算题Word文档下载推荐.docx（5页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
（1＋13%）×
13%＋23.4÷
1.17×
（50＋300＋200）×
17%＋23.4÷
（1＋17%）×
800×
70%×
17%＋5000×
17%＝12539（元）
进项税＝13600＋34000－30000×
17%＝42500（元）
应纳增值税＝12539－42500＝－29961（元）
2.消费税：
甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元;
甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。
（烟丝成本利润率为5%，消费税税率为30%）.甲企业应纳增值税多少元?
应纳消费税多少元?
受托方提供原料主料，属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=（35000+2000+4000）×
（1+5%）÷
（1-30%）=61500元
甲企业应纳增值税=61500×
17%-340=10115元
应纳消费税=61500×
30%=18450元
2.复合征收组价公式为：
变化：
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×
定额税率）÷
（1-比例税率）
三、进口应税消费品应纳税额计算3
（一）计算方法：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
增值税租价公式和消费税一样。
3.个人所得税：
王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，假定2011年5月，该外商投资企业支付给王某的薪金为7200元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资1900元。
请问：
该外商投资企业、派遣单位应如何扣缴个人所得税？
王某实际应缴的个人所得税为多少？
（1）外商投资企业应为王某扣缴的个人所得税为：
扣缴税额＝（每月收入额－2000）×
适用税率－速算扣除数＝（7200－2000）×
20%－375＝665（元）
（2）派遣单位应为王某扣缴的个人所得税为：
扣缴税额＝每月收入额×
适用税率－速算扣除数＝1900×
10%－25＝165（元）
（3）王某实际应缴的个人所得税为：
应纳税额＝（每月收入额－2000）×
适用税率－速算扣除数＝（7200＋1900－2000）×
20%－375＝1045因此，在王某到某税务机关申报时，还应补缴个税为215元（1045－665－165）。
4.土地增值税：
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。
在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元。
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（说明：
当地适用的城市维护建设税税率为5%；
教育费附加征收率为3%；
契税税率为3%；
购销合同适用的印花税税率为0.3‰；
产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
其他开发费用扣除比例为4%）（只有70%能够提供金融机构的证明）
（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税（略）。
（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
【答案】=8000×
60%+8000×
3%×
60%=4944（万元）
（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
【答案】=18000×
5%×
（1+5%+3%）=972（万元）
（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
【答案】=500×
70%+（4944+6200）×
4%=795.76（万元）
（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
【答案】=18000-4944-6200-972-795.76-（4944+6200）×
20%=2859.44（万元）
（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
【答案】增值率=2859.44÷
（18000-2859.44）×
100%=18.89%
计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.44×
30%=857.83（万元）
5.企业所得税：
某市白酒厂为居民企业，主要生产销售白酒，2011年度有关生产经营情况为：
（1）销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。
销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（2）当年应纳增值税40.93万元，应纳消费税132.42万元；
（3）当年白酒销售成本共计为120万元；
财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）；
（5）销售费用100万元（含广告费20万元，业务宣传费10万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元；
（8）接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57.5万元（被投资方所得税税率为20%）、境外投资收益（税后）20万元（被投资方适用所得税税率为20%）。
已知：
上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。
要求：
根据所给资料，回答下列问题：
该企业2010年应缴纳的企业所得税额为多少万元。
<
1>
、关于企业所得税，下列表述正确的有（ACD ）
A.工会经费超标2万元
B.境内投资收益应补缴企业所得税
C.境外的投资所得需要根据税率差补税
D.企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除
E.受赠收入作为计算招待费的基数
【答案解析】：
境内投资收益应免税，不缴企业所得税；
受赠收入不作为计算招待费的基数。
2>
、业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为（ －15.6）万元。
该企业2011年销售（营业）收入总额＝300＋23.4÷
（1＋17%）＝320（万元）
业务招待费限额：
320×
5‰＝1.6（万元），小于4×
60％＝2.4（万元），准予扣除1.6万元，应调增2.4万元。
广告费和业务宣传费扣除限额＝320×
15%＝48（万元），实际发生30万元，可以将上年超标广告费和业务宣传费结转至本年扣除18万元，即调减应纳税所得额18万元。
合计应调减应纳税所得额＝18－2.4＝15.6（万元）
3>
、职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（7.25）万元。
三项经费应调增应纳税所得额合计＝5＋25＋5－150×
18.5％＝7.25（万元）
4>
、所得税前准予扣除的公益性捐赠为（17.73）万元。
应纳城建税＝（40.93＋132.42）×
7%＝12.13（万元）
应纳教育费附加＝（40.93＋132.42）×
3%＝5.2（万元）
应缴纳的城建税和教育费附加＝12.13＋5.2＝17.33（万元）
会计利润总额＝320＋180＋20＋57.5－120－10－20－100－30－132.42－17.33＝147.75（万元）
捐赠扣除限额＝147.75×
12％＝17.73（万元），实际发生20万元，只能扣除17.73万元。
5>
、该企业2011年境内生产经营应纳税所得额为（74.17 ）万元。
该企业境内生产经营应纳税所得额＝147.75－57.5－15.6＋7.25＋6＋4＋（20－17.73）－20（境外投资收益）＝74.17（万元）
6>
、该企业2011年应缴纳的企业所得税额为（19.79）万元。
应缴纳企业所得税额＝74.17×
25％+20÷
（1-20%）×
（25%-20%）＝19.79（万元）
欢迎您下载我们的文档，后面内容直接删除就行
资料可以编辑修改使用
致力于合同简历、论文写作、PPT设计、计划书、策划案、学习课件、各类模板等方方面面，
打造全网一站式需求
ppt课件设计制作,word文档制作,图文设计制作、发布广告等，
公司秉着以优质的服务对待每一位客户，做到让客户满意！
感谢您下载我们文档
升级会员 