中国税制题库及答案Word格式.docx

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C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.某歌舞厅购进一批饮料用于销售

增值税视同销售：

1.纳税人将货物交付他人代销以及代他人销售货物的行为；

2.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为，但相关机构设在同一县（市）的除外；

3.纳税人将自产或委托加工收回的货物用于自身基本建设、专项工程、集体福利和个人消费等非应税项目的内部使用行为；

4.纳税人将自产、委托加工收回或购买的货物作为投资提供给其他单位和个体经营者的对外投资行为；

5.纳税人将自产、委托加工收回或购买的货物分配给股东或投资者的对外分配行为；

6.纳税人将自产、委托加工收回或购买的货物无偿赠送他人的对外捐赠行为。

4.下列混合销售行为，应征增值税的是（D　）。

A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C.装饰公司为客户包工包料进行装修

D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货

混合销售行为，是指在实际工作中，一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务。

5.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　D）。

A.将外购的货物作为投资提供给其他单位

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给福利院

D.将外购的货物用于本单位集体福利

进项税额不得抵扣的行为：

财政拨款；

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

国务院规定的其他不征税收入。

6.某计算机公司，采取以旧换新方式，销售计算机100台，每台计算机不含税售价0.85万元，收购旧型号计算机不含税折价0.05万元。

增值税税率17%。

其销项税额是（D）。

A.12.35万元B.12.45万元

C.13.45万元D.14.45万元

增值税是价外税，故0.85*100*17%=14.45

7.某企业销售货物支付发货运费等费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元,装卸费0.6万元,保险费0.9万元。

其进项税额是（B）。

A.7万元B.0.735万元

C.0.777万元D.0.84万元

运费、建设基金按7%计算可抵扣的进项税额，装卸费、保险费不得抵扣，故（10+0.5）*7%=0.735

8.某商场批发一批货物，不含税销售额为50万元，因对方提前10天付款，所以按合同规定给予5%的折扣，只收47.5万元。

其销项税额是（C）。

A.8.075万元B.8.15万元

C.8.5万元D.8.6万元

现金折扣所损失的应收账款计入财务费用，不涉及纳税调整，即增值税按原始的价款计算，故借：

应收账款585000

贷：

主营业务收入500000

应收税费——应收增值税85000

还款后借：

银行存款475000

财务费用110000

9.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）7月从甲农场收购小麦110吨，农场开具的农产品销售发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D）万元。

A.0万元B.2万元

C.2.3万元D.2.6万元

农业生产者销售自产农产品免征增值税，面粉加工厂从农产者那里进购小麦，适用低税率13%，故20*13%=2.6

10.某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（C　）。

A.6.5万元B.7.15万元

C.8.58万元D.8.86万元

价外补贴：

50*10%=5

烟叶税：

（50+5）*20%=11

可抵扣进项税额：

（50+5+11）*13%=8.58

11.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（C　）。

A.高尔夫球及球具　B.实木地板

C.电动汽车　D.一次性木筷

12.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当以纳税人同类应税消费品的（A）作为计税依据计算消费税。

A.最高销售价格B.平均价格

C.组成计税价格D.核定价格

若无同类应税消费品，则按组成计税价格作为计税依据计算消费税。

13.纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（C）。

A.批发环节B.进口环节

C.零售环节D.进口和零售环节

根据财税字【1994】095号的最新规定

14.下列各项中，按规定应征消费税的是（B）。

A.饮食业销售外购的白酒B.摩托车厂销售自产的摩托车

C.商场销售的卷烟D.商场销售的化妆品

消费税是价内税，实行一次征收制，在生产、进口、委托加工环节征收，转嫁给最终的消费者，题中的白酒、卷烟、化妆品在生产厂商第一次销售时就已缴纳了消费税，其包含在以后的价款内。

15.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款规定的是（D）。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税化妆品生产的化妆品

准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款必须满足的条件是：

外购的应税消费品是用来继续生产应税消费品的。

题中的药酒、巧克力不是应税消费品，镀金包银、贵重金属、珠宝玉石等是应税消费品，而不是金银镶嵌首饰。

16.某汽车制造厂以自产小汽车（1500毫升气缸容量）8辆换取某钢厂生产的钢材200吨，每吨钢材4000元。

该厂生产的同一型号小汽车销售价格分别为9万元／辆、9.5万元／辆、10万元／辆。

消费税税率5％。

计算用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额（以上价格均不含增值税）是（C）。

A.3.6万元B.3.8万元

C.4万元D.4.2万元

联系单选12题，故8*10*5%=4

17.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年5月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价62万元。

门市部将其零售，取得零售销售额78.39万元。

汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税额为（B）。

A.1.86万B.2.01万元

C.2.3517万元D.2.3566万元

零售销售额包含增值税，故（78.39/（1+17%））*3%=2.01

18.某公司承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；

宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。

该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（　A）万元。

A.40.50　　B.62.76　　

C.112.50　　D.134.76

营业税是针对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的营业额征收的一种税，应税劳务的营业额=全部价款+价外费用，其中建筑业适用的税率为3%，故（1300+50）*3%=40.50

19.某旅行社开展旅游业务，共收取旅游费20万元，其中含有替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、门票费等8.5万元。

营业税税率5%。

该旅行社应纳的营业税为（C）。

A.4250元B.4300元

C.5750元D.10000元

（20-8.5）*5%=0.575

20.某纳税人销售抵债所得的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（A）。

A.以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额

B.以销售时的评估价格为营业额

C.以全部收入为营业额

D.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额

21.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入60万元，台位费收入25万元，相关烟、酒、饮料收入28万元，零点小食品5万元。

营业税税率20%。

该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（D）。

A.12万元B.17万元

C.22.6万元D.23.6万元

卡拉OK歌舞厅的营业额=门票收入+台位费+相关烟酒饮料收入+零点小食品，故（60+25+28+5）*20%=23.6

22.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（C）。

A.以全部收入为营业额

C.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

23.关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法是（B）。

A.复合税B.滑准税

C.报复性关税D.反倾销税

24.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（　D）。

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

25.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（A）。

A.进口人向中介机构支付的经纪费

B.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

C.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金

D.进口后设备安装调试费用

26.（B）适用原产于与我国订有特殊优惠关税协议的国家或者地区的进口货物。

A.最惠国税率B.特惠税率

C.协定税率D.普通税率

协定关税是两个或两个以上国家用缔结条约或贸易协定的方式，相互给予某种优惠待遇的关税制度。

特惠关税简称特惠税又称优惠税，是指进口国对从特定的国家或地区进口的全部或部分商品，给予特别优惠的低税或减免税待遇。

但其他国家或地区不能根据最惠国待遇原则，要求享受这种优惠待遇。

特惠税税率一般低于最惠国税率和协定税率。

27.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（A）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.国债利息收入

D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

企业所得税不征税收入：

28.某公司2012年度实现会计利润总额25万元。

经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：

向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；

经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。

该公司2012年度的应纳税所得额为（B　）万元。

A.21　　　B.26

C.30　　　D.33

企业应纳税所得额=会计利润总额+调增-调减，其中会计利润是不包括各种借款利息支出的，但是，企业所得税的计算准予金融机构借款利息支出实数扣除，其他借款利息按金融机构同类同期贷款利率准予扣除，故25+3.5-（5/（200*6））*60*10=26

29.甲公司2012年度的销