资产编报说明.doc

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附件2

行政事业单位资产报表编制说明

一、编报范围说明

（一）本套报表编报范围包括各级各类具有法人资格、独立核算且执行行政单位、事业单位以及民间非营利组织财务和会计制度的行政单位、事业单位，以及占有、使用国有资产的社会团体。

（二）执行企业会计制度的事业单位不纳入本套报表编报范围。

（三）国有企业下属执行行政、事业单位财务和会计制度的具有法人资格、独立核算机构，纳入本套报表编报范围。

（四）本年度进行机构划转撤并，单位新名称和三定方案已确定，财务资产工作尚未完成移交的行政事业单位，按原单位纳入本套报表编报范围，使用机构调整后的单位文号和公章。

二、具体编报要求

（一）报表包括报表封面和主表，主表共13张，其中，行政单位资产报表6张，分别为：

行政单位机构人员情况表（01表）、行政单位资产情况表（02表）、行政单位固定资产情况表（03表）、行政单位土地情况表（04表）、行政单位房屋情况表（05表）、行政单位车辆情况表（06表）；事业单位资产报表7张，分别为：

事业单位机构人员情况表（07表）、事业单位资产情况表（08表）、事业单位固定资产情况表（09表）、事业单位土地情况表（10表）、事业单位房屋情况表（11表）、事业单位车辆情况表（12表）、事业单位无形资产情况表（13表）。

（二）各单位根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）和本单位性质，选择填报相应报表。

其中，执行行政单位会计制度的，填报行政单位资产报表（01表-06表），按共产党机关、政府机关、人大机关、政协机关、民主党派、群众团体、公安、检察、法院、司法行政、监狱、劳教等分类对应行次填列；执行事业单位会计制度的，填报事业单位资产报表（07表-13表），按农、林、牧、渔业、交通运输、仓储和邮政业、科学研究、技术服务和地质勘查业、水利、环境和公共设施管理业、教育、卫生、社会保障和社会福利业、文化、体育和娱乐业等分类对应行次填列。

参照公务员法管理的社会团体填报行政单位资产报表，其他社会团体填报事业单位资产报表。

（三）纳入本套报表编报范围的独立核算的行政事业单位，应在全面清查盘点资产的基础上真实、准确填报和编制本套报表，并按照规定格式编写资产报表分析报告。

（四）行政事业单位主管部门汇总表格式与基层单位报表格式相同。

行政事业单位主管部门应按照财务管理关系和资产管理级次，对部门本级、所属单位的报表进行审核、汇总，建立资产报表数据规范、清晰的树形结构。

（五）本套报表系统软件设置相应的审核公式和审核模板。

审核中如出现报错，应逐条核查更正。

（六）本套报表的单户录入金额单位为“元”（保留两位小数），汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。

正式上报的资产报表及相关资料统一用Ａ3纸打印,并按照上报文件、分析报告、资产报表的顺序装订。

三、封面填报方法

（一）单位名称：

填列单位全称，并加盖单位法人公章。

行政事业单位主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加注“（本级）”。

（二）组织机构代码：

根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。

（三）管理级次：

按单位归属中央、省、地（市）、县、乡镇五级政府填列。

（四）财务隶属关系：

填列行政事业单位按照与财政部门经费领拨关系所确定的单位级次。

凡全部或部分经费直接由财政部门拨付的单位为一级单位（主管部门），经费由一级单位转拨的单位为二级单位，经费由二级单位及以下转拨的单位不再单独标识，统一填为三级及以下单位。

（五）单位执行会计制度：

按单位当前实际执行的会计制度选择填列。

一个单位有行政、事业单位两套账，同时执行两种会计制度的填“其他”。

主管部门叠加汇总所属单位报表时不填列本项。

（六）所在地区：

根据国家标准《世界各国和地区和名称代码》（GB/T2659—2000）和国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260—2007）选择填列。

（七）单位基本性质：

依据政府编制管理部门确定的单位性质，在“行政单位”、“参公管理事业单位”、“事业单位”、“社会团体”四种类型中选择填列。

主管部门叠加汇总所属单位报表时不填列本项。

（八）单位经费类型：

按各单位行政事业法人登记情况结合单位经费来源选择填列。

（九）机构行业类型：

根据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）填列。

（十）报表类型：

按单位具体填报的报表类型选择填列。

其中：

“0”表示单户表，由独立核算单位录入本单位数据时使用。

“1”表示汇总表，由各主管部门或地方各级财政部门报送汇总表时使用。

（十一）备用码（六位）：

各主管部门可根据需要自行编制代码，下发基层单位填报。

（十二）审核公式：

如果报表类型=“0”（单户表），且单位执行会计制度=“1”（执行行政单位会计制度），则07表-13表指标为零；如果报表类型=“0”（单户表），且单位执行会计制度=“2”（执行事业单位会计制度），则01表-06表指标为零。

四、行政单位机构人员情况表（01表）填报方法

本表反映单位期末机构设置和人员编制及实有情况：

（一）人员情况编制数：

填列期末本单位经编制管理部门核定的编制人数。

（二）行政编制：

填列经政府编制管理部门核定的行政人员编制数。

（三）事业编制：

填列经政府编制管理部门核定的事业人员编制数。

（四）在职人员：

填列在政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人员，工勤编制人员在此反映。

（五）离退休人员：

填列单位离休人员和退休人员。

（六）其他人员：

填列单位长期和临时聘用人员、遗属人员等其他人员。

（七）独立编制机构数：

填列经政府编制管理部门批准的行政事业机构数。

（八）独立核算机构数：

填列经政府编制管理部门批准并实行财务独立核算的行政事业机构数。

（九）审核公式：

1行=（2+9）行；2行=（3+4+5+6+7+8）行；9行=（10+11+12+13+14+15+16）行；1栏=（2+3）栏。

五、行政单位资产情况表（02表）填报方法

本表反映单位各类资产期末价值情况，根据有关明细账填列资产原价：

（一）资产总额：

填列单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源。

包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程和其他资产等，按价值进行反映。

（二）流动资产：

填列单位可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、财政应返还额度、应收款项、预付款项、存货等，按价值进行反映。

（三）固定资产：

填列单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，按原价进行反映。

1．房屋构筑物：

填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的房屋（1020000，本编码根据《固定资产分类与代码》（GB/T14885－2010）列示，下同）和构筑物（1030000），按价值进行反映。

土地使用权价值计入房屋构筑物原价的，土地使用权价值在房屋构筑物价值中反映。

2．汽车：

填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的轿车（2030401）、越野车（2030402）、小型载客汽车（包括16座（含）以下的商务车（2030403）、其他乘用车（2030499）和小型客车（2030501））、大中型客车（2030502）等，按价值进行反映。

3．单价在20万元以上的设备：

填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的除汽车、房屋以外的单价在20万元（含20万元）以上的设备。

（四）在建工程：

填列单位期末尚未完工交付使用的在建工程的实际成本。

（五）无形资产：

填列单位持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等，按价值进行反映。

（六）其他资产：

填列单位除上述资产以外的其他资产，按价值进行反映。

包括行政单位的待处理财产损溢、政府储备物资、公共基础设施以及受托代理资产。

行政单位持有的国有企业股权可在分析报告中单独反映，不在此反映。

（七）审核公式：

1行=（2+9）行；2行=（3+4+5+6+7+8）行；9行=（10+11+12+13+14+15+16）行；1栏=（2+3+8+9+10）栏；3栏=（4+5+6+7）栏。

六、行政单位固定资产情况表（03表）填报方法

本表反映单位固定资产期末价值和数量情况，根据国家标准分类，价值按有关明细账资产原价填列，数量根据资产台账填列：

（一）房屋构筑物：

填列单位房屋（1020000）和构筑物（1030000），房屋构筑物数量反映房屋构筑物的建筑面积，土地使用权面积在单位土地情况表中反映，不在此反映。

（二）通用设备：

填列除计算机软件（2010900）以外，《固定资产分类与代码》分类中的单位通用设备列示内容的价值和数量。

（三）专用设备：

填列《固定资产分类与代码》分类中的单位专用设备列示内容的价值和数量。

（四）文物和陈列品：

填列《固定资产分类与代码》分类中的单位文物和陈列品列示内容的价值和数量。

（五）图书档案：

填列《固定资产分类与代码》分类中的单位图书档案列示内容的价值和数量。

（六）家具、用具、装具及动植物：

填列《固定资产分类与代码》分类中的单位家具、用具、装具及动植物列示内容的价值和数量。

（七）审核公式：

1行=（2+9）行；2行=（3+4+5+6+7+8）行；9行=（10+11+12+13+14+15+16）行；（2+4+6+8+10+12）栏=02表3栏；2栏=02表4栏。

七、行政单位土地情况表（04表）填报方法

本表反映单位期末土地面积和价值情况，价值按有关明细账资产原价填列，数量根据土地使用权证登记面积和资产台账填列：

（一）期末单位实际占有土地合计：

填列单位期末土地实际占有使用的土地的面积和价值，包括在无形资产中单独核算的土地使用权、计入房屋构筑物的土地以及无偿划拨等原因未入财务账的单位占有土地。

（二）自用：

填列单位自用土地部分面积和价值，有因法律合同、评估报告等确立的分割价值的，按照分割价值填列价值，没有分割价值的，自用价值=∑（单块土地自用面积/单块土地面积比例）*单块土地价值。

（三）出租出借：

填列单位对外出租出借土地部分，有因法律合同、评估报告等确立的分割价值的，按照分割价值填列价值，没有分割价值的，出租出借价值=∑（单块土地出租出借面积/单块土地面积比例）*单块土地价值。

（四）其他：

填列单位闲置、建设中等其他情况土地面积和价值。

（五）审核公式：

1行=（2+9）行；2行=（3+4+5+6+7+8）行；9行=（10+11+12+13+14+15+16）行；1栏=（3+5+7）栏；2栏=（4+6+8）栏。

八、行政单位房屋情况表（05表）填报方法

本表反映单位期末房屋面积和价值情况，不包括构筑物。

价值按资产原价填列，数量根据房屋产权证建筑面积和资产台账填列。

既有办公用房又有业务用房等功能的综合业务大楼等综合功能房屋，按照办公用房和业务用房实际使用面积进行分割后，分别填列至办公用房、业务用房和其他。

（一）办公用房：

填列单位的领导人员和一般工作人员办公室用房、离退休管理机构用房、会议室、传达室、信访室、档案室、文印室、资料室、收发室、计算机房、储藏室、卫生间、工勤人员用房、警卫用房、变配电室、水泵房、水箱间、锅炉房、电梯机房、制冷机房、通信机房、礼堂、食堂、车库、人防设施、消防设施等，按建筑面积和价值进行反映。

（二）业务用房：

填列单位除办公用房以外的其他工作用房，包括实验用房、审判庭、羁押室、律师室、调解室、政府机构业务大厅等，按建筑面积和价值进行反映。

（三）其他：

填列单位除办公用房和业务用房以外的其他用房，包括生活用房、商业门面等，按建筑面积和价值进行反映。

（四）审核公式：

1行=（2+9）行；2行=（3+4+5+6+7+8）行；9行=（10+11+12+13+14+15+16）行；1栏=（3+5+7）栏；2栏=（4+6+8）栏。

2栏≤02表4栏；2栏≤03表2栏。

九、行政单位车辆情况表（06表）填报方法

本表反映单位期末车辆的数量、价值，根据有