事务所质量控制检查工作底稿Word格式.docx
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检查方法：
询问、检查文件
检查内容：
（一）所有权结构
一、检查记录
例如：
●股东人数
●股东资格（如股东是否具备股东资格及股东资格是否与事务所的主要业务匹配）
●股权的分布情况（股权集中度，如第一大股东所占的股权比例、前五名股东所占的股
权比例等）
●股东的年龄结构
●股东的地域分布（尤其对跨地域经营的事务所）
●近三年股东的变动情况
二、检查结论
检查人员检查日期
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（二）组织结构
●事务所的决策机构和执行机构的组成，如董事会、监事会、经理的构成或合伙人会议
的构成；
决策机构和执行机构的运作情况
●关键管理人员的基本情况及各自的职责
●近三年关键管理人员的变动情况
●主要职能部门的职责（特别是质量控制机构的建立情况及职责）
●管理层内部以及管理层与员工之间的关联关系（如直系亲属等）
（三）主要业务活动
●主要业务活动的规模和结构（如总收入、收入结构、从业人员数量等）
●业务活动的地域分布
●客户的集中度（如最大单一审计客户占全部审计收入的比例、报告数量、平均每份审
计报告的收费金额、平均每家客户的收费金额等）
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（四）经营目标与经营策略
●经营目标与经营策略
●经营目标与事务所现状之间的关系
（五）经营风险
●行业发展可能导致的事务所准备不足的风险（如人力资源、技术储备等）
●业务拓展可能导致的风险（如提供新业务）
●规模扩张可能导致的风险（如分所的设立）
●审计技术进步可能导致的风险
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（六）经营理念和经营风格及对胜任能力的重视
●管理层的经营理念和经营风格
●管理层对注册会计师专业胜任能力的基本态度
2．对业务质量承担的领导责任
了解事务所领导层对业务质量承担的领导责任的情况。
●如何落实主任会计师对质量控制制度承担最终责任
●如何培育以质量为导向的内部文化
●领导层如何平衡商业利益和业务质量的关系
●主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员的情况
●分支机构领导层如何落实对业务质量的领导责任
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3．客户关系和具体业务的接受与保持
（1）是否制定适当的有关客户关系和具体业务的接受与保持的政策
与程序；
（2）该政策与程序是否得到执行；
（3）运行是否有效。
询问、检查文件、控制测试
（一）对客户关系和具体业务的接受与保持的了解
●如何评价客户（如诚信度）
●如何评价事务所的胜任能力
●如何评价事务所的独立性
●出现重大分歧是如何处理与客户的关系
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（二）客户关系和具体业务的接受与保持测试表
1．新承接项目测试
测试方法：
（1）选取个新承接的项目，询问承接项目的程序；
（2）检查承
接项目的相关底稿。
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2．保持客户关系测试
（1）选取个连续审计项目，询问客户的保持情况；
（2）检查事
务所相关工作底稿。
4．人力资源
（1）是否制定了适当的有关人力资源的政策与程序；
（2）该政策
与程序是否得到执行；
（一）对人力资源的了解
●员工的聘用、考核与晋升
●员工的培训
●员工的专业胜任能力与职业发展
●合伙人的业绩考核
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●人力资源的基本情况（如人数、专业资格）
●人力资源与业务规模的关系（如人均收入）
●员工的主要来源、流动情况（如流动比例）
●项目负责人数量及工作负荷
●项目组的人员安排
（二）人力资源测试表
1．招聘测试
选取新进入事务所的名员工，检查相关招聘文件。
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2．培训测试
询问培训负责人最近一年的培训情况；
选取事务所的名员工，检
查员工接受培训的情况。
3．晋升测试
（1）选取名员工，询问员工晋升和调整情况；
（2）检查工资变
动情况表的编制和审批，询问相关部门和人员。
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项目
名称
审计
收费
被审计单位
资产总额
收入总额
项目组人
员安排
复核
人员
项目质量
控制复核
人员安
排是否
合理
检查结论
检查人员
检查日期
4．人员安排的测试
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5．业务执行
（1）是否制定了适当的有关业务执行的政策与程序；
（一）对业务执行的了解
●指导、监督与复核
●业务复核流程
●疑难问题的咨询
●重大问题的请示和处理流程
●重大分歧的处理和解决办法
●特定业务的项目质量控制复核
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项
目
名
称
一级复
核是否
恰当
二级复
三级复核
是否恰当
是否需进行项目
质量控制复核
并已进行
各级复核人员
是否具备胜任
能力
（二）业务执行测试表
1．业务复核测试
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2．意见分歧与处理测试
选取个项目，询问有关人员，检查意见分歧的处理情况。
一、
检查记录
二、
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6．业务工作底稿
（1）是否制定了适当的有关业务工作底稿的政策与程序；
（2）该
政策与程序是否得到执行；
（一）对业务工作底稿的了解
●工作底稿的归档（如时限、完整性等）
●工作底稿的保管和存放
●工作底稿的借阅与复制
●工作底稿的保密与销毁
●纸质记录与电子文档的转换
（二）业务工作底稿测试
1．工作底稿的保管测试
（1）实地察看工作底稿的保管；
（2）询问相关的工作人员。
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档案编号
客户名称
报告出具日
归档日
是否及时
归档手续是否齐备
2．工作底稿的归档及时性测试
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借出日
借阅用途
是否已归还
借阅手续是否齐备
3.工作底稿的借阅管理测试
抽查份工作底稿，检查工作底稿借阅手续的完备性（如是否得到
合伙人的批准、借用人员签字等）。
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7．监控
（1）是否制定了适当的监控政策与程序；
（2）该政策与程序是否
得到执行；
（一）对监控的了解
●质量监控关键点（如定期选取已完成的业务进行检查等）
●实施质量监控的人员（如监控人员的专业胜任能力等）
●业务检查的方法与周期
●质量监控结果的处理与传达
●投诉和指控事项的处理
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项目负责人姓名
3
年内完成的项目数
接受业务检查的项目数
（二）监控测试
1．监控周期测试
2．监控结果的处理与传达测试
选取近期接受事务所业务检查的个项目，询问有关人员，查阅监
控记录，检查监控结果的
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