某酒店财务管理制度大全.doc

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酒店财务管理

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酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。

一个企业离开了盈利，它就没法生存下往。

财务部在酒店的经活动中负责搜集、记录、分类、总括、分析货币交易和由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。

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财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具装备管理、物料用品管理、用度管理、本钱管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物质管理的重要作用。

通过财务部分进行上述有效管理，能使酒店的经营活动取得更大的经济效益，从而增进企业不断向前发展。

第一节?

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酒店财务管理范畴

一、会议核算管理

1、会计核算原则

（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

（2）会计年度采用历年制。

即自公历每一年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

（3）采用借贷复式记账法记账。

（4）根据权责发生制的原则记账。

即凡是本期已实现的收益和已使用的用度，不论款项是不是收付，都应作为本期的收益与用度进账。

凡不属于本期的收益与用度，即便款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与用度处理。

（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做得手续齐备，内容完全，正确及时。

（6）记账用的货币单位为人民币。

凭证、账簿、报表均用中文书记。

（7）一切收进与用度的计算，必须相互配合，必须在同一时期内登记进账，不应脱节，不应提早或推后。

（8）划清资本出往与收益支出的界限，不能相互混淆。

（9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。

（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物质的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有正当的凭证，并经授权职员审核签证。

2、会计科目

（1）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，依照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存进银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存进不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店贸易大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收进中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明缘由追究责任，并获得有关证明。

报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每个月编制明细表进行核算。

⑤待摊用度

核算已发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项用度，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的用度，不进本科目。

每项待摊用度一般在12个月内分摊终了。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存进仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各咎存货按不同种别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其他活动资产及按金

不属于以上六个科目的活动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每个月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器装备、运输装备和其他装备。

第一批购进的营业性装备，如布草、磁器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神，每个月提取的折旧额，优先用于回还资本。

⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的用度。

本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。

每个月分摊所得资金优先用于回还投资者。

11.其他递延用度

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的用度，如装备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间定期转进用度。

（2）负债类

①应付账款

核算购进的装备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供给而拖欠的款项。

对来往款项较大及来往次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮开工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金，如工商同一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金之外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存进保证金、各种暂收预收款等。

按不同种别，不同货币和债权人每个月编制明细表进行核算。

⑤预提用度

核算预提计进本钱、用度而实际还没有支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。

超过范围须经职权单位或职员批准。

按用度性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。

此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应回还的投资数，其金额应汇而还没有汇出之数。

（3）资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②回还资本

本科目为借方科目，以每一年未分配利润加固定资产折旧及倾销开办费之同数目资金，拨作回还资本之用，积累金额即为回还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

年度结算时将营业收进、营业本钱、用度、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转进本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转进“未分配利润”

④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

（4）损益类

①营业收进

核算酒店经营范围内的各项业务收进。

营业收进分为：

酒店收进：

客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收进：

出租高级公寓租金及大楼其他收进。

贸易大楼收进：

出租写字楼及大楼其他收进。

商场收进：

自营商场收进、出租商场租金及商场其他收进。

其他收进：

不属于上列收进的划为其他收进。

②营业税金

根据各项营业收进的不同税率，核算本期应负担的工商同一税、土地使用费及其他用度和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部分直接本钱。

核算营业进程中支付的直接本钱支出。

④营业部分直接用度

核算能够划分各部分发生的各项用度。

根据营业收进的各部分划分作为本科目的子目和详目。

各部分直接用度中除“薪金及有关用度”子目外，其余子目根据各部分或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部分用度

薪金及有关用度：

凡所有属于行政及一般部分，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操纵及保养部的薪金及有关用度划回此项目。

其他间接用度：

如行政及一般用度、市场推广费、物业操纵及保养费、能源供给费。

上述四类用度的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益：

核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。

记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调剂。

保险费、借款利息：

房屋和内部保险的各种用度及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收进冲减本科目）。

售卖资产损益：

核算提早报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收进与该项固定资产净值的差额。

⑦倾销开办费

核算准备开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于回还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通经常使用于回还投资资本。

⑨投资利息

根据投资总额定期核算应付利息。

提取利息金额用于回还资本的利息。

3、会计各项主要环节的核算

（1）货币资金及来往款项的核算。

（2）存货的核算。

（3）固定资产的核算。

（4）本钱和用度的核算。

（5）营业收进和利润的核算。

（6）投进资本的核算。

4、会计凭证和会计账簿

（1）每发生一笔经济业务，必须获得或填写原始凭证。

各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字正确。

自制的原始凭证则由经办业务部分的负责人和经办职员签证。

（2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。

各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。

经过制单人、指定的审核职员和会计部负责人签证后，据此记账。

各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起迄号码、所属年度、月份、并由有关职员签证、回档保管，不得丢失。

对某些需要永久保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。

（3）对外开出的凭证都要顺次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。

副本和存根应妥善保存。

误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。

短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。

（4）还没有使用的重要空缺凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，避免丢失。

领用时，应经过指定的职员批准并登记后由领用人签名。

（5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用退色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。

由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用退色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。

划线更正时，应由记账职员在更正处盖章或签名。

（6）各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：

发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。

5、会计档案

（1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。

（2）年度会计报表，会计师查账报告等必须长时间保存，一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限最少为15年。

（3）会计档案保存期满需要烧毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部分和税务机关同意后，才能烧毁。

烧毁会计档案的清单应长时间保存。

二、财会部管理

1、财务总监的职责

（1）职权

①负责对所管部分负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，嘉奖或处罚。

②有权向总经理建议任免所管部分的管理干部。

③有权任免领班以下的员工。

④有权处理所管部分的一切平常业务和事务工作。

⑤有权向下级下达工作和生产任务，向他们发唆使和进行工作策划。

⑥根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。

（2）职责

①对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。

②控制预算案，指导制定酒店经营政策。

③管理现金流量、货款及货币兑换。

④贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部分的平常业务。

⑤审查和批示各部分的营业报表和工作报告。

⑥主持各部平常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制定本钱控制方案。

⑦参加总经理召开的总监一级和部分经理例会、业务调和会议，建立良好的公共关系。

⑧对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断进步管理水平和业务能力。

（3）业务要求

①财务总监属酒店高层管理职员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟习。

②熟习和把握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括把握会计的基本原理、常规、假定、标准、