16个部门预算执行审计结果模板Word文档格式.docx

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审计结果表明，省委党校2018年度预算管理基本遵守了预算法及相关法律法规的规定，基本能够按照会计法规规定进行会计处理，加强和完善了相关内部控制制度。

但仍存在预算编制不科学、部分项目预算执行效率不高、资产管理不到位等问题，有待进一步改进。

二、审计发现的主要问题

（一）少编收入预算

2018年，省委党校未将食堂管理费、金沙酒店管理费、门面租金等380.51万元非税收入纳入年初预算。

（二）部分项目支出预算不细化

2018年，省委党校年初安排项目支出预算-专项办学经费1221万，未细化到具体部门具体项目，实际用于研究生教学、主体班教学、科研校园文化建设等多个项目。

（三）部分非税收入未足额上缴财政

省委党校收取短期培训班收入、门面租金及管理费等591.45万元，实际上缴财政510万元，尚有81.45万元未及时上缴省财政。

（四）收回以前年度停薪留职人员工资款项未上缴财政

省委党校2018年收回以前年度9名停薪留职人员工资及利息57.33万元，未上缴财政，结存在省委党校特设专户。

（五）结转结余资金未按规定进行清理

截至2018年末，省委党校特设专户历年结余资金3,716.04万元，未纳入财政预算管理，未按规定进行全面清理认定，包括历年财政拨款及办班收入结余等2,327.9万元，合作办班结余778.11万元，门面出租等结余610.03万元。

（六）内控制度不健全或未有效执行

省委党校采购第二至第六期十九大集中轮训班教材，没有验收记录、出入库记录，涉及金额14.18万元。

（七）未经核准开设银行账户

省委党校未经省财政核准，2010年在浦发银行开设银行账户，用于单位职工安置房建设，2018年末余额992.89万元。

（八）部分电脑采购未实施政府采购

2018年，省委党校自行采购电脑28台，未经政府采购程序，金额20.25万元。

（九）资产管理不当

根据省委党校行政处提供的资产台账，审计抽查使用部门为图书馆、分类名称为传世文物的资产120件。

其中：

《书法家签名》等38件属于现代字画实际不是传世文物，分类有误，且仅9件保存在图书馆，29件被别的部门借走，未办理资产交接；

《空筒》等82件古代字画中有5件字画被盗，未找回。

（十）资产账实不符

省委党校后街65个门面15,655.75平方米、香樟路10个门面1896平方米，一直未入账；

名下13套存量公房1,270.83平方米，均由职工离职退回，职工原购房款约46.13万元，未计固定资产账，也未登记资产台账。

（十一）个别国有资产闲置

省委党校在**市购置商铺3间97.89平方米，购买原价27.55万元，一直未投入使用，闲置20多年。

（十二）部分建设项目进展缓慢，预算执行率低

省委党校党性教育馆项目2017年12月安排2000万元，仅完成设计、勘探和投资评审、招投标工作，尚未开工，实际支付设计、检测等费用80.73万元，预算执行率仅4%；

唯实楼维修改造项目安排300万元，因办公楼维修改造，唯实楼临时作为过渡性办公用房，尚未开工，仅支付设计和预算编制费用11.9万元，预算执行率4%。

（十三）部分资产反映不完整、不真实

部分资产反映不完整、不真实，涉及金额2289万元。

省委党校校区置换、东区二期、大门及道路实际支出16,341万元，而交付行政使用固定资产为14,052万元，另2289万元未计入固定资产。

三、审计建议

针对上述问题，审计建议：

（一）提高部门预算编制的科学性和执行力度。

一是严格按照综合预算编制原则，编制全口径完整预算，将结余资金纳入预算管理；

二是加强支出预算的测算，细化预算，提高预算编制的科学性；

三是严格按照财政批复的预算科目和数额执行，强化预算的约束力。

针对项目经费预算执行率偏低，基建维修项目工程进度较慢等问题，进一步加强管理，加快工作进度，提高预算执行率。

（二）加强国有资产的监督管理。

建立健全资产管理制度，将资产管理的责任落实到位。

全面清查盘点各类资产，及时登记固定资产台账，办理固定资产入账和核销手续，做到账实相符。

提高闲置资产使用效率，实现国有资产收益最大化。

（三）加强绩效评价，提高资金使用效益。

积极开展绩效评价工作，对资金使用实施跟踪问效，保障资金使用安全和提高资金使用效益。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，省委党校正在积极整改。

对“少编收入预算380.51万元”的问题，实际收入380.51万元已缴入财政非税专户；

对“部分非税收入未足额上缴财政”的问题，已上缴省财政81.45万元；

其他问题正在整改中。

原中共湖南省委党史研究室2018年度预算执行及其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2019年1月至3月，湖南省审计厅对原中共湖南省委党史研究室（以下简称“原省委党史研究室”）2018年度预算执行和其他财政财务收支进行了审计。

重点审计了原省委党史研究室本级以及所属的湖南党史陈列馆（以下简称陈列馆）、《湘潮》杂志社等3个单位，并对有关事项进行了必要的延伸和追溯。

原省委党史研究室是省级财政一级预算单位，部门预算由原省委党史研究室本级和1个二级预算单位的预算组成。

2018年，省财政批复原省委党史研究室部门财政拨款预算支出2,381.16万元（含上年结转217.88万元），其中机关预算1,410.99万元（含上年结转84.40万元），部门决算（草案）反映的当年财政拨款支出3,018.74万元，其中机关支出1,831.96万元。

部门预算执行率为126.78%。

审计结果表明，原省委党史研究室及所属单位2018年预算执行基本遵守预算法及相关财经法规。

但在项目支出、学会和杂志社内控管理制度制定和执行、《红色基因文库》等党史文献编纂出版等方面还存在一些问题，需加以改进。

（一）以项目支出名义安排基本支出

原省委党史研究室在项目支出中安排公务用车运行维护费、公务接待费等基本支出84万元。

（二）预算支出绩效目标未完成

原省委党史研究室预算安排专项征编、出版项目29个453万元，至年末尚有《回忆录》第24辑等3个未完成出版，《湖湘红色基因文库》尚有2本未完成，涉及预算资金总额53万元。

（三）政府采购不规范

原省委党史研究室以邀请招标方式采购《湖湘红色基因文库》编纂出版，金额3,301.18万元，政府采购合同主要条款与原投标文件主要条款不一致。

经查该项目评标资料，对比最终签订的政府采购合同，3家投标单位的投标报价明细中，“图片费”标准完全一致，为“单价5000元/张、数量220张”；

而在与中标单位湖南省人民出版社签订的最终合同中，“图片费”单价修改为200元/张、数量修改为5250张。

该政府采购项目未按照中标人的投标文件订立书面合同，且不同投标人的投标文件异常一致，涉嫌“供应商之间协商报价、技术方案等投标文件或者响应文件的实质性内容”。

（四）内控制度不健全

原省委党史研究室编纂出版的书籍未建立印刷、发行、库存台账，验收入库、领用发放及库存数量均无法确定；

所属陈列馆经多次人员更替，未见正式完整交接手续，也未制定定期盘点制度，文物及其他固定资产基期库存、基期库存与现有库存差额无法确认。

（五）著名书画作品盘亏

原省委党史研究室原所属《湘潮》杂志社收有著名画家、书法家捐赠的作品34件，监盘时发现缺失库存作品19件，其中：

缺失刘开云、曾晓浒等书画家作品11件，缺失沈鹏、李铎、李立等书法家作品8件。

（六）应缴未缴非税收入

原省委党史研究室原所属《湘潮》杂志社脱钩后，账户仍未销户，账户资金余额401.84万元，扣除预收2019年杂志款及相关费用后，应缴未缴财政233万元。

（一）应充分考虑单位实际情况，年初将基本支出“切块”资金打足，保证财政预算安排执行的科学性、合规性，也便于项目支出更加统筹细化。

同时，年初应科学测算本年度计划完成党史文献书刊编纂出版任务目标的合理性，对确实难以年内完成的项目应申报为跨年项目，避免影响年度预算整体支出绩效目标考核。

（二）着力健全规范各类党史书刊印刷、发行、库存台账，严格登记增减情况；

督促陈列馆、《湘潮》杂志社同步健全内部控制管理制度，完善文物、书画作品及其他资产库存台账，严格履行交接移交手续，避免相关资产流失风险。

（三）尽快协调《湘潮》杂志社脱钩后续事宜，在保证杂志继续担当湖南党史宣传主阵地的前提下，确保杂志社独立运行并可持续健康发展。

对审计发现的问题，中共湖南省委党史研究院正在组织进行整改。

湖南省教育厅2018年度预算执行

及其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2019年1月至3月，湖南省审计厅对湖南省教育厅（以下简称“省教育厅”）2018年度预算执行和其他财政财务收支进行了审计。

重点审计了省教育厅本级以及所属的中小学发展教师中心、语测中心、教科院等六个单位，并对有关事项进行了必要的延伸和追溯。

省教育厅是省级财政一级预算单位，部门预算由省教育厅本级和58个二级预算单位的预算组成。

2018年，省财政批复省教育厅部门财政拨款预算支出2,289,042.11万元（含上年结转409,747.74万元），其中机关预算10,699.99万元（含上年结转1,901.29万元），省教育厅决算（草案）反映的当年财政拨款支出1,715,672.14万元，其中机关支出10,157.27万元。

部门预算执行率为85.78%。

审计结果表明，省教育厅及所属单位2018年预算执行基本遵守预算法及相关财经法规，各级各类教育事业稳步发展，教育综合改革取得突破，教育经费管理逐步规范。

但审计发现省教育厅及二级单位在预算编制及执行、专项资金管理、银行账户管理、国有资产资源管理等方面还存在一些问题，需加以改进。

二、审计发现的问题

（一）非税收入征收不到位

省教育厅后勤服务中心应收未收中国铁塔股份有限公司**市分公司租金收入7.2万元；

省学生资助管理中心未及时收取2017年、2018年国家开发银行湖南省分行生源地信用助学贷款业务代理费984.77万元。

（二）预算支出不细化

省教育厅所属信息中心项目支出-其他教育支出中的9个子项目，未细化经济分类科目，均列为“其他”，涉及金额554.95万元。

（三）非税收入缴库不及时

省教育厅所属省语言文字培训测试中心未将非税收入121.88万元上缴国库，滞留在非税收入汇缴结算户。

（四）资金支付不规范

省教育厅将特岗教师招聘专家劳务费和组考学校组考经费112.26万元全部以个人借款方式支付，支付至长沙民政职业技术学院等6个组考单位指定的个人银行卡。

（五）违规列支花卉租摆费用

省教育厅所属省语言文字培训测试中心使用财政资金列支花卉租摆费用4万元。

（六）挤占专项经费

省教育厅所属省教育生产装备处将校办企业清算审计费用20万元，用于零星维修、配电间维修等。

（七）虚列会议费