部门预算执行审计报告文档格式.docx

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　　审计结果表明，教育部本级和本次审计的所属单位预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。

　　二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

　　1.20xx年，所属中央电化教育馆（以下简称电教馆）未经充分可行性论证，申报项目预算3020万元，至年底实际支出8.6万元，结转3011.4万元;

1个项目申报预算440万元，项目完成实际支出.75万元，多申报426.25万元。

　　2.20xx年，部本级和所属国家汉语国际推广领导小组办公室、中国传媒大学、北京科技大学、国际交流协会等4家单位扩大范围列支与项目无关支出，涉及金额共计23817.02万元。

　　3.20xx年，所属清华大学、北京师范大学、北京交通大学等6家单位采取以拨作支等方式多计列支出共计8366.30万元。

　　4.20xx年，所属国际交流协会通过编制虚假会议费决算表套取财政资金46.80万元，其中用于其他会议等19.06万元、转为协会事业收入27.74万元。

　　5.20xx年，所属中国石油大学（北京）和国际交流协会的3个团组未办理出国审批手续，团组人员持因私护照出国。

　　6.20xx年，部本级有15个会议在非定点饭店召开，涉及金额111.54万元，其中2个会议在五星级酒店召开，涉及金额31.81万元;

4个三类会议未纳入计划;

2个会议人数超出标准;

1个会议向办会单位转嫁会议费10万元。

　　7.20xx年，部本级未编报政府采购预算采购电脑等办公设备389.22万元;

电教馆等3个单位未经公开招标采购3861.59万元;

北京林业大学自行采购应执行集中采购的计算机等315.36万元;

北京化工大学未报经财政部批准采购进口设备5030.36万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

　　1.至20xx年底，部本级历年财政资金滚存利息6490万元未上缴国库。

　　2.至20xx年底，所属全国学生资助管理中心少计财政结转资金XX5.57万元;

中国石油大学（北京）将应确认为结余的21730.76万元在往来账核算。

　　三、审计处理情况和建议

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。

对未经充分可行性论证申报预算问题，要求今后严格申报项目预算;

对多报项目预算问题，要求退还原资金渠道;

对扩大开支范围列支项目经费问题，要求归还原资金渠道，调整有关会计账目和决算（草案）;

对虚列支出问题，要求调整有关会计账目和决算（草案）;

对套取财政拨款问题，要求退还原资金渠道，调整有关会计账目和决算（草案）;

对出国（境）团组违规问题，要求追究相关单位及人员责任;

对转嫁会议费及部分会议不规范问题，要求按照有关规定纠正处理，退回转嫁的费用;

对政府采购不规范问题，要求今后严格执行政府采购相关规定;

对应缴未缴非税收入问题，要求及时缴入国库并调整账目;

对少计财政结转结余资金问题，要求调整有关会计账目和决算（草案）。

　　针对审计发现的问题，审计署建议:

教育部应进一步规范部门预算管理，严格按财政部批复的支出用途使用财政资金，严格执行三公经费管理规定，进一步提高资金使用效率。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　教育部在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。

对审计发现的问题，教育部正在组织进行整改，向办会单位转嫁的会议费正在办理退还手续;

对部属各高等学校和直属单位政府采购部门负责人进行了培训，制发了关于进一步做好政府采购工作的通知;

资助中心对少计财政结转资金问题已进行调账处理;

交流协会已将套取的财政拨款归还原资金渠道;

中国石油大学（北京）已着手清理往来款项。

具体整改结果由教育部向社会公告。

部门预算执行审计报告

（二）　　发展改革委20xx年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，20xx年11月至20xx年3月，审计署对发展改革委20xx年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。

重点审计了委本级和所属宏观经济研究院等16个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

　　发展改革委为中央财政一级预算单位，部门预算由委本级和19个二级预算单位的预算组成。

财政部批复发展改革委20xx年度部门财政拨款支出为1XX4.79万元（含政府性基金预算，下同），发展改革委决算（草案）反映的当年财政拨款支出92740.52万元，其部门预算与执行结果的差异总额为19384.27万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。

　　本次审计发展改革委本级及所属单位20xx年度财政拨款支出共计93599.49万元，占部门财政拨款支出总额的83.48%。

审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额9775.38万元，其中20xx年9356.72万元;

其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额3992.61万元。

上述问题对发展改革委20xx年度预算执行结果的影响见附表2。

　　审计结果表明，发展改革委及本次审计的所属单位20xx年度预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，对以前年度审计发现的问题积极进行了整改。

　　1.20xx年，所属中国交通运输协会下属培训中心收支未纳入部门预算编报范围。

　　2.20xx年，所属宏观经济研究院本级、经济研究所等6家单位多列报人员24名多申领人员经费预算。

　　3.20xx年，所属国家节能中心和中国经济体制改革研究会项目经费超预算支出163.09万元，未履行备案手续;

国防动员研究发展中心和药品价格评审中心将日常公用经费68.93万元、33.66万元，自行调剂用于人员经费;

国家节能中心、国际合作中心等3家单位取得的事业收入超预算3585.63万元。

　　4.20xx年，所属城市和小城镇改革发展中心（以下简称小城镇中心）在往来科目核算部分收支，涉及金额3575.75万元，造成决算（草案）少计收支。

　　5.至20xx年底，委本级拨付宏观经济研究院、国际合作中心等家所属单位的委托课题费和培训费，已全部列支出，但实际结存XX32.89万元，其中20xx年10.23万元。

　　6.20xx年11月，所属国防动员研究发展中心支付课题经费45万元，并全部列支出，但至20xx年底，实际结存36.33万元。

　　7.20xx年，所属国防动员研究发展中心使用虚假发票套取现金16.7万元，向职工发放移动电话通信费等;

能源研究所下属《中国能源》杂志社、投资研究所下属《中国投资》杂志社和产业研究所使用虚假票据等分别套取现金55.71万元、16.11万元和3.65万元，用于发放工资、劳务费等。

　　8.20xx年，委本级接受24家单位资助33人次出国（境）费用共计157.03万元;

4个出国（境）团组存在未经批准延长境外停留时间、超标准列支住宿费6.XX万元、违规拆分报批等问题;

还有43个团组未按规定提交出访报告。

　　9.至20xx年底，委本级和所属离退休干部局超编制配备公务用车21辆;

至20xx年2月底，委本级尚未完成核定的9辆超编车辆的处置工作，7辆已上交的公务用车未核销固定资产。

　　10.20xx年，所属市场与价格研究所、经济研究所等3家单位非财政拨款的因公出国（境）费和公车运维费超预算支出40.54万元，均未履行备案手续。

　　11.20xx年，所属经济体制与管理研究所超预算支出公务接待费93.XX万元。

　　.20xx年，委本级1个国际会议超标准支出会议费163.9万元;

5个会议向地方发展改革部门和企业转嫁费用52.02万元;

7个国际会议违规列支管理费4.XX万元;

所属中国经济体制改革研究会1个会议人数超标准。

　　1.20xx年至20xx年，所属价格认证中心以办培训班的形式，违规开展价格评估专业人员资格认证，收取培训费183.52万元，其中20xx年XX8.16万元。

　　2.20xx年，所属中国设备管理协会自定项目，收取制冷空调维修资质认证评审费和煤矿设备维修资质认证评审费、审验费53万元。

　　3.所属中国交通运输协会将部分考试项目委托与协会负责人有直接利益关系的单位实施，20xx年收取考务费等741.9万元，且未纳入协会预决算。

　　4.所属对外开放咨询中心违规改变厦门综合服务楼建设项目的土地使用用途，与企业合作建设酒店式公寓，20xx年该中心将上述相关权益转让，收取费用211.86万元。

　　5.20xx年7月，所属宏观经济研究院未经批准，同意所属北京国宏物业管理有限公司转让下属公司部分股权，转让价格XX15万元。

　　6.20xx年，所属小城镇中心未经批准，以自有资金570万元在张家口市购买酒店式商品房8套。

　　7.20xx至20xx年，所属价格监测中心使用自有资金17.49万元以个人名义购置3套房屋作为职工宿舍，中国开发区协会使用自有资金74.9万元以个人名义购置3套房屋作为职工宿舍，相关房屋产权均登记在个人名下，未记入单位固定资产。

　　8.20xx年，委本级少计固定资产693.94万元;

所属中国经济体制改革研究会、投资研究所和中国设备管理协会少计对外投资231万元。

　　9.截至20xx年底，所属宏观经济研究院下属经济研究所等9个基层预算单位尚未申请开设财政零余额账户;

该院20xx年3月未报财政部备案开立定期存款账户，转入资金5000万元，存款本息已于20xx年1月归还至单位基本账户。

对预算编报不完整、多申请人员经费预算、超预算收支未履行备案手续、在往来科目核算部分收支问题，要求完整、准确编报部门预算，严格履行备案手续、调整会计账目和决算（草案）;

对调剂使用预算资金和决算支出不实问题，要求严格按照预算执行，调整会计账目和决算（草案）;

对以虚假发票套取现金问题，要求取得真实凭证，调整会计账目，并依法缴纳税款;

对因公出国（境）方面存在的问题，要求今后严格执行有关规定;

对超编配备公务用车、公务用车清理不到位问题，要求按照有关规定纠正处理，加快资产核销工作，加强公务用车管理;

对超预算、超标准列支公务接待和会议费问题，要求严格按照有关规定纠正处理;

对违规收费问题，要求清理收费行为，取消自定收费项目;

对项目建设和处置不合规问题，要求尽快清理，严格按照国家有关规定执行;

对资产购置不合规问题，要求按规定补办报批手续和妥善解决房屋产权问题，调整会计账目和决算（草案