第四章个人所得税练习题Word文件下载.docx

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1568D。

1920

[解析]：

同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

作家应纳个人所得税=（2500+4500+5000）×

（1-20％）×

20％×

（1—30％）=1344（元）。

3。

2010年10月,某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。

根据规定，其应纳个人所得税为（A）.（不考虑其他税费）

400元B。

420元　C.300元D。

840元

［解析]：

根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

计算过程：

5000×

（1-20%）×

10％=400（元）。

4。

余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。

余某提供装潢劳务应纳个人所得税（B）元。

A。

1420B。

1440C。

1480　D。

1640

劳务报酬属于一次性收入的,以取得该项收入为一次纳税。

一项装潢按进度分两次取得的收入,应合并为一次收入征收个人所得税.

应纳个人所得税=（3500+5500）×

（1—20%）×

20％=1440（元）.

5。

下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（D）。

个人举办展览活动的所得B。

个人雕刻业务所得

C。

个人担任董事职务所取得的董事费收入　D.个人发表论文的报酬

［解析]：

发表论文的报酬属于稿酬所得。

6.许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。

许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（C）元。

　A.0　B.1175C.1415D。

1440

[解析]：

①该笔奖金适用的税率为：

每月奖金平均额=14400÷

12=1200（元）

根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。

　②该笔奖金应缴纳个人所得税为：

　应纳税额=14400×

10%-25=1415（元）。

　7.2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。

设备原值10万元。

根据规定，其应纳个人所得税为（C）.（不考虑其他税费）

　A.400元B.420元C.800元D。

1000元

　［解析］个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。

（1—20％）×

20％=800（元）.

　8.某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（B）元.

　A.800B。

4480C。

4704D.4424

　［解析]应纳税所得额=50000×

（1—20%）=40000（元），

公益救济性捐赠可以税前扣除的限额=40000×

30%=12000（元）。

所以，向希望工程基金会捐款8000元可全额扣除。

应纳税额=（40000-8000）×

20%×

（1-30%）=4480（元）。

9.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中,不属于个人所得税免税项目的是（B）。

个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金　B.彩票中奖所得

保险赔款D。

福利费、抚恤金、救济金

　[解析]个人购买福利彩票中奖收入，在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，彩票中奖所得本身不属于免税项目。

　10.下列关于所得来源的确定,说法错误的是（B）。

　　A。

生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

　　B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地

　　C。

财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.股息、红利所得,以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地

［解析]不动产转让所得,以不动产坐落地为所得来源地。

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（A）.

财产转让所得B.退休工资

保险赔偿D.国债利息

[解析］根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。

12.个人所得税的纳税义务人不包括（A）.

国有独资公司B。

个人独资企业投资者

C.外籍个人D.股份有限公司总经理

　　[解析］个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞.国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

13。

根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的,其纳税地点的选择是（D）。

收入来源地B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择固定一地申报纳税

［解析]根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

　　14。

根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（D）.

　　A。

捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分

　　B。

捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分

　　C。

捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分

　　D。

可以全额扣除

［解析]个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。

　　15。

边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元.边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。

根据税法的规定,边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（B）元。

3200B.16000C。

12800D。

20000

［解析］根据个人所得税法规定,个人向农村义务教育的捐赠可以全额在个人所得税前扣除，所以其应纳税所得额=偶然所得—捐赠额=20000—4000=16000（元）。

16。

下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（D）。

承租、承包所得50000元B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元

C.提供安装劳务一次取得收入80000元D。

汽车租赁收入3000元

[解析］选项A对企业事业单位的承包、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额.劳务报酬所得不足4000元的,扣除费用800;

4000元以上，应按20%比例扣除;

财产租赁收入4000元以下，费用按800元扣除。

　　二、多项选择题

　　1.下列属于个人所得税特点的有（ABCD）.

实行分类征收B.累进税率与比例税率并用

C.采取课源制和申报制两种征纳方法D.费用扣除额较宽

　［解析]：

本题考核个人所得税的特点.

根据我国个人所得税法律制度规定,下列说法中，正确的有（ABC）。

提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得

　　B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税

　　C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税,税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴

　　D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税

　［解析]编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

　3.下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（BCD）.

　　A.退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

　　B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

个人取得公务交通、通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税

对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税

［解析］退休人员再任职取得的收入——按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

4.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（ABCD）。

年终加薪　B。

劳动分红C。

加班费D。

津贴、补贴

[解析]工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

5.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（AB）。

　A.财产租赁所得B.特许权使用费所得

　C.工资、薪金所得D.承包经营所得

［解析]财产租赁所得、特许权使用费所得适用20％的比例税率；

工资、薪金所得适用九级超额累进税率；

承包经营所得适用五级超额累进税率.

　6.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（AD）。

　A。

在中国境内无住所,但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

　　B。

在中国境内无住所且不居住的个人

在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

　[解析]居民纳税人的判定标准有两个：

一是在中国境内有住所;

二是无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度。

两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人.

　7。

个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性救济性捐赠支出中，准予在个人所得税前的所得额中全额扣除的有（BCD）。

向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育

　C.向公益性青少年活动场所的捐赠D。

向红十字事业的捐赠

[解析]对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体国家机关向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

而不是全额扣除。

　8.以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（BD）。

　A.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的,减半征收个人所得税

　B.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税

　C.一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税

　D.一次中奖收入超过1万元的,全额征收个人所得税

[解析］对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。

　9.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（BD）。

工资薪金所得B.利息、股息、红利所得

　C.特许权使用费所得D.偶然所得

[解析]利息、股利、红利所得;

偶然所得;

其他所得三个税目以每次收入为应纳税所得额，没有