财政学教程 第四版寇铁军 张晓红 主编 知识体系的基本框架Word格式.docx

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一、市场机制与市场失灵

（一）市场效率的基本逻辑及衡量

（二）市场机制的有效性

（三）市场机制有效性的前提条件

（四）市场失灵的主要表现

二、政府干预与政府失败

（一）政府决策失误

（二）政府行为失效

（三）政府职能失效

（四）政府作用失效

三、政府与市场的定位

第2节公共产品

一、公共产品理论

（一）公共产品理论的起源和发展

（二）公共产品的特征

二、公共产品的分类

三、公共产品的提供

（一）纯公共产品完全由政府供给

（二）准公共产品由政府和市场合作提供

（三）准公共产品提供和生产的区别

第3节财政职能

一、财政职能的基本界定

二、财政职能的基本内容

（一）资源配置职能的内容

（二）收入分配职能的基本内容

（三）经济稳定与增长职能的基本内容

三、财政职能的主要执行工具

（一）财政支出

（二）税收

（三）政府转移支付

四、财政三大职能之间的关系

五、财政职能与政府职能的关系

六、财政职能与市场调节功能之间的关系

第4节财政的地位与作用

一、财政在经济社会发展中的地位和作用

（一）支持教科文卫事业的发展

（二）助推新型城镇化进程

（三）保障社会弱势群体利益

二、财政在分配中的地位和作用

（一）建立健全个人所得税制与财产税制联动机制

（二）建立健全税收制度与财政支出制度联动机制

（三）建立健全初次分配、再分配和第三次分配制度的联动机制

三、财政在国家治理中的地位和作用

（一）财政为政府有效履行职能、满足社会公共需要提供财力保障

（二）财政对于合理确定政府规模，界定政府活动范围与活动方向及政策取向有约束作用

（三）规范的财政体制将促进多层级政府治理

第3章财政支出总论

第1节财政支出的分类

一、按支出用途分类

二、按政府功能（职能）分类

（一）2007年以前我国财政支出按政府职能分类

（二）2007年以后我国财政支出按功能分类

（三）财政支出的国际标准分类

三、按财政支出与经济活动的关系分类

四、按支出方式分类

五、按支出级次分类

第2节财政支出规模分析

一、衡量财政支出规模的指标

（一）衡量财政支出规模的指标

（二）衡量财政支出增长的指标

二、财政支出规模的变动趋势

（一）西方财政支出增长理论的主要观点

（二）世界各国财政支出规模的发展趋势

（三）我国财政支出规模变化的趋势

三、影响财政支出规模的因素

（一）经济因素

（二）政治因素

（三）社会与历史因素

第3节财政支出的结构分析

一、我国财政支出结构的一般分析

（一）财政支出的用途结构分析

（二）财政支出的职能结构分析

（三）财政支出的经济性质结构分析

（四）财政支出的级次结构分析

二、影响财政支出结构的主要因素分析

（一）政府职能及财政资金供给范围

（二）经济发展水平

（三）政府在一定时期的社会经济发展政策

（四）国际政治经济形势

第4节财政支出的公告产品属性分析

一、财政支出与公共产品提供

二、纯公共产品提供方式

三、准公共产品的提供方式

四、公共生产

（一）公共生产的地位和类型

（二）提供纯公共物品和准公共产品的国有部门和单位，应采取国有国营模式

（三）垄断性国有企业应采取国有国控模式

（四）竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式

（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活

第5节财政支出效益与绩效评价

一、衡量财政支出效益的一般方法

（一）财政支出效益的内涵

（二）衡量财政支出效益的一般方法

二、政府采购与提高财政支出效益

（一）政府采购的内涵及特点

（二）政府采购制度的运行机制

（三）政府采购制度对提高财政支出效益的意义

三、财政支出绩效评价体系的建立

（一）财政支出绩效评价的含义

（二）财政支出绩效评价原则

（三）财政支出绩效评价客体和范围

第4章购买性支出

第1节行政、国防支出

一、行政管理支出

（一）行政管理支出的性质

（二）行政管理支出的范围

二、国防支出

（一）国防支出的性质和范围

（二）国防支出的规模和结构

（三）国防支出的国际比较

（四）国防支出管理

第2节文化、教育、科学、卫生事业支出

一、文教科卫支出的性质和必要性

（一）文教科卫支出的性质

（二）文教科卫支出的必要性

二、教育支出

（一）教育事业产品的性质

（二）教育事业活动的类别

（三）我国教育经费状况

三、科学研究费支出

（一）科学研究的性质

（二）我国科学研究经费投入状况

四、卫生支出

（一）政府介入卫生事业的理论依据

（二）医疗服务的主要提供方式

（三）卫生支出的经费投入状况

第3节政府投资性支出

一、政府投资的一般分析

（一）政府投资的特点和必要性

（二）政府投资的原则

（三）政府投资的领域选择

二、基本建设投资

（一）基本建设投资的分类

（二）基本建设的特点及其特殊的管理要求

三、财政支农支出

（一）农业财政投资的必要性

（二）农业投入的资金来源

（三）农业财政投资的重点

四、财政投融资

（一）财政投融资的特征

（二）我国的政策性银行

（三）我国政策性银行的特点

第5章转移性支出

第1节社会保障支出

一、社会保障的特征、内容及功能

（一）社会保障的特征

（二）社会保障支出的内容

（三）社会保障的功能

二、社会保障基金的来源与筹集模式

（一）社会保障基金的来源

（二）社会保障基金的筹集模式

三、社会保障与财政的关系

（一）从本质上讲，财政与社会保障都是以国家为

主体的分配

（二）从收入上讲，社会保障（险）税既是社会保

障筹资的重要手段，也是一项财政收入形式

（三）从财政支出上讲，社会保障支出应该是财政

支出中的一项重要支出

（四）从平衡上讲，社会保障预算应是财政预算的

组成部分

（五）从管理上讲，社会保障预算是国家财政进行

宏观调控的手段

第2节财政补贴

一、财政补贴的性质和分类

（一）财政补贴的性质

（二）财政补贴的分类

二、财政补贴的供求效应

（一）财政补贴对需求的影响

（二）财政补贴对供给的影响

三、财政补贴作用

（一）纠正不合理的价格结构，有助于价值规律发挥作用

（二）纠正市场缺陷，借以实现国家的社会福利目标

第六章财政收入总论

第1节财政收入的内涵与分类

一、财政收入的内涵

二、财政收入的分类

（一）财政收入分类的理论变迁

（二）按收入形式分类

（三）按收入性质分类

（四）按财政资金的管理方式分类

（五）按收入层次分类

三、财政收入与公共产品提供

第2节财政收入结构分析

一、财政收入结构的含义及影响因素

二、财政收入结构的分析

（一）财政收入的价值结构

（二）财政收入的经济结构

（三）财政收入分项目构成

第三节财政收入规模分析

一、财政收入规模的含义及衡量指标

（一）财政收入规模的绝对量及其衡量指标

（二）财政收入规模的相对量及其衡量指标

（三）反映财政收入规模变化的指标

二、制约财政收入规模的因素

（一）经济发展水平和生产技术水平

（二）公共需求

（三）收入分配政策

（四）价格因素

（五）其他因素

三、财政收入规模的确定

（一）合理确定财政收入规模的重要性

（二）财政收入规模的确定

第7章税收原理和税收制度

第1节税收原理

一、税收的含义与特征

（一）税收的含义

（二）税收的特征

二、税收的分类

（一）以征收对象为标准，税收划分为商品和劳动课税、所得课税和财产课税等

（二）以是否具有特殊用途为标准，税收划分为一般税和目的税

（三）以管理和使用权限为标准，税收划分为中央税、地方税与中央地方共享税

（四）以税收负担能否转嫁为标准，税收划分为直接税和间接税

（五）以计税依据的度量方法为标准，税收划分为从量税和从价税

（六）以税额与征税对象价格之间的关系为标准，税收划分为价内税和价外税

三、税收的原则

（一）财政原则

（二）公平原则

（三）效率原则

四、税收负担与税负转嫁

（一）税收负担

（二）税负转嫁

（三）税负转嫁的影响因素

五、税收的制度要素

（一）总则

（二）纳税义务人

（三）征税对象

（四）税目

（五）计税依据

（六）税率

（七）纳税环节、纳税期限与纳税地点

（八）减税与免税

（九）罚则

（十）附则

第2节税收制度

一、税收制度的体系

（一）商品与劳动税类

（二）所得税类

（三）财产与行为税类

（四）资源税类

二、税收制度的结构

（一）税制结构的类型

（二）我国现阶段的税制结构

三、我国现阶段五大税种

（一）增值税

（二）营业税及“营改增”

（三）消费税

（四）企业所得税

（五）个人所得税

四、国际税收

（一）国际税收的概念及特点

（二）税收管辖权与国际重复征税

（三）国际税收协定

第八章国债原理与国债制度

第一节国债原理

一、国债的含义与特征

（一）国债的含义

（二）国债的特性

二、国债的分类

三、国债的效应与功能

（一）李嘉图等价定理及其评论

（二）国债的效应

（三）国债的功能

四、国债的负担与限度

（一）国债的负担

（二）国债的限度

（三）衡量国债规模的指标体系

（四）我国的国债规模与评价

第二节国债制度

一、国债的发行

二、国债的流通

（一）交易所国债交易

（二）柜台国债交易

（三）银行间国债交易

三、国债的偿还

（一）国债的还本方式

（二）国债的利息支付

第九章非税收入

第一节政府非税收入概述

一、非税收入的含义

（一）作为预算外资金形式的非税收入的发展

（二）政府非税收入概念的提出

二、政府非税收入的特点

（一）灵活性

（二）不稳定性

（三）非普遍性

（四）部分资金使用上的特定性

三、非税收入存在的理论依据

（一）政府提供准公共产品的成本补偿

（二）政府解决负外部效应的主要方式

（三