08财务会习题答案Word文件下载.docx
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（1）会计法；
（2）企业会计基本准则；
（3）企业会计具体准则和企业会计制度；
（4）企业内部会计制度。
第二章货币资金
1、现金银行存款其他货币资金
2、商业承兑汇票银行承兑汇票
3、财务费用
4、基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户
5．验单付款验货付款验货付款
1．B2．B3．B4．A5．D6．C
7．C8．A9．A10．B11．A12．B
13．B14．A15．B16．B17．D18．C
1．ABC2．ABCD3．BC4．ABD5．ABD
6．ABCD7．CD8．ABCD9．ABCD10．ABC
11．ABD12．ACD13．ABCD14．ACD15．ABD
4．√5．×
6．×
7．√8．√9．×
10．×
11．×
12．√
13．×
14．√15．×
16．×
17．√18．×
五、名词解释
1．货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。
2．未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
3．银行汇票是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
4．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
5．外币业务是指以记账本位币以外的货币进行款项收付、往来结算等的业务。
6．汇兑损益是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。
六、简答题
1．答：
根据《现金管理暂行条例》的规定，企业可以在下列范围内使用现金：
（1）职工工资、各种工资性津贴；
（2）个人劳动报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（5）向个人收购农副产品和其他物资支付的款项；
（6）出差人员随身携带的差旅费；
（7）结算起点（现金支付限额1000元人民币）以下的零星支出；
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2．答：
除现金和银行存款以外的资金称为其他货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款等。
七、业务核算题
（一）练习现金的核算
1．借：
库存现金58.5
贷：
主营业务收入50
应交税费——应交增值税（销项税额）8.5
2．借：
其他应收款——备用金（李明）500
库存现金500
3．借：
库存现金400
银行存款400
4．借：
库存现金5850
主营业务收入5000
应交税费——应交增值税（销项税额）850
5．借：
银行存款5850
6．借：
管理费用200
库存现金200
7．借：
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100
库存现金100
8．借：
其他应收款——应收赔、罚款（王梅）100
待处理财务损溢——待处理流动资产损溢100
（二）练习银行存款和其他货币资金的核算
材料采购（或在途物资）10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1700
银行存款11700
银行存款50000
应收账款——客户B50000
其他货币资金——银行汇票存款250000
银行存款250000
固定资产248000
其他货币资金——银行汇票存款248000
5．借：
银行存款2000
贷：
其他货币资金——银行汇票存款2000
银行存款7020
主营业务收入6000
应交税费——应交增值税（销项税额）1020
管理费用1300
银行存款1300
其他货币资金——外埠存款（成都工商银行）20000
银行存款20000
9．借：
原材料13000
应交税费——应交增值税（进项税额）2210
其他货币资金——外埠存款（成都工商银行）15210
同时：
借：
银行存款4790
其他货币资金——外埠存款（成都工商银行）4790
10．借：
其他货币资金——存出投资款（科达证券）50000
11．借：
交易性金融资产21000
其他货币资金——存出投资款（科达证券）21000
（三）练习银行存款的清查与核对
银行存款余额调节表
×
×
年12月31日
项目
金额（元）
银行存款日记账余额
加：
银行已收、企业未收款
减：
银行已付、企业未付款
120000
25000
3500
银行对账单余额
企业已收、银行未收款
企业已付、银行未付款
140000
3000
1500
调节后的余额
141500
（四）练习外币业务的核算
1．借：
银行存款——美元户（20000美元）￥159000
短期借款——美元户（20000美元）￥159000
2．借：
银行存款——美元户（30000美元）￥237000
主营业务收入237000
3．借：
固定资产486000
银行存款——美元户（60000美元）￥474000
——人民币户12000
4．借：
银行存款——美元户（50000美元）￥398000
财务费用1000
银行存款——人民币户（50000×
7．98）399000
应付账款——美元户（40000美元）￥314000
银行存款——美元户（40000美元）￥314000
6．借：
银行存款——人民币户235200（30000×
7．84）
财务费用600
银行存款——美元户（30000美元）235800
7．
银行存款（美元户）日记账
年
凭证
摘要
收入
付出
结余
月
日
原币
汇率
本位币
7
1
期初余额
90000
8．00
720000
2
借入外币借款
20000
7．95
159000
110000
879000
销货收款
30000
7．90
237000
1116000
12
购入设备
60000
474000
80000
642000
15
购入美元
50000
7．96
398000
130000
1040000
18
支付应付款
40000
7．85
314000
90000
726000
28
出售美元
7．86
235800
60000
490200
31
月末调整
15000
7．92
475200
本月合计
100000
794000
1038800
调整的账务处理为：
财务费用15000
银行存款——美元户15000
第三章应收及预付款项
1．销售商品提供劳务
2．货款增值税运杂费包装费
3．商业折扣折扣/付款期限
4．债务人
5．商业汇票
6．带息商业汇票不带息商业汇票
7．应付账款
8．应收的各种赔偿款、罚款应收的租金存出保证金
应向职工收取的各种垫付款项备用金
9．应收款项
11．应收账款其他应收款长期应收款
12．应收款项余额百分比法销货百分比法个别认定法
1．A2．A3．B4．C5．C
6．D7．C8．A9．C10．B
11．A12．C13．D14．C15．B
1．BD2．ABC3．ABC4．AC5．ABD
6．BD7．ABC8．ABCD9．ABCD10．ABD
1．×
2．×
4．√5．√
6．√7．×
8．×
9．×
11．×
12．√13．×
14．×
15．√
1．商业折扣是指企业在商品交易时，根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。
2．现金折扣又称销货折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内尽早付款，而向债务人提供的债务扣除。
3．贴现是指票据持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现利息，然后将余额付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。
4．坏账是指企业确实无法收回或收回可能性很小的应收款项。
5．账龄分析法是根据应收款项入账时间的长短和当前的具体情况估计坏账损失的方法。
备用金是企业拨付给内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。
备用金的核算有两种制度：
（1）定额备用金制度。
（2）非定额备用金制度。
有客观证据表明该应收款项发生减值的，就应当计提减值准备。
表明应收款项发生减值的客观证据主要包括：
（1）债务人发生严重财务困难；
（2）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境发生重大不利变化等。
（一）练习应收账款的核算
应收账款——D公司71400
主营
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