8.2创业培训第八步(2)：现金流量表PPT资料.ppt

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n计划中一旦发现现金流量负值时，就能计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。

预先采取防范措施加以补救。

制定现金流量计划制定现金流量计划黄亮和李燕的创业故事（二十九）黄亮和李燕的创业故事（二十九）现金流量计划现金流量计划94页练习页练习23:

数据关系提示：

可支配现金=月初现金销售总收入贷款业主投资现金总支出=采购工资营销费用保险维修费用煤水电费用贷款本息固定资产支出其他费用支出月底现金=可支配现金现金总支出月底现金=下月月初现金从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出三月、四月出现现金流量的短缺。

三月、四月出现现金流量的短缺。

三三月月份份短短缺缺约约700元元，看看来来投投入入1700元元解解决不了问题，要准备借钱！

决不了问题，要准备借钱！

12月份月底现金为月份月底现金为4112元。

但并不是利润，元。

但并不是利润，有头三个月未领工资需补有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下元，只能剩下4112-1800=2312元。

元。

请创业学员注意请创业学员注意,每个月月底现金即为下每个月月底现金即为下一个月的月初现金。

一个月的月初现金。

通过准备现金流量计划通过准备现金流量计划,时常确定自己的流时常确定自己的流动资金需求动资金需求.黄亮和李燕马上就发现了问题。

现金流黄亮和李燕马上就发现了问题。

现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口时候是三月份，缺口696.5元。

其主要原因元。

其主要原因是前是前3个月销售水平不高，只有个月销售水平不高，只有150件、件、300件、件、400件，收入少。

件，收入少。

另外，也没有预计到赊销占用的资金另外，也没有预计到赊销占用的资金.黄亮和李燕给我们的启示另外从表上看年底有现金另外从表上看年底有现金4112元，但元，但不全都是利润。

其中含头不全都是利润。

其中含头3个月未领的工个月未领的工资资1800元，以及来年初应交纳的税金（增元，以及来年初应交纳的税金（增值税值税891元元+附加税费附加税费35.64元元+个人所得税个人所得税410.75元）总共是元）总共是3137.39元。

通过制定现金流量计划，会使你经常通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。

现金流量计划确定自己的流动资金需求。

现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。

无现金经营的困境。

通过现金流量计划的学习，为了进通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做一步加深理解，我们请大家做P95页练习页练习23，习题，习题2的练习，然后做你自己企业的的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。

现金流量计划。

答答案案练习练习23习题习题1n4月份流入的现金总量是：

月份流入的现金总量是：

7250元元n5月份流入的现金总量是：

2645元元n业主期望购买新设备是在业主期望购买新设备是在4月份。

月份。

n他开办新企业实际需要资金他开办新企业实际需要资金5540126n练习练习23的习题的习题2：

n他现有他现有7000元现金开办他的企业。

他还元现金开办他的企业。

他还有一幢价值有一幢价值15万元的房产。

利用你在万元的房产。

利用你在为陈立华制定现金流量计划。

为陈立华制定现金流量计划。

n7000元够不够开办陈立华的企业？

如果元够不够开办陈立华的企业？

如果不够，他还需要贷款多少钱？

不够，他还需要贷款多少钱？

n（提示：

有（提示：

有15万元的房产，足可取得万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）万元的抵押贷款）资金缺口最高资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上元，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资追加投资16540元即可。

元即可。

贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。

（这里我们年息暂按元。

（这里我们年息暂按5.311.5计算。

房产抵押计算。

房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的贷款，最多只能贷到抵押额的50，而陈立华用，而陈立华用10万万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。

）元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。

）这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。

量计划。

请学员帮助其修改。

请学员按创业计划表十格式，为自己的企业请学员按创业计划表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。

做一份现金流量计划。

陈立华的现金流量计划陈立华的现金流量计划（修改后修改后）现金流量计划制定的困难？

现金流量计划制定的困难？

赊帐销售：

n营销计划决定部分赊销；

营销计划决定部分赊销；

n赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。

赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。

赊帐采购赊帐采购：

n部分支出先赊购，后付现金；

部分支出先赊购，后付现金；

n赊购支出的记录会出现在以后的月份。

赊购支出的记录会出现在以后的月份。

“非现金非现金”费用费用:

n企业某些费用是企业某些费用是“非现金非现金”的；

的；

n如设备折旧不再现金流量计划。

如设备折旧不再现金流量计划。

现金流量计划与销售和成本计划的重要区别现金流量计划与销售和成本计划的重要区别n折旧不包括在现金流量计划，却包括在销折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。

售和成本计划中。

n贷款本金不包括在销售和成本计划。

却包贷款本金不包括在销售和成本计划。

却包括在现金流量计划中。

括在现金流量计划中。

n销售收入现金流量计划只写当月收到现金销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。

而销售和成本计划只要的销售记录，无赊记。

而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。

录。

n贷款利息两个表都包括。

贷款利息两个表都包括。

五、完成五、完成96页练习页练习24作出自己企业的现金流量计划作出自己企业的现金流量计划真正搞清每组数字的来源！

真正搞清每组数字的来源！

自检计划书中的数据关系

（一）自检计划书中的数据关系

（一）1、第、第4页中页中“价格价格”栏中栏中“销售价销售价”与与10页表中页表中“平均单价平均单价”相同。

相同。

2、第、第4页页“地点地点”中的中的“租金或建筑成本租金或建筑成本”与第与第9页页“其它经其它经营费用营费用”中的中的“租金租金”数字相同。

数字相同。

3、第、第5页中页中“促销促销”栏中金额合计与第栏中金额合计与第9页、页、11页、页、12页表中页表中的的“营销费用营销费用”数据相同。

数据相同。

4、第、第5页中业主或经理工资中的数据与第页中业主或经理工资中的数据与第9页下表中的页下表中的“业主业主工资工资”、第、第11页、页、12页表中页表中“业主工资业主工资”数据相同。

5、第、第6页页“员工工资员工工资”与第与第9页、页、11页、页、12页中的页中的“员工工资员工工资”数据相同。

6、第、第6页页“企业将获得的营业执照、许可证企业将获得的营业执照、许可证”中合计数据与第中合计数据与第9页、页、12页页“注册登记费注册登记费”数据相同。

7、第、第6页页“保险保险”“纳税纳税”数据与数据与11页页“税费税费”、12页页“税金税金”相同。

8、第、第8页最下面页最下面“年折旧合计年折旧合计”与第与第11页页“折旧费折旧费”合计栏数合计栏数据相同。

据相同。

自检计划书中的数据关系

（二）自检计划书中的数据关系

（二）9、第、第8页页“固定资产和折旧概要固定资产和折旧概要”中的价值中的价值“合计合计”数，与数，与12页表页表中中“设备设备”数相同。

数相同。

10、第、第9页下表中页下表中“公用事业费公用事业费”“维修费维修费”与第与第11页、页、12页中的页中的“公用事业费公用事业费”数据相同。

（注意：

公用事业费是水、电、电话、招待数据相同。

公用事业费是水、电、电话、招待费等的总称，是经营活动中一定要有的支出，不可空缺）费等的总称，是经营活动中一定要有的支出，不可空缺）11、第、第12页中：

页中：

销售总收入业主投资现金总支出合计销售总收入业主投资现金总支出合计12月份月底现金月份月底现金12、第、第11页页“登记注册费登记注册费”和和“折旧费折旧费”要分摊到要分摊到12个月中。

个月中。

13、第、第10页页“销售总收入销售总收入”数据与数据与11页页“含流转税销售收入含流转税销售收入”、12页页“现金销售收入现金销售收入”数据相同。

14、第、第11页表中页表中“原材料原材料”中数据与中数据与12页页“现金采购现金采购”中数据相同。

中数据相同。

15、第、第12页中页中“保险费保险费”、“登记注册费登记注册费”、“设备设备”不能分摊到不能分摊到各个月。

各个月。

小小结结n现金流量计划的重要性现金流量计划的重要性n怎样制定现金流量计划怎样制定现金流量计划资金来源和怎样申请贷款资金来源和怎样申请贷款学习目的学习目的在本次课结束时，大家将能够：

在本次课结束时，大家将能够：

确定创办企业的潜在资金来源。

你办企业的资金是从哪里来？

资金来源的一般渠道？

n从从朋友或亲戚处借款朋友或亲戚处借款n从从供货商处赊购供货商处赊购n从从银行或其他金融机构贷款银行或其他金融机构贷款n银行贷款银行贷款四种：

四种：

抵押贷款抵押贷款信用贷款信用贷款担保贷款担保贷款贴现贷款贴现贷款1、从朋友或亲戚处借钱、从朋友或亲戚处借钱从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的做法。

但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋做法。

但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋友会收不回自己的钱，而伤了感情。

因此，你友会收不回自己的钱，而伤了感情。

因此，你要向他们说明借钱给你具有一定的风险。

为了要向他们说明借钱给你具有一定的风险。

为了让他们了解你的企业，你要给他们一份你的创让他们了解你的企业，你要给他们一份你的创业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情况。

况。

失而复得的钱，失而复得的朋友失而复得的钱，失而复得的朋友2、从供货商处赊购、从供货商处赊购在制造业中，可以从供货商那里赊在制造业中，可以从供货商那里赊一部分账。

不过，这也不容易，因为大一部分账。

不过，这也不容易，因为大多数供货商只有在弄清楚你的企业确实多数供货商只有在弄清楚你的企业确实能够运转良好之后，才会为你提供赊帐能够运转良好之后，才会为你提供赊帐3、从银行或金融机构贷款、从银行或金融机构贷款向银行贷款时，有严格的条件和审查程序：

向银行贷款时，有严格的条件和审查程序：

银行一般需要贷款抵押品或质押品，如私人房银行一般需要贷款抵押品或质押品，如私人房产、银行存单、有价证券等。

如以私人房产作抵押，产、银行存单、有价证券等。

如以私人房产作抵押，还要办理房产价值评估以及公证等手续