会计审计报告模板docWord格式文档下载.docx

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按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；

设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20X2年12月31日的合并及公司财务状况以及20X2年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

　　会计师事务所

　　中国注册会计师

　　二ＯX三年X月XX日

　　中国〃北京

　　附件

　　1

　　财务审计报告

　　一、清查工作基本情况

　　导语。

主要概述清查组织人员组成情况、确定清查基准日期，扼要总结等。

　　单位概况。

包括单位性质、职能、地址、人员等概况。

　　清查工作情况，如清理财产、确认债权债务、财务审计等。

　　确定清查基准日账面资产、负债及净资产情况。

经审计，截止XX年8月31日，×

×

地税局清查出的资产合计****元，负债合计****元，净资产合计****元，情况属实，可以确认。

　　二、清查审计情况

　　清查基准日资产状况。

根据单位资产负债表所列内容详细说明。

　　1、现金：

XX年8月31日余额****元。

2、银行存款：

　　3、债权确认及清理情况，说明债权的组成和债务人的情况。

如：

暂付款XX年8月31日余额****元，明细如下：

　　……

　　4、固定资产：

XX年8月31日账面原值****元。

其中：

房屋建筑物账面原值****元，建筑面积****平方米；

土地账面原值****元，占地面积****平方米；

车辆账面原值****元，数量****辆；

设备账面原值****元，数量****台；

……

　　5、在建工程情况：

在建项目概况：

项目名称、建设单位名称、建设地点、计划部门批准立项文号、建设性质、主要建设内容、项目基本情况简介、建设单位项目联系人。

　　基建账务情况：

按照资金平衡表中科目逐一列示。

6、其他资产。

　　清查基准日债务确认及清理情况。

包括流动负债、长期负债情况等，说明债务的组成及债权人的情况。

　　例如：

暂存款XX年8月31日余额****元，明细如下：

　　清查基准日净资产情况。

　　清查其他情况。

三、收入支出情况

　　XX年1月1日至XX年8月31日期间，收入总额合计****元，支出总额合计****元，情况属实，可以确认。

分类说明如下：

　　1、收入情况……

　　2、支出情况……

　　四、其他说明事项……

　　五、清查结论……

　　本报告仅供审核认定×

地税局单位XX年8月31日财务清查结果之用，不作其他用途。

　　致：

由：

日期：

关于：

一、背景

　　我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。

　　二、目的

　　进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。

并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。

以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。

　　三、范围

　　业务范围：

本次审计涉及的业务流程期间范围：

本次审计涉及的期间

　　四、方法

　　此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。

采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。

　　五、说明

　　说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。

　　六、总体结论

　　依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发

　　现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。

　　1.业务流程

　　2.业务流程3.……4.……

　　七、具体审计发现与建议

　　根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。

　　对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。

　　问题1：

用一句话概括，明确指出问题所在。

　　①审计发现：

具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。

②原因分析：

对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。

③造成影响：

该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。

④审计建议：

提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。

⑤业务部门反馈：

描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。

问题2：

……

　　八、后续跟踪

　　描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划，以计划表形式填写。

此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。

　　根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划如下,我们

　　将在*年*月实施后续跟踪:

　　注:

*年*月是指计划表中最后一项预计完成时间.

　　审计报告

　　穗注报备:

XX0XX000号

　　粤X审字[20]第000号委托单位：

*************

　　地址：

广州市XXX路XX号XX楼电话：

　　传真：

邮政编码：

　　目录

　　1、审计报告正文-----------------------------------------------------------第2页2、附送：

　　XX年12月31日资产负债表----------------------------第3页XX年度利润表----------------------------------------------第4页XX年度所有者权益变动表--------------------------------第5页XX年度现金流量表----------------------------------------第6页会计报表附注-------------------------------------------------第7页

　　广东XXX会计师事务所

　　GUANGDONGXXXCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS

　　穗注报备：

XX0XX0号

　　粤X审字[XX]000号

　　审计报告

　　ABC股份有限公司全体股东:

　　我们审计了后附的ABC股份有限公司财务报表，包括XX年12月31日的资产负债表，XX年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。

这种责任包括：

设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

选择和运用恰当的会计政策；

作出合理的会计估计。

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

除本报告“三、导致保留意见的的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

　　三、导致保留意见的事项

　　ABC公司XX年12月31日的应收账款余额×

万元，占资产总额的×

%。

由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

　　四、审计意见

　　我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的的经营成果和现金流量。

　　广东XXX会计师事务所有限公司　　中国注册会计师：

　　中国注册会计师：

　　广州市XX路XX号XX楼　　二0　　年月日

　　金桥监审200号

　　山东金桥集团有限公司

　　内部控制审计报告

　　山东金桥集团有限公司董事会：

　　集团企管审计部根据核准的yyyy年年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。

本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。

我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。

现将审计中情况报告如下：

　　一、财务收支管理

　　公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。

现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。

　　1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续

　　本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。

发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。

举例如下：

　　审计建议：

　　公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。

但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：

　　任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。

包括提现、资金划拨等业务。

建议公司设计相关单证及授权审批程序。

　　2、

　　3、

　　二、采购及付款

　　公司采购有较为完