计算分析题Word下载.docx

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二：

甲公司2011年--2014年发生的无形资产相关业务如下：

1.2011年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用10万元，编制会计分录

2.公司于各年末计提无形资产摊销该专利的法定有限期为15年，合同制定由有效期10年，编制会计分录

3.14年1月公司将该项专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（已经存入银行），计提与转让无形资产相关的营业税，使用税率5%

编制相关会计分录以及计算转让该项无形资产取得的净收益

3．甲公司生产车间生产甲乙两种产品。

13年9月，发生相关业务如下：

1.车间为生产甲产品领用A材料1000kg计15000元，B材料500kg，计5000元；

为生产乙产品领用A材料500kg,7500元，B材料300kg，300元

2.计提厂房及设备等本月折旧费750元

3.分配工资，行政管理人员6000元，车间管理人员3500元，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元

4.计算本月负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元生产甲产品工人工资和生产乙产品工人工资分别为3000元和2000元

5.将制造费用结转至成本

根据上述资料编制会计分录

4．甲公司12月份发生下列业务：

1.12月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计60000元，期限为9个月，年利润为5%。

根据与银行签署的借款协议，该项借款的本期后一次性归还；

利息按月预提，按季支付

2.12月2日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用上注明售价为800000元，增值税税额为136000元。

商品已经发出，货款尚未收到，该批商品的成本为600000元。

3.12月3日，甲公司购入一批材料，取得增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税税额为68000元，材料已验收入库，款项尚未支付

4.12月3日，计提固定资产折旧24000元，其中管理用设备折旧4000元，生产设备折旧20000元

5.12月31日，对应收乙公司的账款进行减值，预提未来现金流量值为560000元。

除上述资料外，不考虑其他因素

编制相应的会计分录

5．甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。

09年发生下列固定资产业务如下：

1.1月20日，企业管理部门购入一台不需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费10万元，款项均以银行存款支付。

2.A.设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧

3.7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税税为102万元，款项均以银行支付

4.8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元，B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用

5.B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万元小时，9月B设备实际使用工时为720小时

假设上述资料，不考虑其他因素

（1）编制甲企业2009年1月20日购入A设备的会计分录

（2）编制甲企业2009年2月计提A设备折旧额的会计分录

（3）编制甲企业2009年7月15购入设备B设备的会计分录

（4）编制甲企业22009年2月计提B设备折旧额的会计分录

6.某企业出售一座建筑物，相关业务如下：

1.建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元。

按该建筑物净值转入固定资产清理。

2.以现金支付有关清理费20000元

3.出售价格为2800000元，已经通过银行收回款项

4.计提应交营业税140000元

5.结转清理净损益

根据上述资料，请编制相应的会计分录

7．某企业2月发生下列有关存货的经济业务：

1.12月1日，购入A材料50kg，每kg100元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达

2.12月15日，购入B材料200kg每kg400元，计价款80000元，增值税进项税13600元，款项尚未支付，材料已验收入库

3.12月6日上月购入C材料200kg,每kg200元，今日达到并验收入库

4.12月12日，销售给红光厂甲产品100kg，每kg2000元，增值税销项税额34000元，款项尚未收到

5.12月17日，收到红光厂专来的货款23400元，存入银行

根据上述资料，编制相应会计分录

八：

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

3月份发生以下经济业务

1.对外销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200000元，增值税税额为34000，商品已经发出，并以办妥托收货款手续，该该批商品实际成本为12000元

2.销售一批原材料。

开具的增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税税额为5100元，款项以由银行收讫。

该批原材料的实际成本为23000元

3.计算分配本月应付职工薪酬共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，企业行政管理人员工资30000元。

4.本月计提生产设备折旧50000元，管理费用折旧设备800元

5.出售所持有的交易性金融资产，售价总额为120000元，另支付相关交易费用490元，该交易性金融资产取得成本为100000元，未确认公允价值变动

九：

某公司6月发生经济业务如下：

1.出纳向银行提取现金30000元，准备发放工资

2.以现金发放本月工资30000元

3.购入材料一批金额3000元，材料验收入库，款项尚未支付

4.购入汽车一辆，卖价60000元，货款已通过银行存款支付

5.向银行申请2年借款100000，借款已划入企业银行存款账户

10．A公司增值税一般纳税人，适用税率17%，所得税率25%假定不考虑其他相关税费，A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔核算结转销售成本2009年，A公司相关经济业务和事项如下：

1.2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明货款为600万元，增值税额为102万元，产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元

2.本年生产成本领用原材料300万元生产车间管理领用60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

3.10月3日销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元原材料已经发出货款和增值税已经收到并存入银行。

4.本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元。

计入当期的损益的利息费用及银行手续费合计为4万元

5.计算确认半年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素

根据上述资料，编制相应的会计分录（答案中的金额用万元表示）

十一：

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，假定不考虑其他相关税费该公司2014年11月发生下列经济业务：

1.对外销售A产品一批，开具增值税专用发票上注明售价160000元，增值税为27200，商品已经发出，款项尚未收回，该批产品的成本为100000

2.对外销售B产品一批,开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税为13600元，商品已经发出，货款也全部收回并存入银行，该批产品的成本为56000元

3.与运输公司结算本月销售过程中发生运输费5000元，以银行存款支付。

4.以现金支付职工工资45000元

5.对外销售多余材料一批。

开具增值税专用发票上注明的售价为10000元，增值税为1700，款项尚未收回，该批材料成本为8000元

十二：

A公司增值税一般纳税人2013年12月发生下列经济业务：

1.用银行存款支付公司下年度的报刊阅读费1200元

2.从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已经收到并交付使用，款项通过银行支付

3.经计算本月分应计提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应计提折旧8000元，车间使用的固定资产应计提折旧12000元

4.用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权

5.采购原材，价款20000元，款项通过银行转账支付材料尚未验收入库，不考虑增值税等因素

十三：

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，商品，原材料售价中均不含增值税，假定销售商品，原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。

2009年4月，甲公司发生下列经济事项：

1.销售商品一批，开具增值税专用发票上注明的售价200万元，增值税额为34万元。

商品已经发出，款项尚未收回，该批商品的实际成本为150万元

2.销售一批原材料，开具增值税发票上注明售价为80万元，增值税额13.6万元，材料已经发出，款项收到并存入银行，该批材料的实际成本为59万元。

3.将使用过的生产设备出售给乙公司，开具增值税专用发票注明售价款为20万元，增值税额为3.4万元，已通过银行收回价款，该设备原价30万元，已计提折旧8万元。

4.提供劳务取得劳务收入10万元，同时结转劳务成本7万元，相关款项存入银行

5.以银行存款支付管理费用20万元。

财务费用10万元，营业外支出5万元

十四：

某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。

上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品人员工资为560000元，车间管理人员为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。

1.编制向银行提取现金的会计分录

2.编制发放工资会计分录

3.编制代扣款项的会计分录

4.编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录

5.编制有关工资费用结转的会计分录

十五：

2014年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额180000元，合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货款后补付其余额款项，当日，甲公司以银行存款预付货款。

2014年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180000元，增值税额为30600元，次日，甲公司以银行存款补付其余款项。

根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2014年5月，生产车间产品直接领用材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨，材料单位为每吨30元

1.编制甲公司预付货款的会计分录

2.编制甲公司购入材料的会计分录