税法二庄老师综合练习题Word文档格式.docx

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（5）销售费用2000万元，其中广告费和业务宣传费各1500万元和200万元；

管理费用1000万元，其中支付给甲分支机构特许权使用费200万元、与生产经营活动相关的业务招待费200万元；

财务费用300万元，包括支付乙分支机构融资利息50万元（融资额度1000万元，期限8个月，银行同期贷款利率6%，用于材料采购），

（6）购买节能设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当年按规定计提的折旧计入了相关成本费用；

（7）营业外支出200万元：

银行罚息6万、税收滞纳金4万、通过社会团体向公益性老年机构捐款190万元。

（货物销售适用17%的增值税税率；

城建税7%、教育费附加征收率3%；

企业所得税税率25%）

【要求】计算该企业2010年应纳企业所得税。

1.2某生产性外商投资企业（创投企业）2008年度来源于中国境内的会计利润800万元，来源于A国直接控股公司的股息180万元（控股比例30%，A国预提所得税税率10%，企业所得税税率30%，假设税后利润全部分配）；

来源于B国分支机构的所得500万元，按B国税法规定缴纳企业所得税100万元。

该企业的各项收入和支出经审核有如下问题：

（1）漏记购买国债取得利息收入5万元、国库券转让收益5万元；

（2）在经营过程中，从境外控股公司购入原材料，支付买价300万元，经检查核实，该批原材料在国际市场上销售价格一般为240万元，经核定为关联交易；

（3）向投资者支付股息和利息300万元，于所得税前扣除；

（4）管理费用账户列支为其外籍雇员支付的境外社会保险费10万元

（5）扣除了2006年投资于某未上市的小型高新技术企业的投资成本30万元，该投资额为150万元；

（6）营业外支出除有通过非营利的国家机关向贫困地区的捐赠15万元外。

（关联交易采用可比非受控价格法进行调整，该外资企业定期优惠已过）

【要求】根据以上资料，计算该企业2008年应纳企业所得税。

1.3某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2008年度当年相关生产、经营资料如下：

（1）销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；

购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元、增值税税额986万元；

支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；

“五一”节前，将自产的西服套装500套作为福利发给每位员工，市场销售价每套1638元；

全年扣除的产品销售成本6650万元；

（2）年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元；

（3）年初，以银行存款从股票市场购入甲公司（适用企业所得税税率25％）股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元的相关税费，2008年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费；

（4）全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元；

（5）全年发生财务费用200万元，其中包含支付银行贷款利息60万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元；

接受关联企业的债权性投资400，超过投资规定比例的投资额200万元，全年支付给债权人的利息24万元（银行同期贷款利率6%）；

（6）全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元、向集团内部的其他企业支付管理费20万元；

（7）发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费用60万元；

（8）企业全年计入生产成本、费用中的合理的实发工资总额720万元，已按实际工资总额提取了职工福利费、教育经费和工会经费133.2万元，取得工会相关票据；

（9）“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元；

（10）经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为100万元；

前三个季度已预缴企业所得税额24万元。

（其他相关资料：

相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

）

【要求】根据上述资料，回答下列问题：

（1）计算企业全年应缴纳的增值税；

（2）计算企业全年应缴纳的营业税；

（3）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

（4）计算企业当年转让股票净收益；

（5）计算企业当年的投资收益；

（6）计算企业财务费用应调整的所得额；

（7）计算企业管理费用应调整的所得额；

（8）计算企业销售费用应调整的所得额；

（9）计算企业营业外支出应调整的所得额；

（10）计算企业2008年度的应纳税所得额；

（11）计算企业应补缴的企业所得税。

1.4某制药企业为增值税一般纳税人，2008年度相关生产经营业务如下：

（1）企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米（土地使用税税额：

每平方米单位税额3元）。

（2）企业拥有货车及通勤用的大型客车，共缴纳车船税1.54万元。

（3）当年销售药品共计12000万元（不含税价格）；

购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；

支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；

收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；

另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元（按同类不含税价格计算）药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。

（4）全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元（未包括应计入管理费用中的税金）。

（5）全年计入成本、费用中的合理的实发工资总额为1400万元，并按照实发工资总额计算提取了职工工会经费42万元、职工福利费210万元和职工教育经费42万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。

（6）3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；

全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5％。

（7）所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向企业内部营业机构支付借款1500万元的本年利息90万元和向投资者支付的资本的利息30万元（同期银行贷款年利率为6％）。

（8）所发生的销售费用中含有全年实际支出的广告宣传费2000万元、业务宣传费95万元。

（9）所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。

【要求】根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题：

（1）计算应缴纳的城镇土地使用税。

（2）计算应缴纳的增值税。

（3）计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

（4）计算超过扣除标准的工会经费、职工福利费和职工教育经费。

（5）计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用。

（6）计算超过扣除标准的财务费用。

（7）计算应纳税所得额时应确认的销售收入额。

（8）计算超过扣除标准的广告费用和业务宣传费。

（9）计算超过扣除标准的业务招待费用。

（10）计算2008年度的应纳税所得额

（11）计算2008年度应缴纳的企业所得税。

2.个人所得税

2.1严某受聘于一家财务投资公司，每月领取税后工资2600元。

2005年6月1日，任职8年的严某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金80000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。

2005年在6～12月严某又取得以下收入：

（1）取得财务咨询报酬50000元，将其中6000元、10000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和受灾地区；

（2）6月1日～12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元（不考虑其他税费）；

（3）6月20日严某购入某企业债券30000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，12月20日转让其中的15000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元；

（4）2005年与一家证券交易所签订期限为7个月的劳务合同，合同约定严某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬800元。

（2006年）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

（3）提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税（）元。

A.4600B.5200C.6400D.7000

（4）6～12月的租金所得应缴纳个人所得税（）元。

A.840B.1096C.1200D.1680

（5）转让企业债券应缴纳个人所得税（）元。

A.2258.90B.2324C.2335.50D.2400

（6）取得讲课报酬应缴纳个人所得税（）元。

A.3360B.3472C.3584D.3976

2.2中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下：

（2010注会）

（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。

1月因漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。

（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。

（3）3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。

（4）4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。

（5）5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

（6）5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。

适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。

（7）6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。

6月份为培训中心授课4次。

（8）7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。

（9）8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。

（10）A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25000元）。

　　要求：

根据以上资料，按照下列