企业月度财务分析报告Word下载.docx

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提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。

但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五局部内容。

此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

3、财务分析报告的内容。

如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：

第一局部提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二局部说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。

该局部要求文字表述恰当、数据引用准确。

对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比拟数及复合指标数。

特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。

公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。

如公司正进行新产品的投产、市场开发，那么公司各阶层需要对新产品的本钱、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

第三局部分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。

在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以到达解决问题的目的。

财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比拟模糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。

分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于无视的问题。

第四局部评价段。

作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。

财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明局部和分析局部。

第五局部建议段。

即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改良建议。

值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

目 

录

一、财务状况总体评述

1.公司整体财务状况 

2.行业竞争对手比照

二、财务报表分析

〔一〕资产负债表分析

2.流动资产结构变动分析

〔二〕利润表分析

〔三〕现金流量表分析

2.现金流入流出结构比照分析

三、财务分项分析

〔一〕盈利能力分析

2.本钱费用对盈利能力的影响分析

3.收入、本钱、利润的协调分析 

4.从投入产出角度分析盈利能力

〔二〕成长性分析

1.资产/资本增长稳定性分析 

2.利润增长稳定性分析

〔三〕现金流量指标分析

2.现金收益比率

〔四〕偿债能力分析

2.长期偿债能力分析

〔五〕经营效率分析

2.存货、应收账款使用效率分析

〔六〕经营协调性分析

2.营运资金需求变化分析

4.企业经营的动态协调性分析

四、综合评价分析

〔一〕杜邦分析

〔二〕经济增加值〔EVA）分析

〔三〕财务预警-Z计分模型

2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；

当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；

当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。

以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：

项 

目

实际值

行业平均值

综合得分

分项得分

综合能力

偿债能力

资产负债率

已获利息倍数

盈利能力

76.00

净资产收益率

总资产报酬率

运营能力

总资产周转率（次〕

流动资产周转率〔次〕

开展能力

营业增长率

资本积累率

增减额

标识

增减率

2006年4月

2007年4月

流动资产

84.90%

非流动资产

132.60%

资产总计

92.95%

流动负债

110.68%

非流动负债

168.44

349.17%

负债合计

110.79%

所有者权益

43.39%

同期结构比

本期结构比

83.11%

79.65%

16.89%

20.35%

100.00%

2007年4月，演示单位总资产到达199,925.88万元，比上年同期增加96,312.40万元，增加92.95％；

其中流动资产到达159,232.85万元，占资产总量的79.65％，同期比增加84.90％，非流动资产到达40,693.03万元，占资产总量的20.35％，同期比增加132.60％。

下列图是资产结构与其资金来源结构的比照：

货币资金

18.83%

10.02%

-1.59%

应收票据

40.14%

35.04%

61.38%

应收账款

10.17%

6.73%

22.42%

预付款项

11.63%

7.02%

存货

6

17.37%

40.48%

331.01%

其他工程

1.85%

0.70%

-30.09%

2007年4月，演示单位流动资产规模到达159,232.85万元，同比增加73,114.59万元，同比增加84.90％。

其中货币资金同比减少1.59％，应收账款同比增加22.42％，存货同比增加331.01％。

应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。

营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。

在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

长期投资工程

11.60%

12.16%

143.82%

固定资产

67.65%

78.93%

171.37%

在建工程

894.23

5.11%

5.77%

162.69%

无形资产及其他

15.63%

3.13%

-53.43%

2007年4月，演示单位非流动资产到达40,693.03万元，同期比增加23,197.81万元，同期比增加132.60％。

长期投资工程到达4,950.06万元，同比增加143.82％；

固定资产32,120.64万元，同比增加171.37％；

在建工程到达2,349.01万元，同期比增加162.69％；

无形资产及其他工程到达1,273.32万元，同比减少53.43％。

73.50%

80.25%

0.04%

0.08%

股东权益

26.47%

19.67%

负债和股东权益

2007年，演示单位负债和权益总额到达199,925.88万元，同期比增加92.95％；

其中负债到达160,606.22万元，同期比增加110.79％，所有者权益39,319.65万元，同期比增长43.39％。

资产负债率为80.33％，同期比增加6.80个百分点，产权比率为4.08，同期比增加1.31。

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为80.25％，非流动负债比重为0.08％，所有者权益的比重为19.67％。

企业负债的变化中，流动负债增加110.68％，长期负债增加349.17％。

本月数

本年累计

同期累计

营业收入

137.28%

营业本钱

135.38%

营业税金及附加

43.42%

销售费用

137.88%

管理费用

198.34%

财务费用

143.37%

营业利润

101.20%

利润总额

2

100.70%

净利润

86.25%

2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25万元，累计较同期增加137.28％；

当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润7,851.99万元，累计较同期增加86.25％。

从净利润的形成过程来看：

营业利润为9,776.73万元，较同期