经济法基础试题7094Word格式文档下载.docx

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D．企业所得税

E．土地增值税

3、位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。

合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。

　　甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。

“营业外支出”账户记载金额160万元。

　　乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。

　　（注：

当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）　　根据上述资料，回答下列问题：

2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计（）万元。

A．1605

B．1689.8

C．1701

D．1702.5

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

5、纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（）。

A．总机构所在地

B．房地产坐落地

C．生产经营所在地

D．办理房地产过户手续所在地

6、北京某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月生产经营情况如下：

（1）境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；

从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元；

支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5％，企业下属非独立核算酒店耗用水电10％；

（2）进口一辆高档小汽车（消费税税率为40％，进口自用），买价80万元，发生境外运保费8万元，支付卖方佣金2万元。

进口境外一套生产线自用，买价280万元，发生境外运保费18万元，支付卖方佣金12万元，运抵厂地，发生运费3万元，取得境内运输的运费发票；

（3）采用分期收款方式销售200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50％货款，一次给对方全额开具专用发票；

销售800辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的运费发票；

应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22.23万元，另收改装费1.17万元；

（4）该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员；

将1辆自产小轿车赠送某关系单位；

将1辆自产小轿车移送给本厂集体福利部门使用；

（5）汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款46.8万元；

（6）该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入145万元（已经抵扣了餐饮消费卡价值35万元）。

本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9％，商务客车消费税税率为5％，汽车和生产线关税税率均为20％。

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有（）。

A．用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税

B．外购生产线境内运费可以抵扣进项税

C．酒店耗用的水费不得抵扣进项税

D．将小轿车移送给本厂福利部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税

E．该厂收回的消费卡不计算缴纳营业税

简答题

7、什么是歧视关税目的是什么

8、下列关于税费的说法，错误的是（）。

9、市区某房地产企业，2011年相关业务如下：

（1）2011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发，合同注明转让价款700万元。

（2）取得土地后，为开发上述土地，共支付土地征用费500万元，前期工程费400万元，三通一平费用200万元。

开始进行房地产开发，建造普通标准住宅占全部土地的50%，其余土地开发钢结构为主体的写字楼。

（3）为开发房产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。

（4）普通标准住宅其他开发成本240万元，同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元，能提供金融机构的证明。

写字楼的其他开发成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。

（普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务

（2）的费用）

（5）普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%，取得收入1400万元，20%分配给10名股东（假定同类型），写字楼当年7月底完工销售了50%，取得销售收入5000万元。

已经销售部分全部签订了销售合同，并办理了产权转移书据，当年由于国家对房产调控，写字楼销售受阻，公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租，和某物业公司签订租赁合同明确，8～12月写字楼未售部分租金为300万元，将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租，取得收入100万元（去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元，已按规定办理相关手续）。

出租的写字楼和专用设备，按规定使用年限计提折旧120万元，企业记入“其他业务成本”账户。

（6）企业当年发生管理费用（不含相关税金）440万元，其中业务招待费60万元。

销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。

税务机关核定的财务费用为180万元。

（7）当年发生工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费16万元、15万元、115万元，已经计入相关的成本费用中。

工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。

（地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米，地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

企业当年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．1442

B．1456

C．1565

D．1825

10、某企业2011年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库作价400万元对外投资，签订联营合同，办理了产权变更，承担投资风险，当年收到分红12万元。

当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。

企业另签订如下合同：

（1）以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元，房屋产权已办理过户手续。

（2）10月因材料购进及产品销售签订运输合同三份，合同内容分别为：

①运输费用10万元、装卸费用0.30万元；

②运输费用5万元、装卸费用0.70万元；

③运输费用5万元。

（3）年底与会计师事务所签订审计合同一份，合同金额50万元。

问题：

（1）计算该企业2011年度应缴纳的房产税。

（2）计算该企业2011年度应纳印花税。

11、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

甲企业2010年度实现铝销售100万吨。

2010年甲企业共有房产原值4000万元；

2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。

2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。

当地规定：

企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。

A．1.08

B．1.68

C．2

D．2.16

12、某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。

8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；

房产税计算余值的扣除比例20%）

要求：

（1）计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。

（2）计算该企业2000年应缴纳的房产税。

13、下列项目中属于土地增值税征税范围的有（）。

A．出让国有土地使用权

B．城市房地产出租

C．转让国有土地使用权

D．城市企业房地产交换

14、下列关于税费的说法，错误的是（）。

15、2005年12月，位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元，取得成本100万元，不考虑印花税，该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．4

B．3.82

C．2.84

D．1.19

16、2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。

。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；

投入房地产开发成本为2000万元；

房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。

另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

17、下列关于税费的说法，错误的是（）。

18、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

19、青岛某中外合资企业甲系加工贸易A类企业，于进