运营费用核算办法试行Word文档下载推荐.docx

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相关成本及费用，特制订本办法。

第二条本办法适用于通过运营服务公司统一采购或办理的集团公司与集团公司外部单位结算的运营费用，以及运营服务公司为委托单位提供服务发生的费用。

第三条本办法适用于集团公司及所属各子公司。

第二章运营费用核算范围

第四条运营费用包括固定费用和变动费用。

运营固定费用指按工位、占用面积或部门人员数分摊的公共费用，包括：

1、办公楼租赁费；

2、劳务费（保安保洁人员工资）；

3、物业费（维修）；

4、水电暖（燃气）费；

5、固定电话费；

6、OA等网络办公软件服务费；

7、公共IT设备维修费；

8、办公用品费（公共）。

第五条运营变动费用指按委托部门实际发生分摊的费用，包括：

1、快递费；

2、机票费；

3、住宿费；

4、业务招待费；

5、礼品费；

6、会务费；

7、食堂费用；

8、中转房房租费；

9、仓储租赁费；

10、小车经费；

文件名称运营费用核算办法（试行）文件编号AT-S-CW-015第1版

11、办公用品费（自领）12、移动通讯费；

13、会议电话费、3G上网

卡费；

14、IT配件。

第三章运营费用确认流程

第六条运营费用按谁提出委托，费用就归属于谁的原则进行确认。

第七条按照部门工位数（或占用面积比例）、部门人数分摊的费用，确认流程如下：

（一）运营服务公司每年11月按公司计划管理工作时间安排，通知各部门编制下一年度运营费用计划→各部门对本部门工位数（或占用面积）、部门人数进行确认，按公摊费用标准编制运营费用计划→运营

服务公司每月实际分摊费用时，直接按已确认的工位数（或占用面积）、人员数编制《运营服务公司公共费用分摊表》（详见附件一），无需再经相关部门确认。

（二）如果部门组织机构变化、更新重组或新建部门，则由组织机构变化的部门与运营服务公司后勤管理部核实无误后，报运营财务部更新分摊模板，在申请的次月按更新后数据进行分摊。

第八条运营服务公司按照实际发生数分摊的费用，必须由各一级部门

负责人或其书面授权人确认，可采用签字、OA形式（与签字具同等效力）。

第九条按照实际发生数分摊的费用经所有部门确认后，由经办部门填

报《运营服务公司变动费用分摊表》（详见附件二），作为报销附件提交财务部门入账。

第十条按照实际发生数分摊的费用，具体确认流程如下：

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（一）快递费：

各部门发件人前台办理登记→接待中心每月按快递

公司提供的发件明细表与前台收发件登记核对无误→按委托发件人所

属部门汇总费用→发各一级部门负责人OA确认→月末，凭OA确认单与

发票和报销大表到财务部门报销。

（二）机票费：

各部门经办人电话或OA委托→接待中心预订机票，

登记台账→接待中心按委托人所属部门汇总费用→发各一级部门负责

人OA确认→月末，凭OA确认单与发票和报销大表到财务部门报销。

（三）住宿费：

各部门经办人电话或OA委托→接待中心预订房间，

（四）业务招待费（包括高尔夫等）：

相关部门领导消费签单→接

待中心按所属部门汇总费用→各一级部门负责人签字确认→月末，凭确认单与发票和报销大表到财务部门报销。

（五）礼品费（包括餐饮储值）：

各部门经办人实际领用时在《出库单》上签字→各一级部门负责人签字确认→接待中心按所属部门登记台账→月末，凭《出库单》与发票和报销大表到财务部门报销。

（六）会务费：

各部门经办人电话或OA委托→接待中心按需办理

→接待中心按委托人所属部门汇总费用→发各一级部门负责人OA确认→月末，凭OA确认单与发票和报销大表到财务部门报销。

（七）食堂费用：

运营服务公司各运营服务部负责按就餐人员归属部门统计就餐次数→发各一级部门负责人OA确认→每月25日12:

00之前报所属人力部门和财务部门进行工资核算和费用分摊。

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（八）中转房房屋租赁费：

总部运营服务部根据住宿登记确认费用归属部门、按照住宿时间分摊计算住宿费→每月将住宿明细和结算费用发送相关部门一级部门负责人确认→每月23日前向财务部门提交运营费用分摊表。

（九）仓储租赁费：

采购物流部按各事业部存货占用面积分摊费用→发各一级部门负责人OA确认→月末，凭OA确认单与发票到财务部门报销。

（十）小车经费：

总部车队（或各驻外运营服务部）每月25日汇总各部门用车记录，按车型和小车标准成本计算费用→发送各一级部门负责人确认→每月27日前向财务部门提交运营费用分摊表。

（十一）部门领用办公用品：

总部运营服务部（或各驻外运营服务部）每月22号之前汇总各部门上月领用办公用品费用→发各部门一级部门负责人确认→每月23日前向财务部门提交运营费用分摊表。

（十二）移动通讯费：

月末，后勤管理部负责将手机号按使用人员归属汇总各部门话费→发送各一级部门负责人确认→月末，凭发票和报销大表到财务部门报销。

（十三）会议电话费、3G上网卡费：

IT工程部（或各驻外运营服

务部）每月根据领用记录或分配记录登记的号码对应使用人所属部门结

算费用→发送各一级部门负责人确认→凭发票和报销大表到财务部门

报销。

（十四）IT配件：

委托部门经办人OA发出委托→IT工程部（或各

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驻外运营服务部）办理→发送各一级部门负责人确认→凭发票和报销大表到财务部门报销。

第四章运营费用核算科目

第十一条运营费用一级核算科目按部门性质选择：

（一）职能管理部门：

计入“管理费用”，并选择相应的费用计划

号。

（二）XX研究院：

计入“研发支出－费用化支出”，并选择相应的费用计划号。

研发部门会计依据科研项目的立项情况，自行调整费用化支出和资本化支出。

（三）国际公司：

计入“销售费用”，并选择相应的费用计划号。

（四）营销公司：

（五）产业部门：

计入“制造费用”或“劳务成本”，并选择相应的费用计划号。

科字计划号，计入“研发支出－资本化支出”。

（六）运营支持体系：

第十二条运营费用二级核算科目按费用的性质选择。

（详见附件三：

《运营费用核算科目一览表》）。

第五章运营费用核算流程

第十三条按照部门工位数（或占用面积比例）、部门人数分摊的费用，

核算流程如下：

财务部门凭报销人提供的发票、费用报销大表和《运营服务公司公

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共费用分摊表》，按部门性质和费用性质分别借记：

“销售费用--**费（运营分摊）”、“管理费用—**费（运营分摊）”等科目，贷记：

“其他应付款”等科目。

第十四条按照实际发生数分摊的费用：

（一）快递费核算流程如下：

财务部门凭报销人提供的发票和费用报销大表按部门性质和费用

性质分别借记：

“销售费用—办公费（运营分摊）—快递费（子科目）”、“管理费用—办公费（运营分摊）—快递费（子科目）”等科目，贷记：

（二）机票费核算流程如下：

“销售费用—差旅费（运营分摊）—机票费（子科目）”、“管理费用—差旅费（运营分摊）—机票费（子科目）”等科目，贷记：

（三）住宿费核算流程如下：

“销售费用—差旅费（运营分摊）—住宿费（子科目）”、“管理费用—差旅费（运营分摊）—住宿费（子科目）”等科目，贷记：

（四）业务招待费（包括高尔夫等）核算流程如下：

“销售费用—业务招待费（运营分摊）”、“管理费用—

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业务招待费（运营分摊）”等科目，贷记：

发票开具办公用品、会议费等，按实际开票项目入账，选择业务费用计划，注明（票）。

（五）礼品费（包括餐饮储值）核算流程如下：

采购入库时，财务部门凭报销人提供的发票和《入库单》，计入接待中心，借记：

“待摊费用—公共运营费用”科目，贷记：

“其他应付款”等科目，计划号选择待摊费用计划号。

实际领用后分摊费用时，财务部门凭报销人提供的发票和《出库

单》，按部门性质和费用性质分别借记：

“销售费用—业务招待费（运营分摊）”等科目，贷记：

“待摊费用—公共运营费用”科目。

月末，接待中心“待摊费用—公共运营费用”科目余额为礼品库库存。

（六）会务费核算流程如下：

“销售费用—会务费（运营分摊）”、“管理费用—会务费（运营分摊）”等科目，贷记：

（七）食堂费用核算流程如下：

各运营服务部报销食堂费用时，财务部门凭报销人提供的发票，计入各运营服务部，借记：

“待摊费用—食堂费用”科目，贷记：

每月27日，财务部门按各运营服务部提供的，就餐部门已确认的《运营服务公司（食堂）费用分摊表》，将各运营服务部待摊食堂费用

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转出，借记：

“制造费用--福利费（运营分摊）”等科目，贷记：

“待摊费

用—食堂费用”等科目。

月末，各运营服务部“待摊费用—食堂费用”科目无余额。

关于工资中扣除的食堂费用，在工资凭证录入时作为代扣款项，借

记：

“应付工资”，贷记：

“其他应付款--食堂费用”。

月末，将代扣款冲减实际发生的食堂费用。

借记：

“其他应付款--

食堂费用”，贷记：

“制造费用--福利费（运营分摊）”、“管理费用—福

利费（运营分摊）”等科目，期末，“其他应付款-