注册税务师税法Ⅱ考试试题及答案解析八Word格式文档下载.docx
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1.0分
【答案解析】
[解析]纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：
（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×
10%以内。
第2题
某国有企业2008年1月接受捐赠价值为360万元的游艇一艘，2008年8月将其出售，售价为350万元，出售时的清理费用为15万元，已提折旧10万元，该国有企业2008年就上述业务应缴企业所得税（
）万元。
99
112.29
86.25
15.51
C
[解析]该企业应确认两部分收入，一部分是接受捐赠的收入，一部分是将游艇转让的净收益。
应缴纳企业所得税=[360+350-（360-10）-15]×
25%=86.25（万元）
第3题
根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是（
）。
企业发生合理的工资、薪金支出，准予据实扣除
企业为建造工期15个月的船舶发生的借款费用，准予直接扣除
企业生产经营活动中固定资产报废损失，准予扣除
企业提取的生态恢复专项基金，准予扣除
[解析]企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本扣除。
第4题
某企业2008年4月签订了如下合同和凭证：
向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年；
与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；
受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。
则该企业上述事项应纳印花税（
）元。
450
940
1190
400
D
[解析]应纳印花税=10×
3×
1‰×
10000+20×
0.5‰×
10000=400（元）。
第5题
某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（其中含材料价款5000万元）。
施工期间，该建筑公司又将其中价值200万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税（
1.85
1.86
2.03
3.1
[解析]因为该公司此项业务签了两份合同，因此应缴纳印花税=（6000+200）×
0.3‰=6200×
0.3‰=1.86（万元）。
第6题
某服装生产企业2008年度销售自产服装收入1500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，则该企业2008年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的扣除限额为（
300
322.5
270
225
A
[解析]企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
该企业2008年度广告费和业务宣传费的扣除限额=（1500+300+200）×
15%=300（万元）
第7题
下列应税项目在计算个人所得税时，不采用定额或者定率扣除费用的有（
出租居住用房的收入
个人提供经纪服务获得的报酬
取得量化资产参与分红的所得
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
[解析]选项A，按财产租赁所得；
选项B，个人提供的经纪服务收入按“劳务报酬所得”；
选项D，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入按“稿酬所得”，均会涉及采用定额扣除或者定率扣除的方法。
选项C是按利息、股红利所得征税。
第8题
一乡镇企业2001年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。
2001年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（
13.2万元
12万元
11.88万元
11.55万元
[解析]本题考查企业所得税的基本计算方法和乡镇企业所享受的税收优惠政策。
本题已知收入总额和扣除项目金额合计数，计算的应纳税所得额为40万元，适用税率应为33%，计算出应纳税额后再减征10%。
故C项答案正确。
第9题
在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为（
）日。
30
60
90
183
[解析]在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为183日。
第10题
某作家将自己新创的一部作品在拍卖会中拍卖，取得收入45000元，则应纳税（
5040
7200
6640
5340
[解析]参照中华人民共和国个人所得税的有关规定，作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的收入，属特许权使用费。
45000万元×
（1-20%）×
20%＝7200元
第11题
下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（
转让固定资产发生的费用
支付的财产保险费
购、建固定资产的费用
生产经营过程中发生的广告费用
[解析]资本性支出不得在发生当期直接扣除，必须按税收法规规定分期折旧、摊销或计入有关投资的成本。
第12题
再投资退税优惠中所适用的退税率有（
40%
60%
33%
100%
第13题
契税是（
契税是以使用权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税
契税是以所有权发生转移变动的动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税
契税是以占有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税
第14题
某县城外商投资企业，缴纳城市维护建设税的税率为（
7%
1%
免税
[解析]外商投资企业，不纳城市维护建设税。
第15题
某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为（
5
10
16.5
[解析]外商投资企业向外国投资者支付的利润不需要征税。
第16题
对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。
但该营业机构应当具备的条件有（
两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同
设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况
两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同
被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任
第17题
某生产性外商投资企业于1992年10月开业，1992至1995年获利情况为：
5万元，一500万元，一10万元，60万元，其始获利的年度为（
）年。
1992
1993
1994
1995
[解析]外商企业的获利年度为开始盈利的纳税年度。
第18题
某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。
该企业2002年度应缴纳的企业所得税为（
8.25
1.65
1.35
0.9
[解析]《暂行条理》规定：
一般企业发生年度亏损得，可以用下一纳税年度得所得弥补；
下一纳税年度不足弥补得，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。
第19题
按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是（
再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业
再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润
外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资，其中属于外国投资者的部分，也可享受再投资退税优惠
外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠
第20题
外商投资企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构的下列行为免征印花税的有（
1993年12月31日以前书立、领受的各种应税凭证
1993年12月31日以前签订的应税合同，但在1994年1月1日以后进行修改，并增加金额或原合同到期续签合同
1994年1月1日后启用的其他账簿，应按规定贴花
1993年1月1日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为
[解析]税法规定，外商投资企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构在1993年12月31日以前书立、领受的各种应税凭证，包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等，不征印花税。
第21题
某房地产开发企业从事房地产开发项目，取得土地使用权支付了200万元，房地产开发成本为360万元。
计算土地增值税的增值额时，两项支出允许扣除的金额为（
560
660
672
632
[解析]税法规定从事房地产开发的企业取得土地使用权支付的价款和开发成本可加计20%扣除。
第22题
外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规
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