国际税收练习题总集Word文件下载.docx

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10．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为--------。

三、判断题〔假设错，请予以更正〕

1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

6．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。

7．法国人甲先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年不被确认为美国的居民。

四、选择题

1．国际税收的本质是〔〕

A．涉外税收B。

对外国居民征税

C．国家之间的税收关系D。

国际组织对各国居民征税

2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是〔〕

A．税负过重的必然结果B。

美国减税政策的国际延伸

C．促进国际贸易的客观需要D。

税收国际竞争的具体表达

3．税收管辖权是〔〕的重要组成部分。

A．税收管理权B。

税收管理体制C．国家主权D。

财政管理体制

4．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满〔〕即成为我国的税收居民。

A．90天B。

183天C．1年D。

180天

5．中国采用〔〕来判断租金所得的来源地。

A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地

C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地

6．特许权转让费来源地的判定标准主要有〔〕。

A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准

C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准

7．中国香港行使的所得税税收管辖权是〔〕。

A．单一居民管辖权B。

单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权D。

以上都不对

8．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中不是采用半年期标准的有：

〔〕。

A．加拿大B。

中国C．意大利D。

英国

五、问答题

1．税收管辖权有哪些主要类型？

2．税收居民的判定标准是什么？

4．住所与居所的区别是什么？

第三章练习题

1．经济性重复征税

2．抵免法

3．限额抵免

4．综合限额抵免法

5．税收饶让

二、填空题

1．国际重复征税产生的原因是国与国之间----------的交叉重叠。

2．母公司所在国对母公司从子公司获取的股息征税所产生的重复征税称为-------。

3．经合组织范本和联合国范本都规定，行使居民管辖权时，首先应按--------标准确定最终居民身份。

4．税收饶让是--------国给予投资者的一种税收优惠。

5．在国外分公司均为盈利的情况下，实行综合限额法比实行分国限额法对-------有利。

6．减除国际重复征税的方法主要有：

扣除法、--------免税法与抵免法。

三、判断题

1．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。

2．从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。

3．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。

4．当纳税人在国外的分公司由亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。

5．判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先与重要利益中心标准。

四、选择题

1．经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由〔〕征税。

A．总机构所在地B。

交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地D。

交通工具所有人居住国

2．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：

（）

（①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所）

A．①②③④B。

①②④③C．③④②①D。

③②④①

3．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据〔〕来认定其最终居民身份。

A．注册地标准B。

常设机构标准C．选举权控制标准D。

实际管理机构所在地标准

4．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。

A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，假设A国采取全额免税法，则A国应征税额为：

〔〕A．2.9万元B。

3万元C。

2。

5万元D。

4万元

5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。

A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，假设A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：

〔〕

A．1.4万元B。

1.6万元C。

1.5万元D。

3万元

6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。

A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，假设A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：

万B..1.5万元D．对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。

7．经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由〔〕对其征税。

A．购买者的居住国B。

转让者的居住国

C．转让地点所在国D。

动产的使用国

8．直接抵免适用于如下所得：

A．自然人的个人所得税抵免

B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免

C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免

D．母公司与子公司之间的公司所得税抵免

五、计算题

1、甲国的A公司在乙国设立了一家分公司B，该分公司在2004年度获得利润600万美元，乙国的公司所得税的税率为40%；

另外，在丙国设立的另一家分公司C，获利300万美元，该国的税率是20%。

甲国该年度国内亏损额为100万美元，国内的公司所得税税率为30%。

根据上述资料按照分国法和综合限额法计算该总公司在甲国的纳税额。

2、甲国的A公司在乙国设立了一家分公司，该分公司在2002年度获得利润500万美元，乙国的公司所得税的税率为30%；

甲国的该年度国内盈利额为200万美元，国内的公司所得税税率为40%。

根据上述资料计算每个国家的纳税额。

六、问答题

1．简述国际重复征税产生的原因。

2．什么是税收饶让？

如何理解税收饶让对发展中国家的影响？

3．居住国采取的减除所得国际重复征税的方法有哪些？

4．如何理解资本输入中性？

5．如何理解外国税收抵免的税率问题？

第四、五章练习

1．国际避税

2．离岸中心

3．转让定价

4．内部保险公司

5．归属抵免制

二、判断题

1．推迟课税政策的取消，使跨国公司无法利用转让定价手段躲避母公司居住国的税收。

2．同为“纯避税地”，百慕大、开曼群岛、瑙鲁政府均在一定程度上对未来不征税提供过承诺。

3．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。

4．国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种违法行为。

5．离岸中心是与国际避税地合二为一的，换句话说，离岸中心一般都是国际避税地。

6．中国香港实行单一地域管辖权，而且税率较低，是亚洲著名的避税地。

三、选择题

1、以下国家中，不属于纯避税地的有：

A．荷兰B。

香港C。

瑞士D。

巴哈马共和国

2、纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为〔〕。

A．偷税B。

节税C。

避税D。

逃税

3、以下国家中，在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有

A．德国B。

中国C。

澳大利亚D。

美国

4、在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：

A．瑞士B。

列支敦士登C。

海峡群岛D。

巴拿马

四、简答题

1、如何认识国际避税地。

2、转让定价的非税目标有哪些？

3、试析国际避税的成因。

4、跨国法人进行国际避税的手段主要有哪些？

5、跨国公司是怎样利用中介国际控股公司避税的？

第六章转让定价的税务管理

一．1．总利润原则

2．正常交易定价原则

3.预约定价协议

二．填空题

1．世界上最早的转让定价法规是于1915年在 

国颁布的。

2．目前，对跨国关联企业之间收入和费用分配主要采取的原则有总利润原则和 

。

3.成本标准的性质比较特殊，其基本特征是只考虑成本费用，而不包括 

因素在内。

4．交易净利润率法与再销售价格法和成本加利润法相似，主要的区别在于交易净利润率法所要比较的指标是 

而不是总利润率。

5.再销售价格法是 

在转让定价调整过程中的具体应用。

三．判断题

1．A公司与B公司有关联关系，A公司以10万美元向B公司销售一批货物，B公司将此批货物经过加工处理后，再以15万美元销售给非关联企业的C公司，B公司所在国当地无关联企业同类产品的销售利润率为20%，则根据再销售价格法确定的A公司的销售收入应该为15*〔1-20%〕 

〔 

〕

2.由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则。

3.可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整，特别是关联企业自己开发的、可能具有很大经济效益的无形资产的转让。

四．选择题〔含单项选择、多项选择〕

1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是〔 

A.英国 

B.法国C.美国 

D.奥地利

2.以下选项中适用于预约定价协议的企业有〔 

A.使用非标准的转让定价方法的企业

B.有大量的跨国关联业务的企业

C.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业

D.正在受到转让定价税务审查的企业

3.预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面〔 

A.申请的复杂性非常高B.信息披露的要求非常严

C.给税务机关带来的成本非常大D.给纳税人带来的成本非常大

五．简答题

1.关联企业