生产企业出口退税操作流程文档格式.docx

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A、计税计算方法：

新发生出口业务的生产企业及小型出口企业选“4”，即“免抵（不退）”。

②不属于新发生出口业务的生产企业及小型出口企业选“”，即“免、抵、退”。

B、进料计算方法选“”，即“实耗法”。

（系统提供了两个选项：

：

实耗法、2：

购进法。

南海区管辖下免抵退税企业选择“实耗法”。

）

C、分类管理代码选“C”。

2

4、系统参数设置与修改

选择主菜单下的“系统维护—系统配置—系统参数设置与修改”进行系统参数的设置操作（该模块已设置好，企业如无特殊情况，不要修改），如（图36）所示：

5、系统口令设置与修改

选择主菜单下“系统维护—系统配置—系统口令设置与修改”可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令，如（图37）所示：

系统默认三个用户，分别是sa、user、manager，其中sa是系统管理员，可以对系统任何地方进行删除和修改；

user是一般操作人，负责数据录入；

manager是业务主管，对录入员录入的数据进行复核，在企业第一次进入系统时，以sa进入，因为只有sa才能进行系统的初始设置。

用户以sa登陆后，可以将其他用户删除，但不能删除自己；

亦可以添加新用户及修改口令。

二、“免、抵、退”税明细数据采集

根据进料加工手册、进口报关单、出口报关单、外汇核销单、出口发票等采集各种明细数据。

系统中可通过两种方式进行每个月的退税申报操作：

a、通过软件的主菜单进行数据采集、退税申报、反响处理、系统维护等。

b、如果企业刚接触软件或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”来逐步完成当月退税申报。

如（图38）所示：

*下面就详细介绍进行退税申报的具体步骤:

、出口货物明细申报

输入企业的货物出口情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，根据出口报关单上的信息逐笔录入。

企业当月发生出口业务并且在财务上做了销售收入账务处理的，不管是否取得报关单出口退税联，都需要在当月的“出口货物明细申报录入”模块中录入。

选择“基础数据采集—出口货物明细申报录入”进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据，如（图3）所示：

（图3）

数据工程说明：

【所属期】申报月，由4位份码+2位月份码构成，例如20**0：

【序号】由4位流水号构成，如“000”、“0002”、“0003”……；

【记销售日期】记出口销售帐日期；

【出口报关单号】后９位“海关编号”＋“０”＋２位“项号如”，

【出口日期】出口报关单右上角的“出口日期”；

【外汇核销单号】出口收汇核销单编号；

【代理证明号】代理出口货物的“代理证明”编号；

【单证不齐标志】空：

“报关单”、“核销单”或“代理证明”纸质单证齐全；

【出口商品代码】出口报关单上的商品编码；

【出口商品名称】出口报关单上的商品名称；

【计量单位】出口报关单上注明的该商品的海关标准计量单位；

【出口数量】出口报关单上注明的实际出口数量。

但应注意所采用的计量单位

要海关标准计量单位保持一致；

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【原币代码】出口报关单上注明的币别代码；

【征退税差额】征退税差额=人民币离岸价×

（征税税率退税率）；

【应退税额】应退税额=人民币离岸价×

退税率；

【出口发票号】该出口货物的出口发票编号；

【信息不齐标志】空：

“报关单”、“核销单”或“代理证明”电子信息齐全【单证收齐月】该笔出口货物单证收齐时的月。

由4位份+2位月份构成，

例如20**0；

【单证收齐序号】由4位流水号构成，如“000”、“0002”、“0003”；

【单证收齐标志】“B”：

收齐纸质“报关单”；

“H”：

收齐纸质“核销单”；

“D”：

收齐纸质“代理证明”；

“BH”：

同时收齐纸质“报关单”和纸质“核销单”；

【免抵退税月】参与免抵退计算的月。

由4位份+2位月份构成；

【申报标志】空：

未申报；

“R”：

已申报；

【审核标志】空：

未审核通过；

已审核通过。

录入完上述各项内容后点击“保存”键进行保存，重复上述操作将当月取得的出口报关单录入此模块。

但在退出该模块前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以免出错。

第4页

（）企业在录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，如果以FOB价成交的可以直接录入报关单上填写的金额，假设成交方式为CIF或C&

F价，必须按照出口报关单上注明的CIF价或C&

F价减去运费、保险费及杂费后的余额作为免抵退出口额录入。

（2）如果录入商品代码后，电脑提示“非基本商品”，企业可以选择录入一个该商品的扩展明细码。

例如有一个商品代码为2208909090，该商品代码有2208909090和22089090902两个扩展明细码。

当企业按出口报关单录入2208909090时，电脑会提示“非基本商品”，这时企业可以录入一个与原商品代码征退税率一样、商品名相似的商品代码即可。

（3）当月出口并收齐的单证，在做明细申报录入时，“单证不齐标志”栏为空，即视作收齐单证，企业不需再在“收齐出口单证明细申报”中作处理。

4、收齐出口单证明细申报第5页

该窗口的功能主要是对前期单证不齐本月收齐进行录入。

企业将收齐的前期单证进行整理、检查、确认无误后，于预申报前，在“收齐出口单证明细录入”窗口中全部录入。

点击“基础数据采集—收齐出口单证明细录入”，如（图32）所示：

（图32）

在索引窗口中找到并且点击该条记录，编辑窗口中显示该条记录的内容，点击“修改”按钮，在反白的工程中录入相关内容。

如（图33）所示

（图33）

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【所属期】单证收齐月，由4位份码+2位月份码构成，例如20**0；

【序号】单证收齐序号，由4位流水号构成，如“000”、“0002”、“0003”……；

【单证收齐标志】“B”：

“D”

【出口发票号】原出口货物的出口发票号；

【申报标志】空：

【审核标志】空：

已审核通过；

【备注】可以不需要填写。

该条记录录入完后，点击“保存”按钮。

假设企业将当期还未收齐的记录进行误收齐，并且未点击“保存”按钮，可点击“放弃”按钮，取消对这条记录的收齐操作。

假设企业将当期还未收齐的记录进行误收齐，并且已保存，可点击“撤销接单”按钮，将其转为未收齐的单证。

前期单证不齐的记录当期收齐单证后，进行数据一致性检查，出错信息提示：

记录有重号，在“收齐出口单证明细录入”中，点击当期收齐的第一条记录，点击“序号重排”按钮，起始序号从000开始，点击“排序”，系统会自动将当期所收齐的单证进行序号重排。

当期单证全部收齐录入完后，点击“退出”按钮。

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（）企业在录入当月收齐的前期单证前，应检查核销单号码、金额与报关单是否一致；

出口发票金额与报关单是否一致；

报关单是否有退运复出口的货物；

报关单是否有海关加盖的验讫章和企业报关专用章。

对核销单号码、金额与报关单不一致，出口发票与报关单不一致的企业应认真检查原因并做调整后才能申报。

（2）企业当月收齐的前期单证必须有电子信息才能参与当月的“免、抵、退”税计算。

因此，企业在做完预审反响信息读入并处理后，进入“税务机关反响信息查询→出口信息不齐情况查询”或者通过“综合数据查询”→“免抵退基础数据查询（全部）→出口货物明细数据查询”窗口，查询当期收齐的前期单证哪些无电子信息。

如果无电子信息的，信息不齐栏会显示“B”。

处理方法：

a、检查是否未在“电子口岸”系统中提交报关单信息，如果是，请马上提交，提交后，重新进行预申报，并将预审反响信息重新读入“申报系统”并处理。

b、在电子信息确认已提交，但税务部门还未收到的情况下，可通过申报数据处理模块将明细数据中信息不齐标志“B”删除，再重新生成明细数据及汇总数据即可。

进入主菜单下“申报数据处理”→“设置出口信息不齐标志”→在索引窗口中选中“信息不齐标志”有“B”标志的，按“信息不齐”键→在出现的小窗口中，信息不齐标志下选“空”，记录操作范围选“当前记录”，然后按确定。

三、“免、抵、退”税预申报

明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据向税务机关进行预申报。

预申报主要是对企业录入的当月以及以前的明细数据做综合审核，企业最终通过预审核反响结果做相应调整。

在生成预申报数据之前，首先对已采集的基础数据进行检测处理，需要做“数据一致性检查”，选择“申报数据处理——数据一致性检查”，对出现的错误提示要仔细找出原因并进行修改，直到没有错误为止。

一致性检查完成后，选择“免抵退申报——生成明细申报数据”生成当月明细申报数据如（图35）所示：

（图35）

申报所属期为企业当月录入的申报月份，点击“确定”键后出现申报数据列表如（图36）所示：

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（图36）

如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。

此窗口中有是否备份当前系统的选项，如果选择备份当前系统，则系统在生本钱次申报之前对系统进行备份，保存本次申报之前的系统状态。

企业必须要选择备份。

备份的规则与菜单“系统数据备份”功能模块相同。

检查无误后，点击“确定”键弹出申报数据路径对话框，要求输入存放路径及存放明细申报数据的文件夹。

文件夹名称按照申报月+mx确定，例如A：

\20**0mx，如（图37）所示：

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（图37）

输入完后，点击“确定”键即把当月的明细数据生成到指定的路径中，生成完后，系统将显示以下界面如（图38）所示：

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（图38）

显示此次申报所生成的数据表的记录条数。

四、办理预申报第页

“免、抵、退”税预申报的办理采用网上预申报的方式，登录互联网南海国税网站通过出口企业预申报数据传递系统向退税部门发送预申报数据。

五、预审核反响疑点调整

、税务机关反响信息读入

从税务机关取得反响信息后，选择“反响信息处理—税务机关反响信息读入”弹出如（图39）所示：

（图39）

企业可通过“浏览”按钮来选择反响信息的文件夹路径，然后点击“确定”键将税务机关反响的审核疑点表、信息不齐表、增值税纳税申报表和免、抵、退税汇总调整表数据读入到“申报系统”中。

2、税务机关反响信息查询第2页

税务机关反响信息主要包括：

（）通过将企业的报关单与税务机关取得海关电子信息进行对审得到“出