物管制度汇编财务管理制度.docx

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物管制度汇编财务管理制度

物业公司的财务管理制度

目录

物业公司的财务管理制度1

目录1

第一部公司财务管理制度8

第一章总则8

第二章财务计划8

第三章筹资管理10

第四章流动资产管理12

第五章投资管理14

第六章成本费用管理16

第七章固定资产管理18

第八章无形资产、长期待摊费用管理20

第九章利润分配21

第十章报表管理22

第十一章发票管理23

第十二章会计档案管理23

第十三章财务分析24

第十四章清算业务25

第十五章附则26

第一章总则27

第二章固定资产的购建程序27

第三章固定资产的验收程序28

第四章固定资产的管理28

第五章固定资产的处置程序29

第六章罚则29

第七章附则30

第一章总则31

第二章办公用品和低值易耗品的购置程序31

第三章办公用品和低值易耗品的验收程序31

第四章办公用品和低值易耗品的管理31

第五章办公用品和低值易耗品的核算方法和处置程序32

第六章违规行为的处罚32

第七章附则33

第一章总则33

第二章库存现金的管理33

第三章附则35

第一章总则39

第二章出差程序39

第三章出差费用40

第四章罚则40

第五章附则41

第一章总则43

第二章管理费用43

第三章营业费用44

第四章财务费用44

第五章期间费用列支的特殊规定44

第六章附则45

第五章奖惩49

第六章附则50

第一章总则51

第二章预算管理组织机构52

第三章预算科目55

第四章预算核算59

第五章预算数据库管理63

第六章月度预算65

第七章年度预算65

第八章预算执行66

第九章预算调整与控制67

第十章决算69

第十一章预算监督70

第十二章预算考核70

第十三章附则71

第二章会计机构与会计人员73

第三章会计科目、凭证、帐薄、卡片、报表设计76

第四章会计核算方法与组织79

第五章会计政策80

第六章会计电算化工作82

第七章附则82

第一部公司财务管理制度

第一章总则

第一条为规范财务管理，维护财经纪律，加强财务监督，保障股东和债权人的合法权益，不断提高经济效益，进一步完善财务为中心的财务管理模式，特制定《XX物业管理有限公司财务管理制度》（以下简称《本制度》）。

第二条本制度根据《公司法》、《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等法规制定。

第三条本制度适用于XX物业管理有限公司。

第四条公司按照相关法规做好会计工作，按期出具财务报告，并经执业注册会计师出具审计意见。

第五条公司要发挥财务计划、财务决策、财务控制职能，加强筹资、投资、利润分配工作，及时完成财务分析供经营管理决策参考，控制成本费用，提高资金使用效益，确保公司资产安全完整。

第二章财务计划

第一条加强计划管理是为了使资金运作更加规范，加速资金周转，控制费用支出，不断提高经济效益。

第二条财务计划主要有预算报告，包括营业收入计划、营业成本计划、资金收支计划、投资及收益计划、经营管理费用计划、贷款和还贷计划、财务费用计划、利润及利润分配计划、员工分配计划等，财务计划须按月度和年度分别编制并纳入预算报告。

第三条月度财务计划

1、营业收入计划、营业成本计划、资金收支计划、投资及收益计划、经营管理费用计划、财务费用计划由各相关部门在每月20日前提出下月计划报财务部，经财务部平衡后汇编入月度预算。

2、月度利润计划，根据董事会确定的经营目标和上述相关计划编制，财务部对月度执行情况进行预测、检查、分析。

3、按年初制定的年度员工分配计划，编入月度计划分月发放。

4、固定资产购建计划由使用部门提出，根据制度规定程序进行审批后，由财务部汇编入月度预算。

5、月度预算报告由财务部编制，报主营公司审批执行。

第四条年度财务计划的要求

1、对公司内外部经营环境进行预测分析；

2、提供上年度经营概况和本年度经营计划和投资方案的说明；

3、应提供经营指标实现的可能性分析（包括技术上、营销上、资金上、管理上的支持）；

4、对各项经营指标进行按月分解，并确定责任人，以利于考核。

5、应提供符合要求的报表，对各项指标的构成与编制依据解释说明；

6、应注意保密性。

第五条年度财务计划的内容和编制程序

1、确定年度经营计划和投资方案；

2、编制年度营业收入计划、营业成本计划、固定资产投资计划、对外投资计划、员工分配方案；

3、根据年度投资政策、投资计划、经营工作计划及费用开支标准编制经营管理费用计划；

4、编制贷款计划、偿贷及财务费用计划；

5、根据投资计划及预期收益率编制投资收益计划；

6、根据营业收入、营业成本、费用计划编制利润计划；

7、根据税收法规及政策编制税收计划；

8、根据利润分配政策编制利润分配计划；

9、编制资产运营计划及现金流计划；

10、编制现金收支预算及预期资产负债表；

11、编制当期财务预算报告。

第六条年度财务计划的批准

1、年度预算报告由财务部编制，经董事会审核；

2、根据董事会的审核意见，对年度预算修订后再上报股东会审定；

3、董事会在每年12月底前召集股东大会审议年度预算，（如未通过，则根据股东大会意见修订再次提交股东大会审议）；

4、已获批准的年度预算报告报送执行董事（或董事长）和监事长。

第三章筹资管理

第一条资金来源包括负债和所有者权益。

第二条公司可运用负债方式满足资金需要，负债包括流动负债和长期负债。

流动负债是指期限不超过一年的负债，主要包括短期借款、商业信用（包括应付帐款、应付票据、预收帐款等）等；长期负债是指期限超过一年的负债，主要包括长期借款和债券等。

第三条优先充分运用商业信用手段增加流动资金，在向银行和其他非银行金融机构借入借款应遵守国家法律、法规、政策，在平等协商的基础上与借款方签订借款合同后办理借款。

第四条借款相关费用的处理：

1、流动负债性质的借款费用或虽然是长期借款性质但不是用于购建固定资产的借款费用，直接计入当期损益。

2、债券发行费是指与债券发行直接有关的费用，包括债券承销费、印刷费、律师费、发行手续费以及其他直接费用。

不是用于购建固定资产的债券发行费直接计入当期损益。

3、购建固定资产发生的债券发行费和借款费用，在尚未交付使用前计入在建工程的成本；在固定资产交付使用后计入财务费用，具体可根据额度和使用期限确定可采用一次性计入财务费用或分期摊销。

4、筹建期间发生的借款费用计入长期待摊费用。

5、清算期间发生的借款费用计入清算损益。

第五条所有者权益是保证公司稳定经营的重要资金来源，主要包括股本、资本公积、留存收益等。

公司可以根据国家法律法规的规定，通过吸收社会法人、外国资本和职员投资等方式不断增加资本总额，以增强公司实力。

第六条股票发行费是与股票发行直接有关的费用，包括股票承销费、注册登记费、律师费、公关及广告费、印刷费及其他直接费用。

股票按面值发行，发行费计入当期费用；股票按溢价发行，发行费先从本次股票发行的溢价中扣除，其余溢价部分计入资本公积，发行费用大于本次股票溢价而未能抵扣的部分，列入财务费用。

第七条公司发行债券和增发新股由董事会制定相关方案，经股东大会审议通过后才能实施。

第四章流动资产管理

第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。

流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。

第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金，流动资金控制权属总经理，由财务经理掌握使用。

1、员工因公需要可允许领用适量现金，除此以外不得借款、领款。

2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁（或其授权人）总经理（或其授权人）签字审核后方可报销。

3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出，由执行董事（或董事长）审批。

4、未按第1、2、3款规定办理的，出纳人员应拒绝支付。

第三条做好现金收支管理工作。

1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。

2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐，每日对库存现金进行结帐、盘点，做到帐款相符，每月终了，现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。

3、支付外单位的业务往来款项，现金支付限在1000元以内，无特殊情况不得突破，超过限额应以转帐方式支付。

4、库存金额最高限额为6000元，超过限额部分应及时交存银行。

5、不得坐支现金和以白条抵库。

6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。

第四条有外币收支时，应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算，加强对外币业务的管理。

第五条流动资金的使用实行计划管理，主要通过预算管理来实现，具体根据预算管理制度办理。

1、各部门需根据年度预算总额，分月填报月度用款计划，并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。

2、用款时由经办人填写用款申请单，经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后，出纳人员方可付款。

3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。

第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等，公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作，坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。

第七条存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、低值易耗品等。

1、购入物资应办理入库手续，由仓库统一验收、管理。

领用材料时，应由经办人填写领料单，经相关程序批准才可领用。

特种商品必须经总经理批准后方可领用。

2、低值易耗品等物资的领用，由使用人填写领料单，经低值易耗品管理者登记，由所在部门经理签字，仓库才可发货。

3、应以旧调新的物料或低价财产，应以废品物料抵交后领新。

4、存货按实际成本计价，采用加权平均法核算。

5、存货的盘盈、盘亏、毁损的按相应报损程序报损后的净损失，计入当期损益。

第五章投资管理

第一条按变现能力和投资目的可分为长期投资和短期投资。

短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，长期投资指短期投资以外的投资。

第二条根据国家有关法律、法规的规定，公司可用现金、实物、无形资产等对外投资。

对外投资批准权属董事会。

第三条短期投资成本和损益确认

1、短期投资成本是指取得短期投资实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用，但不包括短期投资时已宣告而尚未领取的现金股利和已到期但尚未领取的债券利息。

2、短期投资取得时实际支付价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，作应收股利或应收利息。

3、短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，作为投资成本的收回，冲减投资的帐面价值。

4、短期投资处置时，按处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。

第四条短期投资跌价准备。

短期投资在期末资产负债表上反映的价值采用成本与市价孰低法计价，另设“短期投资跌价损失准备”科目进行核算。

处置短期投资时，短期投资跌价准备一并进行调整。

第五条长期债权投资成本是指取得长期债权投资时支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用，已到期尚未领取的利息作应收利息。

第六条长期债权投资利息

1、分期付息的长期债权投资，按期计提的利息计入当期投资收益，同时作为应收利息单独核算，收到利息时相应冲减已计的应收利息。

2、一次性还本付息的长期债权投资，按期计提利息计入当期投资收益，同时增加长期债权投资，收到利息时相应冲减长期债权投资。

3、长期债券投资的溢价或折价在债券购入后至到期前的期间内按直线法摊销，与确认相关