经营分析表审核方法及要点Word格式.doc

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（2）、分店的本月的资金日记账、营业收支汇总表、工资表、存货收发存表

（3）、营业收支汇总表设试算平衡等式，检查是否有录错：

公式为：

收入-现金-POS机刷卡-消费挂账-充值挂账-会员赠送-（会员消费-会员充值-会员赠送）=0，有出现数字的，必定有出错。

（4）、资金日记账，将本月收入及支出汇总，再将期初+本月收入汇总-本月支出汇，看是否与其日记账余额一致；

（5）、工资表：

汇总本月应付、代扣代缴、实发数，是否与工资表合计数一致，并且核对：

应付数-代扣代缴合计数=实发数

第二步：

核对流程及要点：

①找重点，资金余额、收入、会余、利润；

②分主次，试营业或刚接手的分店，须进行严格审核；

③提方法，对不符的情况协助指导查找。

一、利润

⑴、余额表损益类科目本月贷方发生总额-本月借方总额，是否与经营分析表利润一致；

⑵、检查损益类科目方向，收入类发生额必须在贷方，冲减用红字，费用费发生额必须在借方，冲减用红字；

二、资金

1、营业收支汇总表的实收现金是否等同于底下栏“现金”+“POS机刷卡”？

并且核对资金日记账，指定账户中“当日实收现金营业款”合计数是否与营业收支汇总表“现金”数一致？

对公账户（或POS账户）中“当日实收POS机刷卡”合计数是否与营业收支汇总表“POS机刷卡”数一致？

2、现金：

⑴初始核对：

期初及期末余额是否与资金日记账余额相符；

⑵更深入的核对：

借贷方发生额是否与资金日记账

3、指定银行账户：

期初及期末余额是否与资金日记账相符；

借贷方发生额是否与资金日记账的收入及支出数是否一致，尤其是借方数，如果没有其他的款项存入，必须与本月实存入的现金营业款一致；

4、对公银行账户：

⑴初始：

期初及期末余额是否与资金日记账相符余额相符；

借贷方发生额是否与资金日记账余额相符，尤其是借方数，如果没有其他的款项存入，必须与本月实际收到的刷卡净额入账一致；

三、收入

1、主营业务收入是否与营业收支汇总表的收入总数一致，如果有差额，看是否赔偿的计入到营业外收入，可查看其那张收入凭证；

2、应收账款—现金营业款本月科目余额是否在借方，且一般无特别情况，其余额数等同于最后一天未缴的现金营业款；

其本月借方发生额是否等同于营业收支汇总表“现金”总额，其贷方是否等同于资金日记账指定账户现金营业款存入总额；

3、应收账款—POS机刷卡科目本月余额是否在借方，其本月借方发生额是否等同于营业收支汇总表“POS机刷卡”总额，贷方数必定等于收到的刷卡净额加对应的手续费。

四、会员存款：

1、重点核对其科目余额是否与营业收支汇总表会员余额一致；

2、另再抽查核实其期初、借方数（会员消费）、贷方数（会员充值及赠送）是否一致；

五、工资

1、本月计提工资，应付工资科目余额是否与工资表的实发数一致；

2、本月计提工资，管理费用—前厅工资及主营成本—技师工资是否与应付工资总额一致；

3、检查其计提工资记账凭证，确认代扣代缴所放的科目是否准确；

六、存货的及成本结转

1、物耗用品：

是否与收发存表一致。

科目余额是否在借方，本月借方发生额是否与入库金额一致，另须注意：

物耗用品---水吧饮品的成本结转科目为‘主营业务成本—水吧成本’，而不是‘营业费用—物耗费用’；

2、库存商品：

方法同上，结转的成本科目为‘主营业务成本—出售商品成本’，另须注意，是否有进行香烟假退料的账务处理；

3、低值易耗品：

方法同上，结转的成本科目为‘营业费用—低值易耗品摊销’，另须注意：

摊销时，应是借：

低值易耗品—XX摊销，贷：

营业费用—低耗摊销，而不要从低耗原值冲减；

4、其他业务收入核算的是技师服装出售收入，一般为成本价出售，因此其收入与其他业务支出会相等，如果出现有有差异或只有收入或只有支出，须了解原因，可能为工资代扣时，未作为其他业务收入，而是作为营业外收入；

七、其他科目

1、待摊费用：

科目余额是否在借方或无余额，如出现贷方数，须查明原因，是否超额摊销；

2、预提费用：

科目余额是否在贷方，如出现借方，须查明原因，另水、电、气、有线费等到行政性支出是否有计提；

3、营业税金及附加是否有计提；

4、总部管理费计提金额是否与收入成比例；

八、以上确认后，须再作一笔分红的计提科目，具体详见“分店日常账务处理方法”

第三步：

结账

1、凭证审核、记账，须告之其他用户正常退出；

2、换另一个用户号进行期间损益结转，结转的记账凭证须再确认其本年利润科目金额是否与经营分析表一致，如不相符，须进行检查，主要原因可能为：

增加了新的损益类科目，这时须再进行一次转账定义设置：

“期末”—“转账定义”---“期间损益”---“本年利润科目”删掉，再重新选择一次“本年利润”科目。

3、再用原用户号将结转期间损益凭证进行审核、记账；

4、对账，确认试算是否平衡；

5、结账，确认本月是否有结账符号“Y”。

第四步：

生成UFO报表

1、资产负债表：

①“新建”；

②“格式”“报表模板”“您所在行业”选择‘新会计制度科目’“财务报表”选择‘资产负债表’；

③出现报表格式，在左下角有一个红字“格式”，单击转成“数据”；

④“数据”“关健字”“录入”选择年、月、日，必须为本月最后一天。

完成后，核对两边是否相等，然后按复制粘贴至经营分析表后的空白工作表中，调整版面，完成。

2、利润表：

步骤同上，将“财务报表”选择改为利润表，选择的期间，利润表只能选择月份。

须注意事项：

如本月不是初始月份，则需追加表页（如现在是9月，则须追加8张表页，“编辑”---“追加”---“表页”---录入须追加的页数—“确定”），然后每一张表页，依次从初始月份进行利润表的生成，只有按此操作，本月利润表‘当年累计数’才为初始至本月的累计数，否则为当月数。

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