北语15秋《审计学》作业4答案Word文档下载推荐.doc
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B、3月29日发生火灾，损失不重大
C、3月15日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款
D、3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款
标准答案:
C
学员答案:
本题得分:
2
在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是_____。
A、估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率
B、样本偏差率大大低于可容忍偏差率
C、计算的总体错报上限低于可容忍错报
D、调整后的总体错报远远小于可容忍错报
A
3
通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用_____设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A、风险评估程序
B、实质性程序
C、综合性方案
D、实质性方案
4
下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。
A、如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B、如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层
C、如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师
D、如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
E、如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托
D
5
应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了_____。
A、误拒风险
B、信赖不足风险
C、误受风险
D、信赖过度风险
6
下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是_____。
C、非抽样风险
D、误受风险
7
4.41
下列属于信赖不足风险是_____。
A、根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B、根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C、根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
D、根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
8
被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。
但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。
2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。
注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。
A、调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元
B、调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元
C、调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元
D、调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元
9
可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_____。
A、重大错报风险的初步评估水平
B、对被审单位及其环境的了解程度
C、计划估计的控制有效性
D、控制风险的高低
10
注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为_____。
A、2015
B、0015
C、0350
D、3560
11
在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是_____。
A、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
B、接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D、接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
12
在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_____。
A、修改控制测试
B、停止进行控制测试
C、重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试
D、直接进行实质性程序
13
下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
14
如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当_____。
A、根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告
B、采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层
C、通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D、因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动
B
15
下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
A、已证实某项资产发生了减值损失
B、已确认销售的货物被退回
C、外汇汇率发生较大变动
D、已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
16
在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险
B、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
C、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷
D、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
17
下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。
A、信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B、系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C、系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D、在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
18
下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是_____。
A、通常与控制环境有关
B、与财务报表整体存在广泛联系
C、可能影响多项认定
D、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
19
下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。
A、分派更有经验的审计人员
B、对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改
C、在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解
D、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
20
对于不确定事项的理解不正确的是_____。
A、不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决
B、不确定事项的结果依赖于未来行动或事项
C、不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项
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