中央财经大学双学位中级财务会计2课程作业第2阶段综合点评Word下载.doc
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C、本年利润
D、净利润
C
3、对于需要持续一段时间才能完成的劳务，在劳务成本发生时，先计入（）科目。
A、主营业务成本
B、劳务成本
C、其他业务成本
D、管理费用
B
提供劳务收入的账务处理分为一次能完成的劳务的账务处理和需要持续一段时间才能完成的劳务的账务处理。
对于一次就能完成的劳务，在劳务成本发生时，直接计入“主营业务成本”科目；
对于需要持续一段时间才能完成的劳务，在劳务成本发生时，先计入“劳务成本”科目，待确认收入时，由“劳务成本”科目转入“主营业务成本”科目。
4、企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用称为（）。
A、管理费用
B、销售费用
C、财务费用
D、营业外支出
5、利润总额是（）加上营业外收入减去营业外支出的结果。
A、主营业务收入
B、净利润
C、税前利润
D、经营利润
D
6、我国所得税会计采用（）。
A、应计税费法
B、实际列支法
C、资产负债表债务法
D、资产负债表资产法
7、应纳税暂时性差异乘以适用税率得到的是（）。
A、递延所得税
B、递延所得税负债
C、当期所得税
D、递延所得税资产
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿债务期间，将导致增加应纳税所得额的暂时性差异，其产生的递延所得税的影响，计入“递延所得税负债”账户，该账户余额表示当期期末的应纳税暂时性差异所产生的未来期间应付所得税的增加。
8、法定盈余公积按（）提取。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
法定盈余公积是指企业按照规定的比例从净利润中提取可弥补企业亏损和转为资本或股本的公积金，提取比例一般为税后净利润的10%，当企业提取的盈余公积达到企业注册资本的50%时，可以不再提取。
9、企业盈余公积金达到注册资本（）时可不再提取。
A、25%
B、30%
C、40%
D、50%
10、年末，利润分配——（）明细科目可以有余额。
A、提取法定盈余公积
B、应付现金股利或利润
C、未分配利润
D、转作股本的股利
“利润分配”的所有明细科目，在年终全部转入“未分配利润”明细科目，结转后，只有“未分配利润”明细科目期末有余额，反应企业留存的累计未分配利润或亏损。
二、多选题
1、收入按性质分类，可以分为（）。
A、销售商品收入
B、提供劳务收入
C、让渡资产使用权收入
D、主营业务收入
ABC
收入按的性质分类，可以分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入；
按企业经营业务的主次分类，可以分为主营业务收入和其他业务收入。
2、销售商品收入的确认条件（）。
A、商品主要风险与报酬已经转移
B、既未保留继续管理权也未对销售商品实施控制
C、收入金额能够可靠计量
D、相关经济利益很可能流入企业
E、成本能够可靠计量
ABCDE
3、费用的特征（）。
A、代表企业资源的流出
B、代表现金的流出
C、一定和收入同时发生
D、最终会减少企业的所有者权益
AD
4、构成产品成本的费用按经济用途分类，可以分为（）。
A、直接材料
B、直接人工
C、制造费用
D、期间费用
费用按照功能分类，可以分为构成产品生产成本的费用和期间费用。
构成产品成本的费用按其经济用途分类，具体可分为直接材料、直接人工和制造费用；
期间费用按其经济用途分类，具体可分为管理费用、财务费用和销售费用。
5、财务费用的核算包括（）。
A、利息支出（减利息收入）
B、汇兑损益以及相关的手续费扣
C、企业发生的现金折扣
D、收到的现金折扣
ABCD
6、费用确认的原则是（）。
A、费用能够可靠计量
B、划分资本性支出和收益性支出
C、现金收付制
D、权责发生制
BD
7、营业外收入包括（）。
A、非流动资产处置利得
B、非货币性资产交换利得
C、债务重组利得
D、政府补助
营业外收入是指与企业的生产经营活动没有直接关系的各项收入，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
8、实务中，计算本月利润总额和本年累计利润可以采用（）。
A、帐结法
B、直接法
C、表结法
D、间接法
AC
实务中，计算本月利润总额和本年累计利润可以采用帐结法和表结法。
帐结法是指在每月月末将所有损益类科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，各损益类科目月末均没有余额，“本年利润”科目反映年度内累计实现的净利润或发生的净亏损。
表结法是指各月月末不结转本年利润，而是通过编制利润表的过程中计算出当月的净利润或净亏损，在年末才将所有损益类科目的余额转入“本年利润”科目。
9、利润表中的所得税费用包括（）。
A、应纳所得税
B、已交所得税
D、递延所得税
CD
10、暂时性差异包括（）。
A、应纳税暂时性差异
B、可抵扣暂时性差异
C、递延所得税资产
D、递延所得税负债
AB
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
应纳税暂时性差异乘以适用所得税税率得到递延所得税负债，可抵扣暂时性差异乘以适用所得税税率得到递延所得随资产。
三、判断题
1、收入不仅包括本企业经济利益的流入，还包括为第三方或客户代收的款项。
错误
收入是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的、与投资者投入资本无关的经济利益的总流入。
收入不包括为第三方或客户代收的款项。
2、在资产负债表日，提供劳务的结果不能可靠估计，且已发生的劳务成本预计不能得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
正确
在资产负债表日，提供劳务的结果不能可靠估计，若已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务的收入，并按相同金额结转劳务成本，不确认利润；
3、企业发生的专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，计入到管理费用。
企业发生的专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，计入到销售费用。
4、资本化的借款费用不在“财务费用”科目核算。
资本化的借款费用在“在建工程”、“制造费用”等科目核算，不属于财务费用。
5、利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
6、应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿债务期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿债务期间，将导致增加应纳税所得额的暂时性差异；
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿债务期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
7、用利润弥补亏损，一般在发生亏损后的5年内用所得税后的利润弥补。
用利润弥补亏损，一般在发生亏损后的5年内用所得税前的利润弥补。
8、在弥补企业以前年度亏损前，净利润不得向投资者进行分配。
9、递延所得税资产和递延所得税负债作为非流动性资产和非流动性负债在资产负债表中列示。
10、负债的计税基础是该项负债在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。
资产的计税基础是该项负债在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额；
负债的计税基础=负债的账面价值-税法可抵扣的金额。
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