审计模拟题1含答案Word格式.docx
《审计模拟题1含答案Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计模拟题1含答案Word格式.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
A．增加控制测试，增加实质性程序
B．减少控制测试，减少实质性程序
C．增加控制测试，减少实质性程序
D．减少控制测试，增加实质性程序
4.
在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。
C
A．指挥盘点工作的进行
B．作为盘点小组成员进行盘点
C．根据观察情况进行适当抽点
D．收集盘点单、编制盘点表
5.
当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。
A
A．发出肯定式函证 B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证 D．催收账款
6.
如果随机选样选出的样本为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。
A．编号选样法 B．随机数表法
C．系统随机选样法 D．分层随机选样法
7.
为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。
A．业务基础审计 B．风险基础审计
C．帐目基础审计 D．判断抽样审计
8.
为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。
A
A．审计准则 B．审计法
C．会计准则 D．注册会计师法
9.
注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。
A．具体 B．经济 C．独立 D．适当
10.
C
11.
验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。
B
A．存在或发生 B．完整性 C．估价 D．分类
12.
下列各项中不属于存货实质性程序容的是＿＿。
A．对存货的监盘 B．对存货的收发程序进行了解
C．存货计价的测试 D．观察存货的积压情况并估价
13.
对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。
A．公允性、合法性 B．真实性、恰当性
C．公允性、一贯性 D．正确性、合法性
14.
注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的围，不包括＿＿。
D
A．管理咨询、投资咨询 B．代理记账、税务代理
C．资产评估 D．验资
15.
为规对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为＿＿。
A．独立审计准则 B．审计质量控制准则
C．注册会计师职业道德准则 D．注册会计师后续教育准则
16.
注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。
注册会计师认为被审计单位的＿＿认定存在问题。
A．存在或发生 B．完整性 C．估价或分摊 D．表达与披露
17.
在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任注册会计师了解＿＿。
A．审计重要性水平 B．函证回函情况
C．存货盘点计划 D．企业管理当局的品行
18.
审计的对象，可以高度概括为被审计单位的＿＿。
A．财务会计资料 B．经营管理活动
C．财务收支 D．经济活动
19.
注册会计师对所有者权益审计所采用的方法主要是＿＿。
A．抽样审计 B．详细审计 C．分析程序 D．控制测试
20.
如果注册会计师认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，损益表的错漏报加总为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为＿＿。
A
A．10万元 B．15万元 C．20万元 D．30万元
二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出二至四个正确答案，并将其代号写在答题框。
答案少选一个可得分，选错不得分。
每小题2分，共10分）
1．审计人员对应收帐款函证后所取得的回函，则该回函属于＿＿。
BC
A．部证据 B．外部证据 C．书面证据 D．实物证据
2．错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，错误主要包括＿＿。
ACD
A．原始记录和会计数据的计算、抄写错误 B．虚假交易或事项的记录
C．对事实的疏忽和误解 D．对会计政策的误用
3．在审计计划阶段，运用分析程序的主要目的是＿＿。
CD
A．评价重要性水平 B．了解客户部控制
C．进一步了解客户经营情况 D．确认存在潜在风险的领域
4．在出现以下＿＿情况之一时，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平。
A．企业部控制失效 B．相关的部控制有效
C．难以对部控制的有效性作出评价 D．注册会计师不拟进行控制测试。
5．在审计测试中可能会影响审计效率的风险是＿＿。
BC
A．误受险 B．误拒险 C．信赖不足险 D．信赖过度险
三、判断题（将你认为正确的用“√”表示，错误的用“×
”表示。
每小题1分，共10分）
函证应收帐款所取得的回函可证明应收帐款的存在、价值和可回收性。
×
当对会计报表某项目部控制的控制测试较满意时，审计人员可适当减少对该项目的实质性程序围。
√
初步评估的控制风险水平越低，注册会计师就应获取越少的关于部控制设计合理和运行有效的证据。
审计人员对库存现金盘点应采取突击性盘点的方式进行。
注册会计师在对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。
对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应要求被审计单位纳入盘点的围。
注册会计师对收入业务进行审计后，认为与收入相关认定的检查风险不能降低至可接受的水平，注册会计师认为该项目重要，可能出具保留意见或无法表示意见的审计报告。
注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。
如上期会计报表已经其他会计师事务所审计，无论被审计单位同意与否，注册会计师都有责任与前任注册会计师联系，以获取必要的审计证据。
注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
四、简答题（本大题共3小题，第1小题12分，第2小题9分，第3小题13分。
共34分）
1．XYZ股份公司委托ABC会计事务对2007年度的会计报表进行审计，ABC会计事务准备签订审计业务约定书。
拟派A和B注册会计师为该审计项目负责人。
假定存在以下情况：
（1）A注册会计师的持有XYZ股份公司的股票100股，市值约800元。
（2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任XYZ股份公司独立董事。
ABC会计师事务所所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。
（3）B注册会计师的姐姐在XYZ股份公司会计部门工作，但非会计部负责人。
B注册会计师未予以回避。
（4）XYZ股份公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。
为此，双方另行签订了业务约定书。
（5）前任注册会计师XYZ股份公司2006年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请XYZ股份公司与前任注册会计师联系。
（6）B注册会计师在其递交给XYZ股份公司的名片上显示，他为“中国注册会计师”、“事务所部门经理”、“大学教授”、“省先进个人”等。
要求：
请分别针对上述
（1）（3）（6）种情况，判断注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规的要求，请分别针对上述
（2）（4）（5）种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规的要求，并简要说明理由。
（l）违反。
当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。
A注册会计师持有XYZ公司的股票，尽管金额较小，但A注册会计师实质上与XYZ公司存在除审计收费以外的直接经济利益。
（2）违反。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事，否则应当拒绝接受委托。
（3）违反。
当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，这些关联关系会损害审计独立性。
B注册会计师是审计项目负责人之一，与其在财务部从事会计核算工作的姐姐属于关系密切的家庭成员，会计核算工作会对审计业务产生直接重大影响。
（4）不违反。
为XYZ股份公司提供纳税鉴证意见是审计服务的延伸，两者并非不相容的业务。
（5）违反。
注册会计师应当提请XYZ股份公司告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。
（6）违反。
注册会计师不得在其名片印有社会职务，称号。
2．对于登记入帐的销货业务是否真实，注册会计师一般关心以下三类错误的可能性，请你针对这三类错误，写出注册会计师应实施的实质性程序程序：
错误的性质
注册会计师的测试
未曾发货却已将销货业务登记入帐。
从主营业务收入明细帐中抽取几笔分录，追查有无发运凭证与其他佐证凭证，借以查明有无事实上没有发货却已登记入帐的销货业务。
如果对发运凭证等的真实性也有怀疑，有必要再进一步追查存货的永续盘存记录，测试存货余额有无减少。
销货业务的重复入帐。
通过复核企业为防止重复编号而设置的有序号的销货交易记录清单加以确定。
向虚构的顾客发货并作销售业务入帐
审查主营业务收入明细帐中与销货分录相应的销货单，检查其是否经过赊销批准手续和发货审批手续。
3．请将与存货有关的具体审计目标填入表格中。
管理当局的认定
一般审计目标
运用于存货项目的审计目标
存在
真实性
在资产负债表日报表中所列存货均实际存在
完整性
所有存货均包括在报表所列的总额中
权利和义务
所有权
所有存货均归客户所有，未作抵押
估价或分摊
估价、截止、机械准确性
存货中所包括的各个项目均已正确计量；
当存货可变现净值减少时，已冲减存货价值；
存货采购销售截止正确；
存货项目的总计数与总帐一致。
五、综合题（本大题共2小题，第1小题12分，第2小题14分。
共26分）
1．甲注册会计师审计W公司2006年度会计报表，于2007年2月20日完成了所有的审计工作。
甲注册会计师了解到W公司于2007年2月25日发生火灾，遭受重大损失。
甲注册会计师于2007年2月28日完成了对火灾损失的追加审计程序，并于2007年3月1日完成审计报告并送达W公司，W公司于2007年3月5日公布其2006年度会计报表。
（1）什么是期后事项，上述事项属于第几类期后事项？
（2）根据上述
升级会员 