自考审计资产评估金融理论实务真题WORD文档文档格式.docx

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B．中央银行

C．投资银行

D．政策性银行

7．目前我国的中央银行制度类型属于（）

A．单一型

B．复合型

C．准中央银行型

D．跨国型

8．“大一统”的金融机构体系下，我国存在的唯一的一家银行是（）

A．中国工商银行

B．中国人民银行

C．中国银行

D．中国建设银行

9．可充当商业银行附属资本的长期债券的期限通常要求在（）

A．2年以上

B．3年以上

C．4年以上

D．5年以上

10．属于投资性资金信托的是（）

A．信托贷款

B．委托贷款

C．信托投资

D．信托存款

11．下列不属于保险合同当事人的是（）

A．保险人

B．投保人

C．被保险人

D．受益人

12．关于综合类证券公司业务范围的表述正确的是（）

A．只允许办理经纪业务

B．只允许办理自营业务

C．可同时办理经纪业务和自营业务

D．不可同时办理经纪业务和自营业务

13．对目前我国证券发行管理方式的表述正确的是（）

A．股票和债券发行皆为注册制

B．股票和债券发行皆为核准制

C．股票和债券发行皆为审批制

D．股票发行为核准制，债券发行为审批制

14．以公募方式发行债券时事先不确定债券发行总额的方式为（）

A．募集发行

B．出售发行

C．竞标发行

D．拍卖发行

15．一直对汇率采取间接标价法的国家是（）

A．美国

B．英国

C．日本

D．中国

16．目前我国定期存款属于的货币层次是（）

A．M0

B．M1

C．M2

D．不确定

17．目前我国划分货币供给层次的依据是（）

A．收益性

B．流动性

C．安全性

D．风险性

18．马克思认为货币需要量与待销售商品价格总额的关系是（）

A．成正比

B．成反比

C．不相关

19．货币流通速度是指同一单位货币在一定时期媒介商品交易的（）

A．数量

B．重量

C．批量

D．次数

20．货币供给量与基础货币间的倍数关系被称为（）

A．法定存款准备金率

B．流动性比率

C．货币乘数

D．基准利率

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

21．商业银行在经营过程中面临的风险主要有（）

A．国家风险

B．信用风险

C.利率风险

D．汇率风险

E．流动性风险

22．信托关系的当事人包括（）

A．债权人

B．债务人

C．委托人

D．受托人

E．受益人

23．按保险标的的不同可将保险分为（）

A．财产保险

B．营利保险

C．人身保险

D．责任保险

E．信用保证保险

24．保险中介人一般包括（）

A．保险合作社

B．保险公估人

C．保险代理人

D．保险经纪人

E．保险公证人

25．下列属于不可保财产的有（）

A．土地

B．电脑资料

C．危险建筑

D．稀有金属

E．枪支弹药

26．在投资者对收益和风险的权衡中，一般的组合形态有（）

A．低收益、高风险

B．低收益、低风险

C．高收益、高风险

D．高收益、低风险

E．高收益、无风险

27．下列属于货币市场工具的是（）

A．国库券

B．商业票据

C．债券

D．股票

E．大额可转让定期存单

28．投资基金具有的特点是（）

A．多元化投资

B．无风险

C．专家理财

D．保本

E．流动性强

29．按发行主体的不同可将债券分为（）

A．国家债券

B．地方政府债券

C．金融债券

D．企业债券

E．国际债券

30．下列表述正确的有（）

A．直接标价法下，汇率数值变大意味着本币升值

B．直接标价法下，汇率数值变大意味着本币贬值

C．间接标价法下，汇率数值变大意味着本币升值

D．间接标价法下，汇率数值变大意味着本币贬值

E．美元标价法下，汇率数值变大意味着美元升值

三、计算题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

31．2006年某国家一年期定期存款的利率水平为3.5％，当年该国的消费物价指数为102.8（上年=100），试计算该国存款者的实际收益率。

32．设银行专项呆账准备金的计提比例为：

损失类贷款100％，可疑类贷款50％，次级类贷款20％，关注类贷款5％。

某银行有一笔500万元的贷款被核实为可疑类贷款，一笔1000万元的贷款被核实为次级类贷款。

请计算该银行需要计提的专项呆账准备金总额。

四、简答题（本大题共6小题，每小题6分，共36分）

33．简述我国外汇的构成。

34．简述国家信用在经济生活中的积极作用。

35．简述政策性金融机构的特点。

36．简述融资性租赁的功能。

37．简述国际收支平衡表的主要内容。

38．简述需求拉上型通货膨胀的含义及成因。

五、论述题（本大题14分）

39．试述货币政策最终目标间的矛盾和冲突。

全国2010年4月高等教育自学考试

审计学试题

课程代码：

00160

在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）

A.资产负债表审计阶段

B.详细审计阶段

C.会计报表审计阶段

D.现代审计阶段

2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）

A.社会审计、政府审计、内部审计

B.政府审计、民间审计、内部审计

C.政府审计、独立审计、内部审计

D.内部审计、政府审计、注册会计师审计

3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

（）

A.实施时间

B.执行地点

C.基础和技术

D.审计主体

4.下列属于审查书面资料的方法为（）

A.监督盘点

B.观察法

C.调节法

D.分析法

5.下列不属于注册会计师基本原则的是（）

A.职业行为

B.专业胜任能力

C.保密

D.廉洁

6.下列不属于鉴证业务的是（）

A.执行商定程序

B.验资

C.内部控制审核

D.盈利预测审核

7.财务报表审计一般是提供（）

A.绝对保证

B.合理保证

C.有限保证

D.有效保证

8.下列仅属于交易和事项认定的是（）

A.发生

B.完整性

C.截止

D.计价

9.审计业务约定书具有（）

A.经济合同性质

B.意向书性质

C.风险评估程序的证据性质

D.实施分析程序的前提性质

10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

11.何时调配审计资源是（）

A.审计约定书中的工作

B.总体审计策略中的工作

C.具体审计计划中的工作

D.审计底稿中的工作

12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是（）

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据

B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据

13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（）

A.检查记录或文件

B.函证

C.重新执行

D.重新计算

14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（）

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）

A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素

B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

C.被审计单位业绩的衡量与评价

D.以往年度的审计策略

16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）

A.检查风险

B.固有风险

C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

D.控制风险

17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（）

A.发生审计目标

B.存在审计目标

C.完整性审计目标

D.准确性审计目标

18.下列属于核算错误的是（）

A.将应收账款登入预收账款

B.将预付账款计入应付账款

C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方

D.没有计提坏账准备

19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）

A.检查与销售有关的书面文件

B.抽查有无不属于结算业务的债权

C.对应收账款进行账龄分析

D.检查贴现、质押或出售

20.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）

A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务

B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期

C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间

D.检查资产负债表列报

2l.以下属于审计经济职能的有（）

A.监督

B.预算

C.鉴证

D.评价

E.决策

22.属于鉴证业务关系人的有（）

A.注册会计师

B.董事会

C.预期使用者

D.委托方

E.责任方

23.以下关于审计重要性的阐述错误的有（）

A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面

B.重要性与审计风险是反向关系

C.重要性与审计证据是正向关系

D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性

E.考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量

24.以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（）

A.与重大错报风险是正向关系

B.与审计项目的重要程度是正向关系

C.与审计重要性是反向关系

D.与审计证据的质量是正向关系

E.与总体规模是反向关系

25.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（）

A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报

B.控制环境薄弱

C.存在高层舞弊迹象

D.现金出纳与银行出纳