金融企业会计教材习题参考答案1Word下载.docx
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6
1
承前页
贷
60000
00
72
7
2566000
420000
8
现收
16000
76000
4
304000
12
转贷
5000
81000
3
243000
15
现付
8000
73000
2
146000
17
转借
12000
61000
122000
19
7000
68000
136000
21
转息
78
74
68078
92
3937000
利息＝3937000×
%÷
360＝（元）
借：
应付利息——活期存款利息户
吸收收存款—活期存款—吉达商贸
2.单位按期存款业务
（1）签发转账支票存入两年按期存款
吸收存款——活期存款——天龙集团户200000
吸收存款——按期存款——天龙集团户200000
2）一年按期存款到期支取，本金50000元，年利率%
到期利息＝50000×
1×
%＝1260（元）
吸收存款——按期存款——丽江宾馆户50000
应付利息——按期存款利息户1260
贷:
吸收存款——活期存款——丽江宾馆户51260
3），提早支取两年按期存款80000元,07.6.25存入金额200000元，存入年利率%，支取年利率%。
利息＝80000×
83×
借:
吸收存款——按期存款——友谊商场户200000
应付利息——按期存款利息户
贷:
吸收存款——活期存款——友谊商场户200
吸收存款——活期存款——友谊商场户120000
吸收存款——按期存款——友谊商场户120000
4）07.9.18支取存入一年按期100000元，存入时按期额年利率%，支取日挂牌的活期存款年利率%
到期利息=100000×
%×
1=2250（元）
过时利息=100000×
65×
360=130（元）
吸收存款——按期存款——恒信有限责任公司户100000
应付利息——按期存款利息户2380
吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户102380
3.个人活期07.11.30活期储蓄余额元，活期储蓄科目计息余额表上列示：
至上月底为、未计息积数326000
（1）12月3日存入现金:
借：
库存现金1500
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1500
（2）12月15日支取现金：
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3000
贷：
库存现金3000
（3）12月19日支取现金
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1000
库存现金1000
（4）07.12.20银行结息，当日年利率%，第二天办理转账
利息＝（326000＋5×
2＋7×
12＋4×
4＋3×
2）×
÷
360=（326000＋11＋88＋17＋6×
360
=450×
360＝9（元）
税金＝9×
20％＝（元）税后利息==（元）
②12月21日办理利息转账:
应付利息——活期储蓄利息户9
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户
应交税费——应交利息税户
（5）12月27日销户，当日年利率%
利息=（3＋×
6×
360=（元）
税金=×
20%=（元）
税后利息=元）
应付利息——活期储蓄利息户
库存现金3
应交税费——应交利息税户
4.支行按期
（1）现金存入三年整存取按期20000元，年利率%
库存现金20000
吸收存款——按期储蓄存款——整存整取林翼凡户20000
（2）07.3.10半年整存取按期10000元到期，办理支取,存入时年利率%
利息＝10000×
12=（元）税金=×
税后利息=元）
吸收存款——按期储蓄存款——整存整取李亚光户10000
应付利息——按期存款利息户
库存现金10
应交税费——应交利息税户
（3）07.3.18提早支取两年整存取按期8000元，于存入，本金30000元，存入时年利率%，支取日挂牌的活期存款年利率%
利息=8000×
87×
税金=×
税后利息=元）
吸收存款——按期储蓄存款——整存整取王枫户30000
应付利息——按期存款利息支出户
库存现金30
借：
库存现金22
吸收存款——按期储蓄存款——整存整取王枫户22000
应交税费——应交利息税户
（4）07.3.19支取存入一年整存取按期40000元，存入时年利率%，支取日挂牌的活期存款年利率%到期利息＝40000×
%=900（元）
过时利息=40000×
88×
税金=（900＋×
借:
吸收存款——按期储蓄存款——整存整取刘辉户40000
库存现金40
（5）07.3.21支取存入一年零存整取按期存款，每一个月固定存入本金500元，年利率%利息=（500＋6000）÷
2×
12×
12=39000×
12=（元）
税金=×
吸收存款——按期储蓄存款——整存整取张玮户6000
库存现金6
第四章联行往来的核算
1．
（1）收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证金额12000元，办理转账。
联行来账12000
吸收存款——活期存款（华生公司户）12000
（2）华生公司持面额10000元，实际结算8800元的银行汇票办理转账，签发行山西大同支行，办理进账并划转款项。
联行往账8800
吸收存款——活期存款（华生公司户）8800
（3）收到异地联行发来的全国联行往来借方报单，票面金额10000元，实际结算7900元，申请签发单位为本行开户单位红花公司。
汇出汇款10000
联行来账7900
吸收存款——活期存款（红花公司户）2100
（4）收到贵阳分行贷方报单，金额6700元，报单的行号.行名是本行的，但业务内容是支付给苏伦纱厂的货款。
联行来账——贵阳分行6700
联行往账——苏州支行6700
（5）苏州支行收到上海市分行营业部报单，为苏州纱厂办理进账。
联行来账——上海市分行6700
吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户）6700
2．
（1）某支行联行往帐借方发生额136000元，贷方76900元；
联行来帐借方39460元，贷方50000元，办理划拨。
某支行联行汇差=（136000+39460）－（76900+50000）=48560（元）
依照轧算结果某支行当日有应收汇差48560元
汇差资金划拨——管辖分行户48560
全国联行汇差48560
（2）联行汇差情形如下：
第一支行应收汇差78200元，第二应付汇差100600元，第三应付汇差7960元，第四应收汇差24790元，汇总轧差后上划总行。
某分行联行汇差=（78200+24790）－（100600+7960）=-5570（元）
依照轧算结果某分行为应付汇差5570元
汇差资金划拨——第二支行户100600
——第三支行户7960
汇差资金划拨——总行户5570
——第一支行户78200
——第四支行户24790
（3）总行收到分行划来汇差资金办理转账。
汇差资金划拨——某分行户5570
全国联行汇差——某分行户5570
3．第一百货商场付款的托收承付付款一笔，昨日承付期满，今日将款项144060元划往省外系统内某行。
按资金汇划清算方法处置经办行和清算行业务（批量处置）。
发报经办行：
吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144060
待清算辖内往来144060
发报清算行：
待清算辖内往来144060
上存系统内款项——上存总行备付金户144060
总行清算中心：
系统内款项寄存——发报清算行备付金户144060
系统内款项寄存——收报清算行备付金户144060
收报清算行：
当日，借：
上存系统内款项——上存总行备付金户144060
其他应付款——待处置汇划款项户144060
第二天，借：
其他应付款——待处置汇划款项户144060
收报经办行借：
×
科目144060
第五章金融机构往来的核算
4.
（1）工行提出转账支票67441元，提出进账单11021元；
提入支票41200元，提入进账单8456元。
工商银行互换差额为应收差额：
23676
寄存中央银行款项23676
清算资金往来23676
（2）提出转账支票金额59784元，提出进账单39004元；
提入支票72097元，提入进账单22900元。
农业银行互换差额为应付差额：
28417
清算资金往来28417
寄存中央银行款项28417
（3）提出转账支票19760元，提出进账单41400元；
提入支票33688元，提入进账单60069元。
中国银行互换差额为应收差额：
4741
寄存中央银行款项4741
清算资金往来4741
（4）单据互换后，计算互换差额，并在统一规定入账时刻内入账，未发生退票。
人民银行借：
农业银行预备金存款28417
工商银行预备金存款23676
中国银行预备金存款4741
6.
（1）依照存款余额于12日调整缴存存款，财政性存款应调增补缴547000元，但只缴存财政性存款147000元，其余为欠数。
转业预备金存款账户调入资金，人民银行主动扣收欠缴存款。
4月12日
工商银行：
缴存中央银行财政性存款147000
寄存中央银行款项147000
收入：
待清算凭证400000
人民银行：
工商银行预备金存款147000
工商银行划来财政性存款147000
（2）4月
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