金融企业会计教材习题参考答案1Word下载.docx

1、61承前页贷600000072725660004200008现收1600076000 430400012转贷500081000 324300015现付800073000 214600017转借12000610001220001970006800013600021转息787468078923937000利息3 937 000%360（元）借：应付利息活期存款利息户 吸收收存款活期存款吉达商贸 2.单位按期存款业务（1）签发转账支票存入两年按期存款 吸收存款活期存款天龙集团户200 000吸收存款按期存款天龙集团户200 0002）一年按期存款到期支取，本金50000元，年利率%到期利息50 00

2、01%1 260（元） 吸收存款按期存款丽江宾馆户50 000 应付利息按期存款利息户 1 260贷: 吸收存款活期存款丽江宾馆户 51 2603），提早支取两年按期存款80000元,07.6.25存入金额200000元，存入年利率%，支取年利率%。 利息80 00083借: 吸收存款按期存款友谊商场户 200 000应付利息按期存款利息户 贷: 吸收存款活期存款友谊商场户 200 吸收存款活期存款友谊商场户 120 000吸收存款按期存款友谊商场户 120 0004）07.9.18支取存入一年按期100000元，存入时按期额年利率%，支取日挂牌的活期存款年利率%到期利息=100 000%1=

3、2 250（元）过时利息=100 00065360=130（元）吸收存款按期存款恒信有限责任公司户 100 000应付利息按期存款利息户 2 380吸收存款活期存款恒信有限责任公司户 102 3803.个人活期 07.11.30活期储蓄余额元，活期储蓄科目计息余额表上列示：至上月底为、未计息积数326000（1）12月3日存入现金: 借：库存现金 1 500吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 500（2）12月15日支取现金：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3 000 贷：库存现金 3 000（3）12月19日支取现金吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 000库存现金 1 000（4）07.12.20银行

4、结息，当日年利率%，第二天办理转账利息（326 0005 27 124 43 2）360=（326 00011 88 17 6 360=450 3609（元） 税金920（元）税后利息=（元）12月21日办理利息转账:应付利息活期储蓄利息户 9吸收存款活期储蓄存款陈浩户 应交税费应交利息税户 （5）12月27日销户，当日年利率%利息=（3 6360=（元）税金=20%=（元）税后利息=元）应付利息活期储蓄利息户 库存现金 3 应交税费应交利息税户 4.支行按期 （1）现金存入三年整存取按期20000元，年利率%库存现金 20 000吸收存款按期储蓄存款整存整取林翼凡户 20 000（2）07.

5、3.10半年整存取按期10000元到期，办理支取,存入时年利率%利息10 00012=（元）税金= 税后利息=元）吸收存款按期储蓄存款整存整取李亚光户10 000 应付利息按期存款利息户 库存现金 10 应交税费应交利息税户 （3）07.3.18提早支取两年整存取按期8000元，于存入，本金30000元，存入时年利率%，支取日挂牌的活期存款年利率%利息=8 00087 税金= 税后利息=元）吸收存款按期储蓄存款整存整取王枫户30 000 应付利息按期存款利息支出户库存现金30 借：库存现金 22 吸收存款按期储蓄存款整存整取王枫户22 000 应交税费应交利息税户（4）07.3.19支取存入一

6、年整存取按期40000元，存入时年利率%，支取日挂牌的活期存款年利率% 到期利息40 000%=900（元） 过时利息=40 00088 税金=（900 借: 吸收存款按期储蓄存款整存整取刘辉户 40 000库存现金 40 （5）07.3.21支取存入一年零存整取按期存款，每一个月固定存入本金500元，年利率% 利息=（5006 000）21212 = 39 00012=（元） 税金=吸收存款按期储蓄存款整存整取张玮户6 000库存现金 6 第四章 联行往来的核算1（1）收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证金额12000元，办理转账。联行来账 12 000吸收存款活期存款（华生公司户）12

7、000（2）华生公司持面额10000元，实际结算8800元的银行汇票办理转账，签发行山西大同支行，办理进账并划转款项。联行往账 8 800 吸收存款活期存款（华生公司户）8 800（3）收到异地联行发来的全国联行往来借方报单，票面金额10000元，实际结算7900元，申请签发单位为本行开户单位红花公司。汇出汇款 10 000联行来账 7 900 吸收存款活期存款（红花公司户）2 100（4）收到贵阳分行贷方报单，金额6700元，报单的行号.行名是本行的，但业务内容是支付给苏伦纱厂的货款。联行来账贵阳分行6 700联行往账苏州支行 6 700（5）苏州支行收到上海市分行营业部报单，为苏州纱厂办理

8、进账。联行来账上海市分行6 700吸收存款活期存款（苏纶纱厂户）6 7002（1）某支行联行往帐借方发生额136000元，贷方76900元；联行来帐借方39460元，贷方50000元，办理划拨。某支行联行汇差 =（136 000 + 39 460）（76 900+50 000）= 48 560（元） 依照轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元汇差资金划拨管辖分行户 48 560全国联行汇差 48 560（2）联行汇差情形如下：第一支行应收汇差78200元，第二应付汇差100600元，第三应付汇差7960元，第四应收汇差24790元，汇总轧差后上划总行。某分行联行汇差=（78 200 + 2

9、4 790）（100 600+7 960）=-5 570（元）依照轧算结果某分行为应付汇差5 570元汇差资金划拨第二支行户100 600 第三支行户7 960汇差资金划拨总行户 5 570第一支行户 78 200 第四支行户 24 790（3）总行收到分行划来汇差资金办理转账。汇差资金划拨某分行户 5 570全国联行汇差某分行户 5 5703第一百货商场付款的托收承付付款一笔，昨日承付期满，今日将款项144060元划往省外系统内某行。按资金汇划清算方法处置经办行和清算行业务（批量处置）。发报经办行：吸收存款活期存款（第一百货商场户）144 060待清算辖内往来 144 060发报清算行：待清

10、算辖内往来 144 060上存系统内款项上存总行备付金户144 060总行清算中心：系统内款项寄存发报清算行备付金户144 060系统内款项寄存收报清算行备付金户144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项上存总行备付金户 144 060其他应付款待处置汇划款项户 144 060第二天，借：其他应付款待处置汇划款项户 144 060收报经办行 借：科目 144 060第五章 金融机构往来的核算4. （1）工行提出转账支票67441元，提出进账单11021元；提入支票41200元，提入进账单8456元 。 工商银行 互换差额为应收差额：23 676寄存中央银行款项23 676清算资金往来

11、 23 676 （2）提出转账支票金额59784元，提出进账单39004元；提入支票72097元，提入进账单22900元。 农业银行 互换差额为应付差额：28 417清算资金往来28 417寄存中央银行款项 28 417（3）提出转账支票19760元，提出进账单41400元；提入支票33688元，提入进账单60069元。 中国银行 互换差额为应收差额：4 741寄存中央银行款项4 741清算资金往来 4 741 （4）单据互换后，计算互换差额，并在统一规定入账时刻内入账，未发生退票。人民银行 借：农业银行预备金存款28 417工商银行预备金存款 23 676 中国银行预备金存款4 7416. （1）依照存款余额于12日调整缴存存款，财政性存款应调增补缴547000元，但只缴存财政性存款147000元，其余为欠数。转业预备金存款账户调入资金，人民银行主动扣收欠缴存款。 4月12 日 工商银行：缴存中央银行财政性存款147 000寄存中央银行款项147 000 收入：待清算凭证400 000 人民银行：工商银行预备金存款147 000工商银行划来财政性存款147000 （2）4月