上半年河北省内审师《内部审计基础》内部控制与企业文化建设试题Word文件下载.doc

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在计算机化系统中更容易超越控制措施。

3.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

4.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

依赖内部审计部门开展审计工作。

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

5.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

可能导致重要风险得到发现

包括充分的舞弊意识

支持公司目标的实现

可能发现控制薄弱环节

6.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。

该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。

导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

b.互动方式的用户大量减少。

c.过量的关系型数据库表的空间。

d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

7.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

a.数据库管理系统。

b.实用程序。

c.操作系统

d.程序库管理系统。

8.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

发表的显示商业普遍衰退的经济指数

这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

过去六个月每月销售总额

信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

9.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

10.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

与一定样本的病人面谈

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

与医院最高层面谈

11.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

学习并通过考试。

与审计经理讨论培训需求。

落实继续教育培训计划。

在过去两年中至少参加了一个培训班。

12.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

13.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

平行模拟；

系统控制和审计复核文件。

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

抽点打印法

14.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的

必须测试每种类型的几个交易；

在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；

测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；

测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

15.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

确保审计建议及时得到执行。

监测公司行为规范的遵守情况。

讨论重大风险领域。

16.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

b.计算机输出缩微胶片（COM）

c.可读入磁盘（WORM）

d.数字录音带（DAT）

17.购买日期和最低票价，它能用于

评价对公司旅行政策的遵循情况

确定员工旅行的成本

比较一个部门的实际费用与预算

支持业务支出税收扣除

18.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

评估用以编制管理报告的程序

与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

为管理报告提供支持性文件记录

19.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。

20.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

取得控制的初步调查

确认业务重点的范围

取得业务客户对控制问题的评论和建议

评价控制的充分性和有效性

21.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?

定义

分析

测量

控制

22.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

制定应急计划

开展风险分析

创建危机管理小组

练习对危机的反应

23.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

24.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

25.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

26.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?

改进

27.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

28.某组织大量采用最终用户开发的方式。

然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？

a.对知识库进行检查。

b.对开发和生产中的控制进行测试。

c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

29.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

包含不同受益人保险政策的文件

30.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

31.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

32.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

c.该建议能够提高工作效率和生产率。

d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

33.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够