工程项目成本核算程序Word文件下载.docx
《工程项目成本核算程序Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程项目成本核算程序Word文件下载.docx（28页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
4.20核算成本费用
4.21工程项目成本费用核算报表报告期核算报表有关说明
5.3季度、半年、年度、完结初步、最终成本核算附表的组成
6、职责
6.1公司本部
成本管理部
财务部或其委派财务人员
其他部门
6.2项目部
项目部合约部的职责
项目部其他部门或岗位职责
7、程序
7.1目标成本预算费用计算
7.2实际发生费用的确认
7.3核算成本费用的归集和分配
&
实施
8.1人工费
人工费类别
报告期目标成本预算费用
报告期核算成本费用
8.2材料费
结构材料
.1报告期目标成本预算费用
.2报告期核算成本费用
施工材料
.1类别
.2报告期目标成本预算费用
.3报告期实际成本费用的核算
分类
8.4调遣费
类别
8.5临时设施费
XX设施费
.3报告期核算成本费用
.2报告期预算费用
8.6其他直接费用
8.7间接费用
8.8分包费用
报告期目标成本预算费用报告期实际成本费用的核算
8.9项目部管理费用
本期核算成本费用
8.10工程税金及附加费
9、例外事项
9.1设计变更
本期目标成本预算费用报告期核算成本费用
9.2工地指令
报告期目标成本预算费用报告期核算成本费用
9.3工程索赔索赔分类
9.4施工组织方式改变和工艺改变
9.5法令和内部规章制度的改变
9.6非正常施工
9.7各类奖励、罚款或赶工费
10、月度合同支付台帐、中间核算、项目完结初步核算、最终核算的
时间规定
11.附则
篦舉颜園園磁貓俶壽貌舉團
测定目标成本预算
下达目标成本预算
项目部合约人负责目标成本费用的过程计算公司成本管理部指导、监督、审核计算方式和结果
1、其他直接费、间接费、项目部管理
费、税金等在支付前（除分包费用、材料费、机械费外），由财务人员提供记帐凭证给项目部合约人员确认登记；
2、人工费、材料费和机械费（包括调遣费）在支付或列入成本前每季分别由劳资部、物资部和机电部（工程部协助）提供清单报给项目部合约人员确认。
3、分包费用由项目部合约人员根据分包合同条款及审核后的分包队进度款申请表
（及对未上交的进度款申请表进行估算）填制分包核算表。
临时设施费用由合约人员根据财务人员的相关的记帐凭证及相关合同进行分配、评估确认。
4、填制《已计量费用成本分配表》和《经评估确认核算成本费用表》。
5、项目部合约人员负责各种费用的最后
核算成本费用
中间核算
目标标本本预费用计计
算算
目标成本预算费用计
算
核核成本本用用
最终核算
目标成本过程控制
归集及编制核算报表。
1.项目部组织每季自评；
2.公司成本管理部每季或半年组织评估考核;
3.工程完工后二个月内组织项目完结初步核算。
4.工程竣工结算后二个月内组织进行最终核算。
目标成本评估考核
工程项目合同费用支付流程示意图
分包单位进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见
供方的供货记录收货单入库单各经办部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见
出租方的进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见
项目经理审批意见合同相对方的进度报表或完成合同额的记录各相关部门意见合约部审核意见项目经理审批意见
合约部制合同
支付计量表
工程项目非合同费用支付流程示意图
工程项目核算程序表格中重要概念及表格报送的时间规定
序号
概念或表格名称
描述
责任部门
—-
各类已发生费用
项目部内
㈠
发生后本期已填列〈〈计量表》的费用
《计量表》又分《合同计量支付表》、《工程项目已发生费用（非合同支付）核销计量表》、《公司代扣代交费用计量表》。
合约部
1
填列〈〈计量表》后本期可分配完成的费用
如水电费、办公费用、差旅费用、电话费用、交通车费用等
2
填列〈〈计量表》后分几期分配完成的费用
如结构料、施工料、大小临费用等（按规定分配成本费用）
㈡
发生后本期未填列〈〈计量表》，须经评估确认的费用
如未申报的分包费用等（经评估确认成本）
二
成本管理基础工作
各责任部门
《材料采购及使用情况汇总表》
每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部
材料、工程、合约部
〈〈项目部自用未调拨或分包未领用材料情况表》
3
《材料调拨或领用情况表（分包单位）》
4
《船机设备使用情况汇总表》
机电、工程、合约部、
5
〈〈项目合同完成情况及支付汇总表》
合约部、财务部
6
〈〈人工费用清单》
项目部自行规定是否须按此表填制，但需要时须能提供合适的记录
劳资、合约部
7
其它清单
相关部门
三
其它表格的时间规定
《计量表》
发生后支付前，随时报项目财会人员
〈〈已计量费用成本分配表》
目标成本下达后，每季分配
《经评估确认核算成本费用表》
《成本费用明细表》
目标成本下达后，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部
《已发生费用分配及评估确认情况汇总表》
《核算表》指表01-10及核算总表
目标成本下达后，当季及以后每季的下月10日以电子表格和纸质文件报
公司本部成本管理部
《预算费用调整情况对比表》
编制含预测总预算费用和预测总成本费用的〈核算表〉时编制，以后每季作为《核算表》附表以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部
8
含预测总预算费用和预测总成本费用的《核算表》
工作量完成50%U上或工程主体结构形成流水施工的当季，以后每季以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部
9
完工初步核算
工程完工后二个月内，以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部
10
工程结算后二个月内，以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部
11
业主确认已完成合同工作量报表
每季以电子表格报送公司成本管理部
XX四航局一公司工程项目成本核算程序
1.目的
为加强工程项目成本的过程控制，建立与项目管理相适应的成本核算体系,及时、合理、准确地计算或归集工程项目各期目标成本预算费用、实际发生费用和核算成本费用，须：
――明确公司本部和项目部各相关岗位人员在履行工程项目目标成本预算费用测定、控制、过程计算和实际发生费用过程核算、最终核算及发生例外事项处理等工作时的职责；
――明确工程项目各类目标成本预算费用及相对应项目的实际发生费用和核算成本费用在过程、最终和发生例外事项处理时的确认、计算或归集、分配的原则、内容和方法。
2.主要原则
2.1以主合同确认的收入为前提，核算成本范围和口径及预算成本范围和口径与已确认的主合同收入范围和口径相一致的原则；
2.2项目经理负责，以项目部合约人员为主要人员组织工程项目成本核算的原则;
2.3核算成本计量以累计核算成本费用为主的原则；
2.4按《计量表》支付费用，按《成本费用分配表》分配核算成本费用的原则；
2.5确立按实际发生费用分配核算成本费用原则。
项目部无资产，待摊费用、代付费用、库存和未完施工均记录为已发生费用（预付款、公司拔款除外），获得非工程收入（转帐、出售服务或材料收入）时，相应冲减已发生费用；
2.6注重已发生费用的过程记录，尽量以清单方式记录已发生费用和核算成本费用的原则；
2.7其它适用的会计核算原则。
3.适用范围
---适用于单独下达目标成本预算的工程项目的成本核算；
4.定义
项目部所有在编人员（含管理人员、作业工人等）的所有工资（含计时工资、计件工资、各种津贴及奖金等）和实际发生的或计提的工会经费、医疗保险、工伤保险、生育保险、养老保险、失业保险、住房公积金等费用。
包括直接构成工程实体或有助于工程实体形成的各种原材料、辅助材料、结构件等的实际成本费用（不含分包队投入部分），以及xx材料的摊销、租赁成本费用。
不包括项目部为组织和管理施工生产所耗用的材料、各种施工机械所耗
用的材料、建造临时设施等所耗用的材料的成本费用。
材料费一般分为结构材料费、施工材料费两大类。
4.3船机使用费
指为完成工程项目管理和施工所必需使用的船舶、机械设备而发生的成本费用，包括各种船机设备的（xx）使用费、租赁及燃料等费用。
---指按合同规定为完成施工任务而发生的船机设备的往返调遣总费用。
主要包括船机设备（含工具用具）等的调遣和运杂费以及船机设备在调遣时需要开舱、封舱、改装、复原、拆卸、安装等费用。
---指为完成施工任务而在施工现场建造的或租用的临时性设施所发生的成本费用。
主要包括临时道修建、养护与拆除，临时工程用地，临时供电设施的架设、拆除、维修，临时供水与排污设施费用以及驻地建设费
（主要包括办公室、住房、生活区、试验室等建设费或租赁费）
---按使用性质可分为XX设施XX设施费用。
---办公、生活区的临时设施费一般为XX设施费，其他（施工生产用）临时设施费一般为XX设施费。
---主要包括工程保修费、专项施工措施费（如安全措施、技术措
施）、生产工具用具使用费、检验试验费、测量费（含GPS租金、测量仪
器租金等）、场地清理费、施工现场水电费、工程保险费（工程、人员、财产等）、履约保函费用、开竣工典礼费用等。
---主要包括项目部为组织和管理工程项目所发生的固定资产使用费
（含交通工具的油料、路桥费、经修费用、租金等）、工具用具使用费（办
公、生活、后勤用）、办公设备和设施费用、办公杂费、办公和生活水电费、生活配套费用、差旅交通费、通讯费、劳动保护费（含防暑
升级会员 