最新国家开放大学电大《税收基础一村一》历年期末试题题库及答案5Word文档格式.docx

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C．个人出租自有住房取得的租金收入

D．单位销售自建房屋取得的收入

5．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在（）追征。

A．-年内B．三年内

C．十年内D．无限期

6．下列各项中符合房产税纳税人规定的是（）。

A．产权属于国家所有的不缴纳房产税

B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税

C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税

D．产权出典的由出典人缴纳房产税

7．当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（）。

A．甲方缴纳B．乙方缴纳

C．甲乙双方各缴纳一半D．甲乙双方均不缴纳

8．纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分金额

B．扣除项目金额

C．取得收入全额

D．全部增值额

9．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。

（）

A．不允许扣除

B．限定条件准予扣除

C．准予扣除

D．无条件扣除

10．《征管法》属于（）。

A．税收程序法B．税收实体法

C．税收管理法D．税收征收法

二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分）

11．按照性质的不同，纳税人可分为（）。

A．扣缴义务人B．法人

C．负税人D．自然人

E．单位及个人

12．我国城市维护建设税根据地区不同分别定为（）几档。

A.1%B．3%

C．5%D．7%

E．10%

13．财产所有人将财产无偿赠给（）所立的书据免纳印花税。

A．政府B．国有企业

C．社会福利单位D．医院

E．学校

14．房产税的纳税人包括（）。

A．房屋的出租人

B．房屋的未来继承人

C．房屋的承典人

D．经营性房屋的使用人

E．有纠纷房屋的代管人

15.下列属于个人所得税纳税人的有（）。

A．在中国境内有住所

B．在中国境内无住所但居住满半年

C．在中国境内无住所但居住满1年

D．在中国境内无住所

E．在中国境内有住所但未居住

三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×

”在错误处下面改正。

16．（）国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决定的。

17.（）营业税的起征点幅度规定为：

按次纳税的为每次（日）营业额50元。

18.（）印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。

19.（）个人转让自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。

20．（）非法印制发票的可处以1万元以上10万元以下的罚款并追究刑事责任。

四、名词解释（每小题5分，共20分）

21．税务行政诉讼

22．课税对象

23．混合销售行为

24．教育费附加

四、填空题（每空2分，共20分）

25．税收三性是指、和。

26．消费税采取____、____或____方法计税。

27.契税实行3%～5%的____税率。

28．税务行政赔偿方式一般有、和等。

六、简答题（10分）

29．比较起征点与免征额的区别。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数．每题5分，共10分）

30.某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万

元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。

计算该项业务中各纳税人应纳的营业

税，并指出扣缴义务人。

31．某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁

剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）计算

该日化工厂1月份应缴纳的消费税金（假设消费税税率为30%）。

试题答案及评分标准

一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分）

1．A2．C3．B4．B5．B

6．B7．D8．D9．B10．A

二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均

不得分。

11.BD12.ACD13.ACE14.ACDE15.ACE

三、判断正误并改错I正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×

每

题2分，共10分）

16．（√）

17．（×

）营业税的起征点幅度规定为：

按次纳税的为每次（日）营业额的300-500元。

18.（×

）印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。

19.（×

）个人转让自用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人

所得税。

20．（×

）非法印制发票的可处以1万元以上5万元以下的罚款并追究刑事责任。

21.税务行政诉讼：

税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行

为为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税

务行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。

22．课税对象：

课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

通过规

定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。

23.混合销售行为：

一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的

经营行为，被税法称为混合销售行为。

24.教育费附加：

教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴

纳的税额为计税依据征收的一种附加费。

实际上是为了加快地方教育事业，扩大地方教育经

费的资金来源而征收的一项专用基金。

五、填空题（每空2分，共20分）

25．无偿性强制性固定性

26．从价定率从量定额复合计税

27．幅度比例

28．支付赔偿金返还财产恢复原状

六、筒答题（10分）

29．比较起征点与免征额的区别。

起征点和免征额不属于一般的减免税问题，但可以起到减轻税负的作用。

起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部

数额征税；

达不到起征点的，不征税。

免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

实行免征额规定

时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的

部分免于征税，只就超过的部分征税。

对个人所得征税时，通常都有免征额的规定。

起征点和免征额的区别在于：

实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受免税待

遇，达到起征点的则应按规定纳税。

实行免征额规定时，每个纳税人都能享受一定数量的免税

待遇。

七、计算题I计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）

30．解：

（1）建筑企业应纳营业税=（420-100-120）×

3%=6（万元）

（2）安装公司应纳营业税-100×

3%=3（万元）

（3）装饰公司应纳营业税-120×

326=3.6（万元）

（4）安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。

31．解：

（1）销售化妆品应纳消费税=70200÷

（1+17%）×

30%=18000（元）

（2）其他产品不纳消费税

《税收基础（一村一）》期末试题及答案二

一、单项选择题I将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

1．税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。

A．资产所有权B．国家对纳税人提供的服务

C．政治权力D．人权

2．下列税种中属于直接税的是（）。

A．消费税B．关税

C．财产税D．营业税

3。

下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。

A．家具厂销售家具并有偿送货上门

B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C．装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋

D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水

4．娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20%B．15%-20%

C．5%-15%D．5%-20%

5．应纳印花税的凭证应于（）时贴花。

A.每月初5日内B．每年度45日内

C．书立或领受时D．开始履行时

6．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（）。

A.288元B．960元

C．1920元D．2880元

7．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（）。

A．载客汽车B．载货汽车

C．三轮车D．船舶

8．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（）。

A．国有、集体企业

B．联营、股份制企业

C．私营企业

D．个人独资企业和合伙企业

9．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是（）。

A.职工福利费B．广告宣传费

C．公益性捐赠D．赞助费支出

10．税收管理体制的核心内容是（）。

A．划分税权B．划分机构

C划分税种D．划分区域

11.增值税的起征点分别为销售额的（）。

A．300～500元B．200～1000元

C．1000～1500元D．1500～5000元

E．5000～20000元

12.计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的（

A。

消费税税额

B．增值税销项税额

C．包装费

D．运输装卸费

E．承运单位开具发票给购货方的运输费

13．下列车船中属于车船税免税范围的是（）。

A．警车B．私车

C．游览船D。

捕捞养殖渔船

E。

垃圾车

14.资源税的计税依据可以涉及（）。

A.销售额B．实际产量

C．销售数量D．自用数量

收购数量

15．下列个人所得适用20%比例税率的有（）。

A.劳务报酬所得

B．偶然所得

C。

个体工商户的生产、经营所得

D。

特许权使用费所得

E．工资收入

三、判断正误并改错【正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“