内部审计师模拟考试试题审计业务模拟试题05doc.docx

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内部审计师模拟考试试题审计业务模拟试题05doc

综合训练一二

一、单项选择题

1.以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制?

A.被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中。

B.流程图包含在工作底稿中。

C.发现和支持文件可以相互参考。

D.打勾符号在脚注中解释。

2.以下哪项应用程序控制能够为库存数据完整、准确地输入提供合理保证?

A.顺序检查。

B.批量总额。

C.限额检查。

D.检验数位。

3.当在应用层面上对终端用户计算（EUC）控制进行审计时检查程序应包括

A.评价EUC管理政策程序及终端用户支持。

B.标识出EUC应用对其进行风险分级并对控制进行文件记录和测试。

C.检查培训情形、用户满意程度及数据所有权。

D.对物理安全性、逻辑安全性、备份及恢复计划进行评价。

4.与主机系统相比终端用户计算EUC环境更有可能遇到以下哪种风险

A.没有能力提供足够的不间断电源系统。

B.用户输入屏幕缺乏图形用户接口GUI。

C.应用软件难以与其他信息系统进行集成。

D.缺乏足够的工具程序。

5.根据《标准》内部审计报告的审计发现应该包括

A.对审计发现发生原因的意见陈述。

B.对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述。

C.对在审计过程中形成的事实和意见的陈述。

D.对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述。

6.某内部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施这份审计报告对谁最有

用

A.出纳员。

B.董事会的审计委员会。

C.薪酬部门经理。

D.总裁。

7.当审计主管对一系列工作底稿进行检查时以下哪项可被认定为底稿中的不足?

A.解释部分审计项目的审计时间超过预算的原因的备忘录。

B.记录在审计底稿和审计报告草稿中的一个审计发现省略了评价标准。

C.解释了某个审计步骤被省略原因的备忘录。

D.发送给被审计单位的信件简要说明了审计范围。

8.当工作底稿没有进一步的用处时它们需要被处理掉。

保存政策应A.指定一个三年的最短保存期。

B.由审计委员会制订。

C.由法律顾问批准。

D.由外部审计师批准。

9.工作底稿是组织的财产对其好的控制是

A.不允许给被审计单位看工作底稿。

B.要求保存工作底稿至少三年。

C.要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改

D.当政府机构发出传唤需要底稿时拒绝交出。

10.审计工作底稿用参考数字的方法进行索引索引的主要目的是

A.允许交叉参考和简化监督性检查。

B.支持审计报告。

C.消除后续检查的需要。

D.确定工作底稿是否充分支持审计发现、结论和报告。

11.以下哪一项没有描述审计工作底稿的一项职能

A.方便第三方检查。

B.在审计的计划、执行和复查中提供帮助。

C.为审计报告提供主要的审计证据支持。

D.在操作工人的专业发展方面提供帮助。

12.分析性程序

A.被认为是评估结论的直接证据。

B.涉及像应收账款函证这样的测试。

C.可以为完整性结论提供最有用的审计证据。

D.由其自身来支持管理部门声明是不充分的。

13.内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性包括

A.建立首席审计执行官和董事会之间的直接交流。

B.评价已建立的经营标准确定其是否是可接受的以及是否被遵守。

C.收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项。

D.建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求。

14.在与存货部门工作人员面谈过程中某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到主管销售副总

裁批准的情况下订购存货。

同时详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。

在本题

中详细测试是以下哪种审计证据的一个很好的例子?

A.间接证据。

B.附属证据。

C.佐证证据。

D.主观证据。

15.以下哪项是信息系统逻辑安全控制的目标

A.保证数据记录的完整和准确。

B.保证数据处理的完整和准确。

C.限制对特定数据和资源的访问。

D.提供处理结果的审计轨迹。

16.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。

公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用预付资金不超过45天的预计费用。

公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提

供正当理由员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金上述审计发现中作为审计发

现“条件”因素的

A.预付资金不能超过45天的预计费用。

B.雇员积累的大额的不需要的预付旅行费用。

C.公司程序对大额的预付款不要求提供具体的正当理由。

D.旅行预付款超过规定的最大限额。

17.内部审计中成功的咨询交流部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见

这种反馈

A.应该仅仅报给高级管理层作为检查该审计师工作的一种手段。

B.应该仅仅报给审计师以帮助他们提高审计业绩。

C.应该报给管理层和审计以保证经营价值的提高。

D.将保持被审计单位对审计师的对抗情绪。

18.某内部审计师正在检查汽车库的经营情况并运用分析性审计技术观察主要载重车辆检查费用

的发展趋势该趋势显示出上一年度与下列项目相关的费用比率大大增加1车辆的使用数量

2车辆的行驶里程3设备的年限4环境条件。

内部审计师的调查显示两份新的维修

费用支出项目是完整的然而却存在异常的工程结算单据被维修车辆与相应的维修报告上的车辆

不相符。

内部审计师可能采取的审计方法包括

1.与维修主管讨论该事项并要求其进行解释。

2.编制已经发生的维修项目时间表并与制造商的维修指南进行比较。

3.对车辆的行驶里程票据进行分析以确定车辆是否有需要注意的情况。

4.检查最后期限报告以确定车辆在维修时并未参加运输服务。

5.检查分派时间表以确定车辆是否在报告中列示的维修期内被分派出去搞运输工作。

6.与工厂安全部门讨论上述情况。

上述行动中哪几个是优先的

A.1、6和4B.4、5和6

C.6、5和4D.2、3和4

19.为支持审计结论所收集的证据可按照可信度分级最可靠的审计证据形式是

A.从被审计单位处获得的内部文件。

B.从外部来源中直接获得的外部文件。

C.经历过严格内部审查程序的内部文件。

D.已在外部单位流转过的内部文件。

20.内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序是

A.确认并询问组织中发生的变化。

B.讯问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。

C.建立内部控制来防止舞弊的发生。

D.将电算化操作系统程序存档。

21.在传统的ERP系统中客户订单的接收可能导致

I客户跟踪订单进程。

II供应商自动补充存货。

Ⅲ雇员的雇佣或重新配置。

Ⅳ产量计划的自动调节。

A.只I和II。

B.只I和III。

C.只III和IV。

D.I、II、III和IV。

22.因为某公司的大部分日常交易信息对其竞争对手都是机密信息,该公司只允许雇员访问对完成各

自工作有必要的信息,这种访问信息的方法是基于

A.知必所需原则。

B.个体可追踪原则。

C.即时性原则。

D.例外管理原则。

23.为了对顾客需求反应更加敏感现在许多公司把内部个人电脑网络通过大型主机与外部网络连起

来。

这一做法的风险是

A.病毒可能进入公司的系统中。

B.上载文件可能被不正确地编排和验证。

C.下载到个人电脑上的信息可能过时。

D.个人电脑上的软件维护成本可能更高。

24.某内部审计师已经完成了对组织业务活动的审计并且正在准备签发一份报告。

然而被审计单

位不同意内部审计师的审计结论。

内部审计师应该

A.暂不签发审计报告直到与被审计单位达成共识为止。

B.与被审计单位共同进行更多的工作以解决双方的不一致。

推迟审计报告的签发直到达成共识。

C.签发审计报告并且说明被审计单位限制了审计范围因此导致对审计结论的意见不一致。

DD.签D.签发审计报告并且在报告中陈述双方的观点以及意见不一致的原因。

25.根据《标准》以下哪项是必须包括在舞弊报告里的正确信息清单

A.目标、范围、结果以及适当地方表述的内部审计师意见。

B.标准、原因、条件和效果。

C.背景、审计发现和建议。

D.审计发现、结论、建议和改正措施。

26.对内部审计师来说退出会议的目的之一是

A.针对发现的缺陷要求采取纠正行动

B.检查和确认基于被审计单位提供材料编制的审计报告的适当性

C.检查被委以任务的内部审计师的表现

D.向管理者提出最终的审计报告。

27.在退出会议上促进被审计单位接受关于其控制弱点的一项建议的最有效方式是

A.提醒被审计单位高级管理层阅读审计报告。

B.告知被审计单位其他具有较少创新精神的部门管理人员已经能够改善相似的状况。

C.力图提供结论性的审计证据表明审计发现是正确而且合理的。

D.表扬被审计单位已做出的改善并鼓励他们进一步改进。

28.退出会议是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的。

其第二个目的是

A.针对建议立即采取行动。

B.改善与被审计单位的关系。

C.在最终报告的适当分发上达成一致。

D.使高级管理人员简要了解审计结果。

29.以下哪一项不是审计报告的主要目的?

A.通知。

B.取得结果。

C.认定责任。

D.说服。

30.样本标准误差指

A.以样本误差为基础的计划总体误差。

B.样本误差的平均数。

C.样本项目的变化程度。

D.内部审计师能接受的总体中的错误。

31.内部审计师正对组织的邮政活动进行经营审计以确定邮件快寄服务是否只是限制在需要的情况

下使用。

为了测试成本/效益性该审计师选择了100个最近的邮件快寄交易进行检查。

这种抽样技

术的主要局限在于

A.没有对所有快寄服务进行统计推断B.导致的样本量太小以至无法推断总体。

C.没有评价这一区域已存在的控制制度。

D.没有描述从中抽取样本的总体。

32.内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重错误因此只局限在这些卖主中挑选样本。

选择

这种定向样本进行检查的主要缺点是

A.在选取样本项目方面有难度。

B.不能量化与卖主发票总体相关的样本误差。

C.缺少正态分布。

D.存在抽取大量样本的趋势。

33.某内部审计师通过检查利用主观判断方法抽取的200个项目来测试某总体发现了一个错误。

内

部审计师抽取样本的主要局限性是不能

A.量化抽样风险。

B.量化可接受差错率。

C.计划总体的差错率。

D.断定抽样是否是随机的。

34.管理层坚持认为应收账款账户的变化是由于其客户构成和信用条件的变动而引起的。

为了验证管

理层的这一认定最恰当的审计程序是

A.运用属性抽样获取客户样本对于抽到的每个样本追查至信用评估机构对其的信用等级评估

从结果推断总体。

B.运用属性抽样获取年末客户样本向所有抽到的样本进行函证询问他们是否是新客户。

C.运用通用审计软件获取本牛度以客户排序的销售量清单并勺以前年度类似的客户清单进行比较。

D.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表并与以前年度的账龄相比较来确定是否有变动。

35.某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料.对