《审计案例研究》期末复习应考指导文档格式.docx

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第二部分复习应考资料及使用该学科本次考试有下列四种资料可供学员复习应考用：

平时作业册、巴南电大期末复习应考指南、中央电大和重庆电大期末复习资料一平时作业与考试题型和要求基本上是一样的，根据过去考试的情况看也有重复，有些作业题其实就是考试题，所以一定要认真用好。

平时作业老师均作过评讲，请按老师平时所评讲的要求掌握。

二该复习指南中的第四部分综合复习题是本期期末考试前市电大责任教师挂在网上的。

这套题是对平时练习的补充，同时也是对考试内容的补充和强调，针对性较强，请各位学员一定要高度注意。

三审计案例研究，各章均有重难点讲解和自测题（含答案），这些都是复习参考的重要资料，请学员多加留意。

第三部分期末考试应注意事项一由于该门课程是开卷考试，学员在考试过程中只能自己翻书和资料答题，注意答题次序（先易后难），在考试过程中一定不能传抄他人的试卷和交头接耳，否则，一律视为违纪作弊。

二要注意判断题、单项案例分析题的答题要求，判断题如果要求说明理由注意正确答案仍然要作说明，单项案例分析除了回答基本要点外，还必须进行简要的分析，否则，会被扣掉一半的分数，这样会影响考试成绩。

三还要注意综合案例题的答题要求，除了回答该题涉及的基本知识要点外，还必须结合相关的内容进行必要的分析阐述，加上自己的分析和见解。

总之，一定要多答些内容，尽量不要留空白。

第四部分复习应考重点范围辅导第一章审计业务承接与规划案例一、重点掌握：

1案例一，审计业务约定书签定。

P1-92案例二，审计计划的编制。

P10-18二、一般掌握：

1案例一，在业务承接中如何了解客户。

P42案例二，审计风险的初步评估与重要性水平的初步确定。

P12第二章销售与收款循环审计案例一、重点掌握：

1案例一，销售业务的实质性测试。

P19二、一般掌握：

1案例一，销售与收款循环的符合性测试。

P172案例二，应收账款审计的主要审计方法。

P283案例二，坏账准备审计的主要审计方法。

P36第三章购货与付款循环审计案例一、重点掌握：

1案例一，应付款项的函证程序。

P372案例二，固定资产增加的计价测试。

P47二、一般掌握：

1案例一，应付款项审计工作底稿及审计调整。

P392案例二，固定资产业务中内部控制的关键点和测试程序。

P51第四章生产循环审计案例一、重点掌握：

1案例一，存货的监盘程序和方法。

P582案例二，成本费用业务实质性测试程序与方法。

P65二、一般掌握：

1案例一，存货业务中内部控制的关键控制点及其测试程序和方法。

P552案例二，成本费用内部控制及其测试程序与方法。

P68第五章筹资与投资审计案例一、重点掌握：

1案例一，负债融资的实质性测试程序。

P722案例二，权益融资的实质性测试程序。

P773案例二，企业存续期内实收资本或股本的变动是否符合相关法律规定。

P814案例三，投资环节内部控制关键控制点及其测试程序与方法。

P85二、一般掌握：

1案例一，内部控制制度的关键控制点及测试程序和方法。

P822案例二，权益融资内部控制的关键控制点及其测试程序与方法。

P783案例三，投资业务的实质性测试程序和方法。

P88第六章货币资金审计案例一、重点掌握：

1案例一，货币资金实质性测试。

P912案例一，货币资金中存在的会计舞弊及有关问题及其审核程序与方法。

P923案例一，货币资金审计所涉及的审计工作底稿及其反映的审计调整。

P96二、一般掌握：

1案例一，货币资金内部控制及其测试程序与方法。

P92第七章损益形成及利润分配审计案例一、重点掌握：

1案例一，损益形成实质性测试的程序与方法。

P1012案例二，利润分配实质性测试的程序与方法。

P109二、一般掌握：

1案例一，损益形成的内部控制及其测试程序与方法。

P1052案例二，利润分配的内部控制及其测试程序与方法。

P113第八章期初余额、期后事项审核及审计报告案例一、重点掌握：

1案例一，期初余额审核的程序与方法。

P1222案例二，期后事项审核的程序与方法。

1293案例三，不同审计意见类型的审计报告主要区别。

P142二、一般掌握：

1案例一，期初余额审核的必要性与目标。

P1242案例二，期后事项审核的必要性与目标。

P1323案例三，审计报告的编写。

P146第九章验资和经济责任审计案例一、重点掌握：

1案例一，验资报告的格式、内容及其编制。

P1462案例二，经济责任审计的一般程序和方法。

P158二、一般掌握：

经济责任审计报告的格式、内容及其编制技术。

1案例一，验资的程序和方法。

验资过程中应注意的问题。

P147-153第十章审计风险、审计法律责任与审计质量控制案例一、重点掌握：

1案例一，审计法律责任的类型及其形成。

P1752案例二，审计质量控制的程序和方法。

P181二、一般掌握：

1案例一，审计法律责任的确立、解除和避免。

P1762案例二，影响审计质量的主要因素。

P182第五部分综合练习题及参考答案一、判断题（）1、注册会计师在审计过程中发现的被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。

（）2无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。

（）3为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。

（）4会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。

（）5如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

（）6会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。

（）7注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。

（）8注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。

（）9在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；

测试完整性目标时，起点应是相关明细账。

（）10如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。

对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在仰卧内部控制有弱点时，才实施实质性程序。

因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。

（）11对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；

应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。

（）12如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。

（）13审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。

（）14一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

（）15进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；

同样，当选择重要的应付账款项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。

（）16如果存在未回函的重大应付账款项目，审计人员应采取替代程序，确定其是否真实。

通常可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。

（）17对于融资租入的固定资产应登入备查簿。

（）18对于因债务人抵债而获得的固定资产，应检查产权过户手续是否齐备，固定资产计价明讲确认的损益是否符合相关会计准则的规定。

（）19实施实地观察审计程序时，审计人员可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况。

（）20固定资产的保险不属于企业固定资产的内部控制范围，因此，审计人员在检查、评价企业的内部控制时，不需要了解固定资产的保险情况。

（）21对于因清产核资、资产评估调整固定资产的，应取得有关清产核资报告、资产评估报告及政府有关部门的批复或备案报告，检查其会计处理是否正确。

（）22定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是注册会计师的责任。

（）23在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性；

注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性。

（）24在实地观察盘点现场时，注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。

（）25对料、工、费的归集与分配的审计是生产成本审计的实质性测试环节的重要程序。

（）26为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

（）27由于短期借款一般较长期借款金额小，还款期限短，因此通常无需抵押，所以注册会计师一般无需审查短期借款的抵押、担保情况。

（）28全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%，即非货币资金（包括无形资产）最高出资比例不得高于注册资本的70%。

（）29注册会计师应提请被审计单位将其对子公司的投资采用权益法核算。

（）30如果企业的投资证券是委托某些专门机构代为保管，注册会计师应向这些保管机构进行函证，以证实投资证券的存在性和金额准确性。

（）31注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时，应向主要股东函证。

（）32根据“资产负债所有者权益”的关系，只要资产和负债期初余额、本期变动和期末余额都已经审查核实，就不必对所有者权益单独审计。

（）33对所有者权益进行审计时，由于一般不进行控制测试，所以，注册会计师也就不需了解企业所有者权益的内部控制并做出评价。

（）35货币资金审计与业务循环审计存在着密切的关系。

一些最终影响货币资金的错误只有对销售、采购、筹资和投资的交易循环的审计测试中才会被发现。

（）36库存现金的盘点一般不能在资产负债表日后进行，因为盘点的目的是证实资产负债表日库存现金的实际库存数。

（）37被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。

（）38一般而言，对于企业的其他货币资金项目，注册会计师应直接执行实质性程序，而不执行控制测试。

（）39对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。

（）40利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。

（）41审查企业的应税利润时，应