一建经济现金流量表的内容和作用Word文件下载.docx

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类型

内容

经营活动

收到税费返还；

收到其她与经营活动关于钞票；

购买商品、接受劳务支付钞票等

投资活动

公司长期资产构建和不涉及在钞票等价物范畴投资及其处置活动：

处置固定资产、无形资产和其她长期资产收回钞票净额；

购建固定资产、无形资产和其她长期资产支付钞票；

获得子公司及其她营业单位支付钞票净额等

筹资活动

导致公司资本及债务规模和构成发生变化活动：

获得借款收到钞票；

偿还债务支付钞票；

分派股利、利润或偿付利息支付钞票等

钞票流量表构造

钞票流量表由正表和补充资料两某些构成。

构成

正表

补充资料

内

容

经营活动产生钞票流量

将净利润调节为经营活动产生钞票流量

投资活动产生钞票流量

不涉及钞票收支重大投资和筹资活动

筹资活动产生钞票流量

汇率变动对钞票影响

钞票及钞票等价物净增长额

钞票及钞票等价物净增长状况

钞票流量表作用

钞票流量

表作用

钞票流量表有助于使用者对公司整体财务状况做出客观评价

钞票流量表有助于评价公司支付能力、偿债能力和周转能力

钞票流量表有助于使用者预测公司将来发展状况，评价公司产生净钞票流能力

【重要考点】

钞票流量表编制基本；

钞票等价物条件；

钞票流量表内容；

经营活动、投资活动和筹资活动内容分类；

钞票流量表构造；

钞票流量表作用。

【真题示例】

（）公司购买某大酒店股份，属于（　）。

A．筹资活动　　

B．生产活动　

C．投资活动　　

D．分派活动

【答案】C

【解析】本题考核点是对于经营活动、投资活动和筹资活动业务区别判断。

（）下列不属于钞票流量表基本内容是（　）。

A．生产活动产生钞票流量

B．经营活动产生钞票流量

C．投资活动产生钞票流量

D．筹资活动产生钞票流量

【答案】A

【解析】本题考核点是钞票流量表内容。

（）下面选项中，在钞票流量表中属于钞票是（　）。

A．库存钞票

B．其她货币资金

C．告知金融公司便可提取定期存款

D．不能随时支取定期存款

E．银行存款

【答案】ABCE

【解析】本题考核点是钞票流量表编制基本。

钞票流量表是以钞票为基本编制，这里钞票涉及①库存钞票、②可以随时用于支付存款、③其他货币资金、④钞票等价物。

（）下述钞票流量中，属于筹资活动钞票流出是（　）。

A.偿还债务所支付钞票

B.投资所支付钞票

C.购建长期资产所支付钞票

D.支付各项税费

【解析】本题考核点是筹资活动产生钞票流量涉及内容。

筹资活动产生钞票流量涉及：

①吸取投资收到钞票；

②获得借款收到钞票；

③收到其她与筹资活动关于钞票；

④偿还债务支付钞票；

⑤分派股利、利润或偿付利息支付钞票；

⑥支付其她与筹资活动关于钞票。

（）公司筹资活动涉及（　）。

A.购买政府公债

B.经营租赁设备

C.建造厂房

D.发行股票

【答案】D

①吸取投资（涉及发行股票、股东增长投资等）收到钞票；

（）公司下列活动中，属于经营活动产生钞票流量有（　）

A.承包工程收到钞票

B.处置固定资产收回钞票

C.投资支付钞票

D.收到税费返还

E.发包工程支付钞票

【答案】ADE

【解析】本题考核点是经营活动产生钞票流量涉及内容。

经营活动钞票流量重要涉及：

①销售商品、提供劳务收到钞票；

②收到税费返还；

③收到其她与经营活动关于钞票；

④购买商品、接受劳务支付钞票；

⑤支付给职工以及为职工支付钞票；

⑥支付各项税费；

⑦支付其她与经营活动关于钞票。

注意：

施工公司承包工程收到钞票即是指施工公司提供施工劳务收到钞票。

发包工程支付钞票即是指发包方接受施工劳务支付钞票。

（）在下列公司财务活动中，属于投资活动是（）。

A．发行股票

B．可转换债券转作资本

C．赊购材料　

D．购买政府公债

【解析】本题考核点是投资活动涉及业务内容。

投资活动产生钞票流量涉及：

①收回投资收到钞票；

②获得投资收益收到钞票；

③处置固定资产、无形资产和其她长期资产收回钞票净额；

④处置子公司及其她营业单位收到钞票净额；

⑤收到其她与投资活动关于钞票；

⑥购建固定资产、无形资产和其她长期资产支付钞票；

⑦投资支付钞票；

⑧获得子公司及其她营业单位支付钞票净额；

⑨支付其她与投资活动关于钞票。

（）筹资活动生产钞票流量有（）。

A．资本溢价

B．实收资本

C．处置固定资产回收钞票净额

D．收回投资所收到钞票

E．获得投资收益所收到钞票

【答案】AB

资本溢价是公司在吸取投资时，由于投资人实际投入资金超过其应承担投资额某些。

实收资本是投资人按出资比例实际投入到公司资本。

（）施工总承包公司为扩大生产购买大型塔式起重机产生钞票流量属于（　）。

A．投资活动产生钞票流量

C．经营活动产生钞票流量

B．筹资活动产生钞票流量

D．生产活动产生钞票流量

（）关于钞票等价物特点说法，对的是（）。

A.持有期限较长

B.易于转换为钞票，但是转换金额不能拟定

C.价值变动风险较大

D.流动性强

【解析】本题考核点是钞票等价物概念和特点。

钞票等价物，是指公司持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额钞票、价值变动风险小短期投资。

（）依照国内现行《公司会计准则》，应计入经营活动产生钞票流量是（）。

A．获得投资收益收到钞票

B．偿还债务支付钞票

C．吸取投资收到钞票

D．收到税费返还

（）依照现行《公司会计准则》，下列资产中属于钞票流量表中钞票等价物是（　）。

A.应收账款

B.银行承兑汇票

C.存货

D.可流通股票

【答案】B

【解析】本题考核点是钞票等价物涉及内容。

可以列为钞票等价物：

①从购买日起三个月到期或清偿国库券、

②货币市场基金、

③可转换定期存单、

④商业本票、

⑤银行承兑汇票。

（）下列经济活动产生钞票中，不属于筹资活动产生钞票流量是（）

A.处置子公司收到钞票净额

B.获得借款收到钞票

C.分派股利支付钞票

D.偿还债务支付钞票

【模仿题】

1.钞票流量表内容不涉及下列（D）。

A、经营活动产生钞票流量

B、投资活动产生钞票流量

C、筹资活动产生钞票流量

D、重要会计政策钞票流量

2.下列哪些可以作为钞票流量表编制基本（ABD）。

A．库存钞票

B．活期存款

C．股票

D．三个月到期债券

E．定期存款