信贷专业案例分析题(中级).docx
《信贷专业案例分析题(中级).docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《信贷专业案例分析题(中级).docx(12页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
![信贷专业案例分析题(中级).docx](https://file1.bdocx.com/fileroot1/2022-10/13/719a1a87-c20c-484e-9c19-14d6f0f0dcc1/719a1a87-c20c-484e-9c19-14d6f0f0dcc11.gif)
第五部分 案例分析
一、案例
1、甲公司、乙公司2001年末有关资料见下表,阅读后做以下选择题:
企业
名称信用等级资产总额所有者权益流动资产流动负债年销售收入
甲公司A+5002003001501000
乙公司A500250300200800
(1)计算二公司的资产负债率、流动比率,并比较。
以下正确的是:
( )
A、甲公司的资产负债率、流动比率均优于乙公司
B、甲公司的资产负债率、流动比率均劣于乙公司
C、甲公司的资产负债率优于乙公司、流动比率劣于乙公司
D、甲公司的资产负债率劣于乙公司、流动比率优于乙公司
(2)甲公司授信融资同业占比上限值为( ),承兑授信不得高于其年销售收入1000万元的( )。
A、50% B、30% C、20% D、10%
(3)乙公司有呆滞贷款30万元,其融资同业占比上限值规定为:
( )
A、45% B、40% C、30% D、20%
(4)甲公司2001年末实现利润总额为30万元,其净资产利润率为( )
A、4.2% B、6% C、10% D、15%
(5)甲公司如果申请办理银行承兑汇票,按照省行承兑管理办法需要交( )的保证金。
A、80% B、60% C、50% D、30%
2、根据长江公司2001年、2002年的资产负债表和损益表,按照《财务报表审核细则》有关要求:
(1)计算该公司2002年度的资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率、销售利润率、存货周转率、应收帐款周转率;
(2)分析该公司2002年度其他应收款、无形资产、资本公积是否正常,说明原因;
(3)分析该公司销售收入的变化和销售成本、管理费用、应收帐款的变化是否异常,说明原因。
损益表
长江公司 单位:
万元
项目2001年末2002年末
一、主营业务收入7047594387
减:
主营业务成本5437074869
主营业务税金及附加356471
二、主营业务利润1574919047
加:
其他业务利润429312
减:
营业费用9771445
管理费用1102787
财务费用16932219
三、营业利润1240714909
加:
营业外收入420
减:
营业外支出144
四、利润总额1241014884
减:
所得税43865063
五、净利润80249821
资产负债表
单位:
人民币万元
科目2001年末2002年末科目2001年末2002年末
货币资金61584927短期借款100007500
短期投资 应付票据 1000
应收票据3102073应付帐款16825714
应收帐款31252325预收帐款1907
预付帐款 其他应付款35971325
其他应收款9502615应付工资
存货50548048应付福利费411634
待摊费用 应缴税金5742603
流动资产合计1559719988其他应缴款1758
长期投资 预提费用
固定资产原值59051111745流动负债合计1628219742
减:
累计折旧3486544499长期借款2200043356
固定资产净值2418667246长期应付款
在建工程13280320长期负债合计2200043356
固定资产合计3746667566负债合计3828263098
无形资产1800018000实收资本1580015800
递延资产 资本公积64356435
无形及递延资产合计1800018000盈余公积813412062
其他长期资产 未分配利润24128159
资产合计71063105554所有者权益合计3278142456
负债及所有者权益合计71063105554
3、某机械厂,成立于1970年。
2002年我行贷款余额500万元信用等级A级,省行核定授信额度500万元。
目前企业由于资金紧张,向我行申请增加贷款500万元,同时调增授信。
该笔贷款由一房地产企业提供担保,信用等级AA级。
要求:
提出对本笔贷款的审查意见。
并说明理由。
(该机械厂财务数据见下表)。
近三年及近期财务状况变化情况表
单位:
万元
项目1999年末2000年末2001年末2002年末
贷币资金300450400100
应收帐款5000450044004500
存货2600280030003200
流动资产8000790079007900
固定资产6000610063006300
资产总额14000140001420014200
短期借款1500140017001600
流动负债1500140017001600
所有者权益12500126001250012600
销售收入4600370041004800
利润总额350260460400
4、根据提供的XX集团公司财务报表进行分析
(1)分析指出企业财务状况中存在的主要问题。
(2)提出我行下一步应采取的措施。
资产负债表 单位:
万元
项目名称2002年2003年
货币资金157911731
短期投资169731482
应收账款750810986
其他应收款1238536321
预付账款16558
存货2971017
待摊费用
流动资产合计3874278119
长期投资
其中:
长期股权投资
长期投资合计
固定资产原价4803374735
减:
累计折旧10526532
固定资产净值4698168203
工程物资
在建工程5871256
固定资产合计4756869463
无形资产104
长期待摊费用18193
无形及其他资产合计18297
资产总计86327147879
短期借款1727855886
应付票据2001950
应付账款15451036
预收账款1089
应付工资71
应付福利费-5817
应交税金,原名为未交税金724502
其他应交款218
其他应付款58933081
预提费用287392
一年内到期的长期负债
流动负债合计2587164040
长期借款73301782
长期应付款2196
其他长期负债1150010373
长期负债合计2102612155
负债合计4689776196
实收资本(股本)2795231870
资本公积1140128630
盈余公积1123
未分配利润6511161
所有者权益合计3943071683
负债及所有者权益总计86327147879
损益简表 单位:
万元
项目名称2002年2003年
一、主营业务收入,原名为产(商)品销售收入1828949301
二、主营业务收入净额1828949301
减:
(一)主营业务成本1364235819
(二)主营业务税金及附加69459
三、主营业务利润457813023
加:
其他业务利润69125
减:
(一)营业费用323594
(二)管理费用16252057
(三)财务费用315591
四、营业利润23849906
加:
(一)投资收益(损失以-号表示)
(三)补贴收入
(四)营业外收入
减:
营业外支出47
加:
损益调整2384-44
五、利润总额(亏损以-号表示)238410344
减:
所得税
六、净利润(亏损以-号表示)238410344
现金流量简表 单位:
万元
项目名称2003年
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金46906
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金16784
现金流入小计63691
购买商品、接受劳务支付的现金33965
经营租赁所支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金224
实际交纳的各种税款641
支付的其他与经营活动有关的现金8233
现金流出小计43063
经营活动产生的现金流量净额20627
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金16896
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额36
所收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金6379
现金流入小计23311
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金27406
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金38247
现金流出小计65654
投资活动产生的现金流量净额-42343
三、筹资活动产生的现金流量
吸收权益性投资所收到的现金
发行债券所收到的现金
借款所收到的现金55943
收到的其他与筹资活动有关的现金9
现金流入小计55952
偿还债务所支付的现金
分配股利、偿付利息或利润所支付的现金1201
付的其他与筹资活动有关的现金22883
现金流出小计24084
筹资活动产生的现金流量净额31868
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价净值增加额10153
补充资料
1.将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润10344
加:
计提的坏账准备或转销的坏账6
固定资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
待摊费用减少(减:
增加)
预提费用增加(减:
减少)
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:
收益)-1
固定资产报废损失
财务费用591
投资损失(减:
收益)
存货的减少(减:
增加)-720
经营性应收项目的减少(减:
增加)-4572
经营性应付项目的增加(减:
减少)9370
经营活动产生的现金流量净额20627
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动:
以固定资产偿还债务
5、某A上市公司2002年末资产总额85956万元,负债总额68765万元,应收帐款25000万元,当年实现主营业务收入40000万元,在我行融资余额35000万元,由母公司B提供担保。
该公司还为C公司30000万元他行贷款提供连带保证,C公司由于经营不善,已于2003年2月陷入停顿。
(1)请据此分析A公司财务状况。
(2)A公司面临的主要风险有哪些。
(3)当前我行应采取什么保全措施。
6、A公司物资贸易企业,经营场所为房屋租赁。
由于该企业老板与某大型企业B公司老板关系甚好,A公司主要为B公司供货,1999年、2000年年销售收入4000余万元,年利润500余万元,经济效益较好。
A公司老板与工行C支行的行长关系很好,将其公司的存款一直存在C支行。
月均存款300万元。
2001年与C支行建立信贷关系,经C支行评定信用等级为A级。
2001年5月由于该企业当月回款不及时,造成资金紧张,企业向我行申请300万元银行承兑同时增加授信,授信经省行审批,C支行及时给予办理,交存30%保证金,期限七个月,敞口部分由一A级企业提供担保。
为了增加中间业务收入,2001年8月,C支行又为该企业发放了一笔30